Yksittäiset yrittäjät toiminnassaan he joutuvat täyttämään erilaisia asiakirjoja. Suurin osa niistä - todistukset, ilmoitukset, raportit - lähetetään verotoimistolle. Lähes kaikki asiakirjat täytetään vahvistettujen tietojen perusteella, mutta yksittäisestä yrittäjältä saatuihin tietoihin perustuvia lomakkeita on useita.
4 tuloveroilmoitus
Yksittäinen yrittäjä jättää 4 hengen tuloveroilmoituksen, joka perustuu seuraavan kalenterivuoden tulojen määrää koskeviin oletuksiin. Tietyissä tapauksissa asiakirja on toimitettava verovirastolle. Toimitusmenettely on useimmissa tapauksissa vapaaehtoista, mutta monet yrittäjät ihmettelevät, vaaditaanko 4 hengen tuloveroa toimitettava liittovaltion veropalvelulle. Yrityksen olemassaolon aikana yrittäjän on ainakin kerran lähetettävä asiakirja verotoimistolle.
Tarkastajat käyttävät veronmaksajan toimittamia tietoja ennakkomaksujen määrän laskemiseen, joka on maksettava seuraavan vuoden aikana. Saaduista tuloista suoritetut veronmaksut ja laskennalliset ennakkomaksut eroavat toisistaan.
4 hengen tuloveroilmoitus: kuka antaa perille
Tämä on yksi kiireellisimmistä kysymyksistä, jotka vaikuttavat juuri aloittaneisiin yksittäisiin yrittäjiin. Joten kuka toimittaa 3-PIT / 4-PIT-veroilmoitukset? Lomake täytetään seuraavissa tapauksissa:
- Jos yritykseltä saadaan ensimmäiset tulot, eli kun rekisteröidään yksittäinen yrittäjä, täytetään 4 hengen tuloveroilmoitus.
- Kenen tulisi kulkea - yrittäjät, joiden tulot laskivat 50 prosenttia kalenterivuoden lopussa.
- Yrittäjät, joiden tulot kasvoivat viimeisen kalenterivuoden aikana 50%.
Venäjän federaation lainsäädännössä määritellään selkeästi 4 hengen tuloveroilmoituksen jättämistä koskevat säännöt - kuka toimittaa raportin ja missä ajassa. Vakiintuneita sääntöjä ei voida muuttaa eikä niitä voida tulkita muuten.
määräajat
Lainsäädännössä vahvistetaan tietty aikataulu, jonka kuluessa kaikki lomakkeet, mukaan lukien 4-NDFL-ilmoitus, on toimitettava, mukaan lukien 4-NDFL 2016. Ilmoituksen jättäjän - siis yksittäisten yrittäjien - on laadittava asiakirja tietyn ajan kuluessa; yleensä siinä ei ole vaikeuksia. Raportti toimitetaan seuraavin ehdoin:
- Täytetty lomake uusille yrittäjille toimitetaan viiden päivän kuluessa ensimmäisen voiton vastaanottamiskuukautta seuraavasta kuukaudesta.
- Nykyiset IP: t toimittavat ilmoituksen voiton kasvattamisen tai vähentämisen jälkeen. Tämä tapahtuu pääsääntöisesti seuraavan verokauden alussa.
Myöhäiset maksut
200 ruplan sakko uhkaa niitä yksittäisiä yrittäjiä, jotka eivät aseta lain mukaisia määräaikoja tai kieltäytyvät jättämästä 4 hengen tuloveroilmoitusta. Jokainen, joka toimittaa raportin myöhässä tai myöhään, ei välttämättä pelkää muita seuraamuksia - lukuun ottamatta edellä mainittua sakkoa, he eivät ole vaarassa.
Ero 4-henkilökohtaisen tuloveron ja 3-henkilökohtaisen tuloveron välillä
- 3-NDFL-ilmoitus laaditaan jo saatujen tulojen perusteella viimeiseltä kalenterivuodelta, kun taas 4-NDFL-ilmoitus laaditaan arvioitujen tulojen perusteella.
- 3-NDFL: n täyttämisen perustana otetaan verokannat. Sen suorittaminen on pakollista kansalaisille, jotka saivat tietyn tulon, josta ei ollut maksettu veroa: esimerkiksi kiinteistön myynnistä tai vuokraamisesta saatu summa.
- 3-NDFL-ilmoitus laaditaan henkilölle kiinteistö- tai sosiaaliverovähennysten saamiseksi.
Joissain tapauksissa lomakkeiden 3-NDFL ja 4-NDFL mukaisia ilmoituksia verrataan toisiinsa - esimerkiksi kun ennakkoa ei voida laskea 4-NDFL: ssä annettujen tietojen perusteella.
Ilmoituksen täyttämismenettely
4-NDFL: n rekisteröintiä varten on lailla vahvistettu muoto, johon kaikki tarvittavat tiedot syötetään. Ilmoituslomake on hyvin yksinkertainen, sen täyttäminen ei saisi aiheuttaa ongelmia. Virheiden välttämiseksi täytettäessä on suositeltavaa tutkia täytetyn lomakkeen näytteet etukäteen - ne yleensä sijoitetaan asianmukaisille veroviraston osastoille.
4-NDFL-ilmoitus laaditaan vakiosääntöjen mukaisesti:
- TIN-numero on merkitty lomakkeen yläosaan.
- Säätönumero syötetään 4-NDFL-lomakkeen yläosaan. Jokainen, joka toimittaa ilmoituksen ensimmäistä kertaa, merkitsee "0".
- Verojakso on päivämäärä, jonka jälkeen yksittäinen yrittäjä aikoo saada määritellyt tulot.
- Veropalvelun yksikön numero ilmoitetaan "annettu veroviranomaiselle" -kenttään.
- OKTMO-koodi.
Täyttäessään ilmoitusta yksittäinen yrittäjä ilmoittaa henkilökohtaiset tietonsa, passin yksityiskohdat ja seuraavan verokauden suunniteltujen tulojen määrän. Yrittäjä laskee määrän itsenäisesti toimittamatta kolmansien osapuolien asiakirjoja, jotka vahvistavat sen saamisen todennäköisyyden.
Yksittäiset yrittäjät-aloittelijat voivat laskea todennäköiset tulot ensimmäisen työkuukauden aikana saatujen tulojen perusteella.
Niille yrittäjille, jotka ovat työskennelleet pitkään, on suositeltavaa laskea arvioidut tulot 3-henkilökohtaisen tuloveroraportissa mainitun määrän perusteella kuluneelta verokaudelta. Tämä menetelmä on yksi suosituimmista ja yleisimmistä. Lomake osoittaa pienemmän määrän, jos yrittäjä uskoo, että ensi vuonna yrityksen tulot vähenevät, ja päinvastoin: tulojen odotettavissa olevan kasvun kanssa suositellaan, että ilmoitukseen lisätään suuri määrä.
Lisäksi on suotavaa täyttää ilmoitusta täytettäessä seuraavat piirteet:
- Verotarkastaja laskee ennakkomaksut vain jos ilmoituksessa ilmoitettu summa on puolitoista kertaa enemmän tai vähemmän kuin 3-henkilökohtaisen tuloveron muodossa annettu summa.
- Edellisen verokauden tosiasiallisiin tuloihin perustuvat ennakkomaksut lasketaan, jos 3-NDFL- ja 4-NDFL-ilmoituksissa määriteltyjen indikaattorien välinen ero on 50% ylös tai alas.
Kuinka 4 hengen tuloveroilmoitus jätetään
Liittovaltion verovirastossa 4 hengen tuloveroilmoitus voidaan jättää yhdellä kolmella tapaa:
- Yksittäinen yrittäjä henkilökohtaisesti tai edustajan välityksellä paperilla kahtena kappaleena. Yksi niistä jää tutkimusajanjaksolle, toinen siirretään veroon.
- Postitse luettelo liitteistä. Yrittäjälle jätetään kuitti ja luettelo sijoituksesta. Ilmoituksen päivämääränä pidetään kuitissa ilmoitettua numeroa.
- Sähköisessä muodossa EDI-operaattoreiden tai Venäjän federaation verotuksen virallisen verkkosivuston kautta.
Jos ilmoituksen välittää yksittäinen yrittäjä edustajan välityksellä, edustajalle laaditaan notaarinen valtakirja.
Jotkut verotarkastuslaitokset vaativat toimittaessaan paperi-ilmoituksen sen analogisessa muodossa sähköisessä muodossa viivakoodilla. Tällaisia vaatimuksia ei ole määritelty Venäjän federaation verolaissa, mutta tarkastaja voi tästä syystä kieltäytyä vastaanottamasta asiakirjoja. Voit aina valittaa hylkäämisestä liittovaltion veroviraston korkeammalle viranomaiselle.
Onko välttämätöntä ottaa nolla 4 hengen tuloveroa?
toimitus nolla-ilmoitus Henkilökohtaista tuloveroa ei pidetä rikoksena, vastuuta sen tekemisestä ei anneta. Verotarkastaja voi kuitenkin vaatia yksittäisen yrittäjän vastausta, millä perusteella nolla-arvo ilmoitetaan ilmoituksessa.
Seuraamukset ilmoituksen jättämättä jättämisestä
Verolaki ja Venäjän federaation liittovaltion laki velvoittavat yksittäiset yrittäjät toimittamaan 4-NDFL-muodossa ilmoituksen laissa asetetuissa määräajoissa paikallisille veroviranomaisille. Täsmällisistä määräajoista huolimatta heidän rikkojiaan ei uhkaa rangaista. Tämä selitetään sillä, että liiketoimintayksiköt eivät ilmoita tässä raportointimuodossa tietoja saatuista tuloista ja veroveloista verokaudella, koska lomakkeeseen 4-NDFL merkitään vain todennäköiset tuloarvot. Tältä osin yksittäiselle yrittäjälle, joka ei ole jättänyt ilmoitusta tai viivästynyt ilmoituksen jättämisen määräaikaa, sakko on enintään 200 ruplaa.
Lomake toimitetaan viiden päivän kuluessa sen kuukauden päättymisestä, jonka aikana yksittäinen yrittäjä sai tuloja toiminnastaan. Ilmoituksessa ilmoitetaan tulot, jotka odotetaan saatavan seuraavasta verokausi. Tulojen määrän ja vastaavasti todennäköisen veron laskee yksittäinen yrittäjä itsenäisesti liiketoiminnan tehokkuuden perusteella.
