Sekä yksityishenkilöiden että oikeushenkilöiden onnistuneeseen toimintaan Venäjän federaation alueella on välttämätöntä täyttää verolakiin kirjatut vaatimukset. Tästä syystä erityistä huomiota tulisi kiinnittää henkilökohtaiseen tuloveroon. Veron maksuehdot, verovähennys- ja ilmoitussuunnitelma - kaikki nämä ovat tärkeitä toiminnan elementtejä yrittäjille ja itsenäisesti työtä tekeville.
Kenelle tiedot henkilökohtaisen tuloveron maksamisesta ovat merkityksellisiä
Aluksi on syytä määrittää, että yksilöiden tuloverot liittyvät suoraan niihin, jotka ovat näitä yksilöitä. Mutta tieto tällaisesta verosta on tärkeä muille maksajaryhmille. Henkilökohtaisen tuloverojen laskentamenettelyn ja maksamisajan tulisi olla tiedossa oikeushenkilöille, koska ne tunnustetaan veroasiamiehet. Nämä tiedot ovat tärkeitä siitä syystä, että Venäjän federaation lainsäädännön mukaan juuri heidän on pidätettävä vero henkilöiltä, joille maksetaan palkkaa.
Lisäksi, jos kiinnität huomiota Venäjän federaation verolain 232 artiklan toiseen säännökseen, huomaat, että veroasiamiesten on toimitettava tietyt tiedot liittovaltion verovirastolle rekisteröintipaikassa:
- suoritetun, pidätetyn ja nykyisen verokauden talousarvioon siirretyn henkilökohtaisen tuloveron määrästä;
- yksilöiden tuloista viimeisen kauden aikana.
Samanaikaisesti veroasiamiehen suorittama henkilökohtaisen tuloveron maksamisaika on rajoitettu raportointikautta seuraavan vuoden 1. huhtikuuta (viimeistään). Jos vastaavien vähennysten maksaminen on viivästynyt, työnantaja on vastuussa.
Vähennysten nuanit
Kun joudut maksamaan kertyneen ja pidätetyn henkilökohtaisen tuloveron, on melko helppoa määrittää:
- päivä, jona varat siirrettiin pankista veroasiamiesten tililtä verovelvollisen tai kolmansien osapuolten tileille hänen ohjeidensa mukaisesti;
- päivänä, jona verojen tosiasialliset varat saatiin pankkiin.
On tärkeää pyrkiä maksamaan viimeistään näinä päivinä, koska muuten sakot ovat mahdollisia.
Maksusumman siirtämiseen on muita ehtoja:
- seuraavana päivänä verojen tosiasiallisen pidättämisen jälkeen (merkityksellinen tulojen muodossa, joka saadaan aineellisina etuuksina tai luontoisetuina);
- seuraavana päivänä sen jälkeen, kun verovelvolliset tosiasiallisesti saivat tuloja (puhumme käteisestä).
Henkilökohtaisen tuloverojen maksamisen ajoitus budjettiin on erityisen tärkeä kirjanpidolle, kun yrityksessä on suuri määrä työntekijöitä, jotka saavat erityyppisiä tuloja: aineelliset etuudet, väliaikaiset työkyvyttömyysetuudet, palkat, lomapalkat jne. Tässä tapauksessa tuloverojen pidättämiseen ja maksamiseen liittyvät laskelmat yksilöt vievät kauan.
Yleisin tulotyyppi, joka verovälittäjän on kohdattava, on rahallinen palkkio erityyppisten tehtävien, palveluiden ja työn suorittamisesta eli palkoista.
Verovähennykset
Henkilökohtaisen tuloveron laskentatapaa ja maksuajankohtaa tutkittaessa on syytä kiinnittää huomiota siihen, että verotuksen määrää voidaan vähentää vähentämällä Venäjän federaation verolaki.
alapuolella verovähennykset on syytä ymmärtää lain mukainen määrä, joka voidaan ottaa veropohjasta laskettaessa henkilökohtaista tuloveroa. Löydät verovähennysten erityisen koon ja tyypit Venäjän federaation verolain artikloissa 218 - 220 mukaan lukien. Tyypiltään vähennykset voivat olla sosiaalisia, ammatillisia, omaisuus- ja vakiovähennyksiä.
Samanaikaisesti on tärkeää tietää, että veroagentilla on mahdollisuus vähentää tuloista kaikki edellä mainitut verovähennysten tyypit, paitsi sosiaaliset. Saadaksesi nämä varat työntekijän tulee ottaa yhteyttä liittovaltion veropalvelun osastoon. Hänen pyyntönsä tyydytetään hänen toimitettuaan. tuloslaskelma viimeiseltä tilikaudelta.
Kiinteistöverovähennysten osalta yritykset esittävät sen vain kahdessa tapauksessa:
- Sitten, kun työntekijä ostaa asunnon tai aloittaa oman asunnon rakentamisen. Tässä tilanteessa työntekijä on velvollinen toimittamaan yrityksen kirjanpito-osastolle verotodistuksen, joka vahvistaa oikeuden kiinteistövähennykseen.
- Maksamalla henkilöille tuloja, jotka johtuvat heidän omistamiensa arvopapereiden ostoon ja myyntiin liittyvistä toimista.
Vakiovähennysten myöntäminen verovähennyksille on mahdollista paitsi kokopäiväisille työntekijöille myös niille asiantuntijoille, jotka harjoittavat toimintaa yrityksen edun mukaisesti siviilioikeudellisen sopimuksen perusteella. Mutta tällaiset vähennykset voivat vain vähentää tuloveroa verotettavan tulon määrää. Tässä tapauksessa käytetään 13 prosentin korkoa. Lisäksi eri verokannalla, esimerkiksi 9 prosentilla, verotetun tulon määrä ei vähene verovähennysten määrällä.
Opiskelemalla henkilökohtaisen tuloveron maksamismenettelyä ja määräaikoja, sinun on kiinnitettävä huomiota ammatillisiin vähennyksiin. Tämän tyyppisiä maksujen alennuksia yritys tarjoaa vain niille henkilöille, joiden yhteistyö tehdään siviilisopimuksella. Tämä voi olla toimeksianto, sopimus tai tekijänoikeussopimus.
Työntekijöiden tulot vähenevät verovähennysten perusteella joka kuukausi.
Verovähennysten määrä
Henkilökohtaisen tuloverojen maksamisen menettelytapaan ja määräaikoihin sisältyy työntekijöiden tuloista suoritettavien vähennysten tarkan määrän tietäminen. Jos puhumme tavanumeroista, niin tässä tapauksessa puhutaan useista määristä: 3000, 500, 600 ja 400 ruplaa.
Jos verovähennys niin tapahtuu, että työntekijän tulot ylittyvät, henkilökohtaista tuloveroa ei tarvitse pidättää (Venäjän federaation verolain 210 pykälän mukaan). Nyt tarkemmin yllä olevista numeroista:
- 3 000 ruplan vähennys. ydinasekokeista kärsineet työntekijät (218 artikla) voivat luottaa. Tämä verolainsäädäntö on merkityksellinen niille, jotka liittyvät tapahtumiin, jotka tapahtuivat Tšernobylin ydinvoimalassa, Mayak-tuotantoyhdistyksessä ja Shelter-laitoksessa. Samanlaiset vähennykset pätevät myös ryhmien I, II ja III vammaisiin, jotka tulivat vammojen, loukkaantumisten tai kuori-iskujen takia Neuvostoliiton ja Venäjän federaation puolustukseen.
- Henkilöstölle, jolla on Venäjän federaation tai Neuvostoliiton sankari, sovelletaan 500 ruplan vähennyksiä. Tämä määrä vähennetään myös niiden laskelmien tuloista, jotka ovat olleet vammaisia lapsuudesta lähtien, saaneet kolmen asteen kunniamerkinnän, saaneet vammaisia I-II-ryhmiä tai kärsineet ydin- ja ydinonnettomuuksista (tässä puhutaan työntekijöistä, joilla ei ole oikeutta 3000 ruplan vähennykseen) ) ..
- Jos yrityksen työntekijät eivät kuulu kahteen edellä mainittuun ryhmään, 400 ruplan määrä vähennetään heidän tuloistaan, mikä on tavanomainen kuukausittainen verovähennys. Mutta tässä tilanteessa on joitain rajoituksia: tällainen vähennys tehdään, kunnes työntekijän tulot ylittävät 20 000 r: n tason. Heti kun tämä tapahtuu, 400 p. ei enää vähennetä.
Lasten työntekijöiden henkilökohtaisen tuloverojen maksamisen menettely ja määräajat mukautetaan 600 ruplan verovähennykseksi. kuukausittain jokaisesta alle 18-vuotiaasta lapsesta tai kokopäiväisestä opiskelijasta (alle 24-vuotias). Tällaista verovähennystä voidaan pitää myös huoltajien tai edunvalvojien kannalta merkityksellisenä siihen saakka, kunnes heidän tulonsa 13 prosentilla eivät ylitä 40 tuhatta ruplaa.Kuukaudesta, jolloin tämä palkka näytetään, verovähennys 600 p. ei enää makseta.
Kuinka veroasiamiesten tulisi laskea maksun määrä
Nykyinen verokanta, jonka mukaan henkilökohtainen tulovero on maksettava, on 13%. Siksi veropohjaa määritettäessä maksun määrä tulisi laskea vastaavaksi ilmoitettua verokantaa. Tällöin kaikki tiedot, jotka esittävät veroedustajan suorittaman henkilökohtaisen tuloveron maksamisen ehdot, sisältyvät verolain 224 artiklaan.
Sen mukaan kaikkien yrittäjien, venäläisten organisaatioiden ja ulkomaisten yritysten edustustojen tulisi laskea, pidättää ja maksaa henkilökohtainen tulovero yhteistyön tuloksena, jonka kanssa Venäjän kansalaiset saavat rahapalkkioita.
Lakimiesten kaltaisten ammattilaisten tulot lasketaan, pidätetään ja maksetaan lakimiesten, asianajajayhdistysten ja toimistojen kautta. Nämä ja edellä mainitut organisaatiot on määritelty Venäjän federaation lainsäädännössä verovälittäjiksi.
Vero olisi laskettava yksilön kaikista tuloista, joista lähde on veroedustaja.
Verosumman pidättäminen tapahtuu maksettaessa tuloja työntekijälle. Jos veronvälittäjällä ei ole kykyä pidättää laissa määritettyä summaa, hänen on ilmoitettava tästä olosuhteista asianmukaiselle viranomaiselle (liittovaltion veroviraston sivukonttorille) tosiasiallisessa rekisteröintipaikassa. Tällöin verovelvollisen velka kirjataan.
Lisätietoja maksuajoista
Yrittäjän on itsenäisesti laskettava, ilmoitettava ja noudatettava henkilökohtaisen tuloverojen maksamisen määräaikaa. Kun tarkastellaan tarkkaan päivämäärää koskevaa aihetta, on syytä huomata, että on joitain vivahteita, jotka sinun pitäisi tietää, jotta vältetään epämiellyttävät tilanteet.
Kuten tiedät, verovuoden päättymisen jälkeen yrittäjän on suoritettava veroilmoituksen perusteella asiaankuuluvat maksut raportointivuotta seuraavan vuoden 15. heinäkuuta mennessä. Mutta samalla veroedustajan on suoritettava myös ennakkomaksuja.
Henkilökohtaisen tuloveron maksamisaika näyttää tässä tilanteessa seuraavalta:
- Ennakkomaksu tammi-kesäkuulta suoritetaan viimeistään 15. heinäkuuta. Tässä tapauksessa sinun on maksettava puolet ennakkomaksujen vuotuisesta määrästä.
- Vähennykset kesä-syyskuussa tehdään viimeistään 15. lokakuuta. Tässä tapauksessa puhutaan neljäsosasta vuotuista määrää.
- Lokakuusta joulukuuhun sisältyy maksujen suorittaminen seuraavan vuoden 15 päivään tammikuuta. Täällä sinun on myös lueteltava neljäsosa vuotuisista ennakkomaksuista.
Ennakkomaksujen laskentaprosessin suorittaa suoraan veroviranomainen edellisen raportointivuoden verovelvollisen ilmoituksella saatujen tietojen perusteella.
Jos unohdat ennakkomaksuvelvoitteen, joudut maksamaan sakot.
Kenen pitäisi maksaa henkilökohtainen tulovero
Jotta rangaistuksia ei jouduta kohtaamaan, on tärkeää tietää, minkä verovelvollisten ryhmien on tehtävä ilmoitus ja noudatettava henkilökohtaisen tuloverojen maksamisen määräaikaa. Nämä ovat seuraavat kansalaisryhmät:
- henkilöt, jotka eivät ole Venäjän federaation verovälittäjiä, mutta saavat samalla tuloja siviilioikeudellisen sopimuksen perusteella;
- ne, jotka käyttävät vuokrakiinteistöjä tulolähteenä;
- henkilöt, jotka harjoittavat yrittäjyyttä perustamatta oikeushenkilöä;
- henkilöt, jotka saivat tietyn määrän voittamalla;
- kansalaiset, joiden tulolähde on käteisvarojen, omaisuuden ja arvopapereiden lahjoitus, lukuun ottamatta lähisukulaisia ja perheenjäseniä;
- henkilöt, jotka asuvat Venäjän federaatiossa, mutta saavat tuloja valtion ulkopuolella;
- ne, jotka onnistuivat ansaitsemaan tuloja osakepääoman kautta;
- henkilökohtaisten tuloverojen suorittamiselle ja maksamiselle asetettu määräaika on merkityksellinen niille, joista tulee taide- ja tiedeteoksen tekijän oikeudenomistaja ja jotka myös saavat tietyn keksinnön tekijänoikeuden maksua vastaan;
- Henkilöt, jotka saavat tuloja yksityisestä ammatillisesta käytännöstään;
- Venäjän kansalaiset, jotka saivat rahaa myymällä kiinteää ja irtainta omaisuutta, joka oli ollut heidän omistuksessaan alle 3 vuotta;
- henkilöt, jotka ovat saaneet rahaa millään tavalla eikä siirtäneet henkilökohtaista tuloveroa.
Palkattujen työntekijöiden ei tulisi muistaa vuoden tuloverojen maksun ajankohtaa, koska kaikki laskelmat ja maksut suorittaa työnantaja. Mutta jos haluat saada tuloja sellaisista lähteistä, joita ei aiemmin kirjattu, on tarpeen täyttää ilmoitus. Henkilökohtaisen tuloveron muoto 3 on tarkoitettu tällaisen tulon ilmoittamisprosessille. Tässä asiakirjassa tulisi olla tiedot verotettavista tuloista sekä erilaisia vähennyksiä ja etuja.
3 henkilökohtaisen tuloveron maksamisaika
Itsenäisten ammatinharjoittajien luokkaan kuuluvien on toimitettava tämä ilmoituslomake paikalliselle veroviranomaiselle raportointia seuraavan vuoden 1. tammikuuta - 30. huhtikuuta.
Siten kolmen henkilökohtaisen tuloveron verokausi antaa yksilöille mahdollisuuden laatia tarvittavat raportit 4 kuukauden kuluessa. Todellisen maksun osalta se on suoritettava ennen kyseisen vuoden 15. heinäkuuta, joka seuraa vanhentunutta verokautta.
Arvioitujen tulojen ilmoittaminen on palautettava 5 päivän kuluessa ensimmäisten tulojen vastaanottamisesta.
Kuinka maksaa henkilökohtainen tulovero lomalla
Aluksi on syytä huomata, että työntekijällä, joka on työskennellyt organisaatiossa 6 kuukautta, on oikeus järjestää lomat etukäteen. Samanaikaisesti työntekijät lopettavat toisinaan ilman aikaa työskennellä lomalla. Tilinpäätösosasto voi tässä tapauksessa pidättää velan lopullisessa sovittelussa. Mutta samaan aikaan enimmäismäärä, joka voidaan pidättää, on rajoitettu 20 prosenttiin palkoista.
Jos tämä korko ei riittänyt velan maksamiseen, entinen työntekijä on velvollinen maksamaan puuttuvan määrän vapaaehtoisesti. Muuten varat palautetaan tuomioistuimen toimesta.
Kun tämä ongelma on ratkaistu, kirjanpitoosasto tekee asianmukaiset muutokset henkilökohtaisen tuloverojen pidättämistä lomarahasta koskeviin kirjanpitoihin. Henkilökohtaisen tuloveron loma-ajan maksamisen määräajan määrittämiseksi sinun on tiedettävä kaksi verolaissa määriteltyä periaatetta:
- maksu on suoritettava viimeistään sitä päivää seuraavana päivänä, jona työntekijä tosiasiallisesti sai lomakorvausta yrityksen kassaan;
- tilisiirto on tehtävä viimeistään päivänä, jona rahat siirrettiin työntekijän tilille pankin kautta.
Jos lomaa ei ole käytetty, työntekijälle voidaan tarjota rahallinen korvaus, joka myös määritellään tuloksi ja joka on verotettava.
Kuinka yksittäiset yrittäjät maksavat henkilökohtaisen tuloveron?
Suurin osa henkilökohtaisen tuloveron maksajista on yksityisyrittäjiä. Heidän tapauksessa verotettavat tulot on laskettava vähennettynä yrittäjälle toiminnan aikana aiheutuneilla kuluilla.
Tällaisten kulujen luokka sisältää seuraavat kustannukset:
- korvaus;
- materiaalikustannukset;
- poistoja;
- erityyppiset kustannukset.
Tämän lisäksi jokaisen yksikön on pidettävä tulo- ja kulukirjaa, joka näyttää koko yksittäisen yrittäjän suorittaman toiminnan.
Jos työntekijä menee usein työmatkoille, seuraavaa periaatetta tulisi harkita: veroasukas tunnustaa henkilön, joka oleskelee Venäjän federaation alueella 183 päivää vuodessa. Samaan aikaan Venäjällä oleskelupäivät sisältävät lähtö- ja saapumispäivät.
Palkatun ulkomaalaisen verotuksellinen asema olisi määritettävä tämän järjestelmän mukaisesti: jos hän oleskelee Venäjän federaation alueella alle 183 päivää, hänen tuloistaan verotetaan 30 prosenttia. Jos maassa vietetty aika ylittää 183 päivää, korko alennetaan 13 prosenttiin.
Valkovenäjän tasavallan kansalaisten suhteen heihin sovelletaan seuraavaa periaatetta: tuloja, joita tällainen työntekijä saa vuoden aikana Venäjän federaation alueella, verotetaan Venäjän federaation verolaisille asettamille verokannoille ja tavalla.
On tärkeätä muistaa, että jopa oikein ilmoitettujen tietojen perusteella henkilökohtaisen tuloverojen maksamisen ajoitus on erittäin tärkeää, ja niitä tulisi noudattaa.
Kaikissa muissakin vivahteissa sekä ilmoitusilmoituslomake että veronmaksulomake eivät eroa merkittävästi yksityishenkilöiden järjestelmästä.
Maksumääräyksen täyttämislomakkeella on myös vakiolomake. Henkilökohtaisen tuloveron maksamisen tosite voidaan hankkia ilman mitään ongelmia millä tahansa pankilla, toimistotarvikekaupassa tai verotoimistossa.
Veropetosten seuraukset
Jos juridisten henkilöiden ja yksityishenkilöiden henkilökohtaisen tuloverojen maksamisen määräaikoja ei noudatettu, voimaantulo on melko laaja. Jos otamme huomioon vastuun tyypin, rangaistukset voidaan jakaa kahteen luokkaan:
- veronmaksajien vastuu - yksityishenkilöt;
- yksittäisten yrittäjien ja organisaatioiden vastuu - veroasiamiehet.
Jos henkilökohtaista tuloveroa ei makseta, veronmaksun määräaikoja ei noudateta, laissa säädetään sakosta 20% maksun määrästä. Sakko voidaan periä vain, jos edustaja pidättää veron, mutta budjettiin ei siirretty.
Jos veronmaksuehdot eivät täyttyneet suoritettaessa vähennyksiä henkilökohtaiseen tuloveroon, päivittäinen korko on 1/360 Venäjän federaation keskuspankin jälleenrahoituskorosta.
Yhteenvetona on syytä muistuttaa, että henkilökohtaisen tuloveron maksamisaika päättyy:
- itsenäisten ammatinharjoittajien ja yrittäjien osalta - verokautta seuraavan vuoden 15 päivään heinäkuuta asti (yhtenä maksuna) ja vuoden aikana kolmena maksuna;
- palkattujen työntekijöiden tapauksessa työnantaja käsittelee maksun ja suorittaa sen viimeistään päivänä, jona työntekijälle maksettiin tulot (Venäjän federaation verolain 226 artikla).
Siksi, kun sinulla on vähän ymmärrystä aiheen ytimestä, et voi enää kysyä henkilökohtaisen tuloveron maksamisen ajoitusta ja vivahteita.
