Verotyypit. Verotuksen yksinkertaistettu tyyppi. Kuinka valita verotustyyppi

Venäjän verojärjestelmää edustaa melko laaja valikoima järjestelmiä, joiden mukaan verot valtionkassalle lasketaan. Mitä niistä on yrittäjille kannattavampaa käyttää ja miksi? Mitkä ovat kunkin valtion ehdottamat järjestelmät maksujen laskemiseksi?

Verotuksen perusjärjestelmät

Millaisia ​​verotuksia säädetään Venäjän lainsäädännössä? Tällä hetkellä on neljä pääasiallista, joita Venäjän federaation yritykset käyttävät eniten. Harkitse heitä.

• Yleinen järjestelmä (OSNO). Sen mukaan yksittäinen yrittäjä tai organisaatio maksaa tuloveroa 20 prosenttia tosiasiallisista kassavaroista yhtiön tileille ja vastapuolten kassalle. Monien alojen toimintoihin sovelletaan alennettua 10 prosentin verokantaa.
• Yksinkertaistettu järjestelmä verotusta. Verotyypit sen sisällä - 6% tai 15%. Ensimmäisessä tapauksessa palkkiot lasketaan valtionkassalle yhtiön tuloista. Toisessa - sellaisenaan voitto (tuottojen ja kulujen erotus).
• Yksi vero laskennalliset tulot tai UTII. Se tarkoittaa kiinteiden maksujen maksamista, joiden suuruus riippuu toimialan erityispiirteistä, ja sitä säännellään liittovaltion, paikallisella ja kunnallisella lainsäädännöllä.
• Patenttijärjestelmä. Tämä on toinen yksinkertaistettu verotyyppi (verrattuna DOS-veroille tyypillisiin maksuihin). Se on jonkin verran UTII: n kaltaista, koska vero maksetaan suhteessa laissa määritettyihin kiinteisiin määriin. Kaikki toiminnot eivät kuitenkaan ole yhteensopivia patenttijärjestelmän kanssa.

Yrittäjät maksavat palkkiot yleensä 2, 3 ja 4 -moodien puitteissa vähemmän verotaakka kuin perus. UTII: n tapauksessa ja STS: ää käytettäessä on kuitenkin rajoittavia perusteita. Kaikilla yrityksillä ei ole oikeutta työskennellä näiden järjestelmien puitteissa. Yleensä tämä johtuu toiminnan tyypin ominaispiirteistä tai tulojen arvosta.

Kuinka monta veroa - niin monta raporttia

Sekä immateriaalioikeudellinen yritys että yritysyritykset voivat soveltaa kaikkia yllä mainittuja verotusta, paitsi patenttijärjestelmä (vain IP). On hyväksyttävää, että yrittäjä tai organisaatio työskentelee erityyppisissä toiminnoissa samanaikaisesti eri muodoissa. Tämä on esimerkiksi mahdollista, jos henkilö avasi tietokonekaupan yhdessä PC-korjaamon kanssa. Ensimmäisessä toimintamuodossa hän voi käyttää yksinkertaistettua verojärjestelmää, toisessa - UTII (edellyttäen, että liiketoiminnan ominaispiirteet sallivat tämän tekemisen).

Toinen ominaisuus - raportointi jokaisesta verojärjestelmästä on toimitettava erikseen. Sama pätee talousarvioon tehtäviin maksuihin, jotka on suoritettava kullekin maksutyypille asetetussa määräajassa.

Seuraavaksi tutkimme tarkemmin havaitsemiemme verotyyppejä. Mieti niiden erityispiirteitä.

Venäjällä on myös toinen vero - yhtenäinen maatalousvero (USHN).

Hänen toimialansa erikoistuminen on kuitenkin hyvin kapea. Tietysti harkitsemme sitä artikkelissa, mutta huomaa heti, että vain viljelijät voivat käyttää sitä.

USN

Jos yrität vertailla kaikkia olemassa olevia verojärjestelmiä Venäjällä, yksinkertaistettu verojärjestelmä on rakenteeltaan ehkä yksinkertaisin ja ymmärrettävämpi. Toisin kuin UTII, sen kanssa ei tarvitse löytää kertoimia, kun luet alueellisia lakeja uudelleen.

Ainoa asia, jonka yrittäjän on päätettävä, on valita Yhdysvaltain valuuttakurssi 6% tai 15%. Mitä eroa on, huomautimme lyhyesti edellä: ensimmäisessä tapauksessa veropohja on tuloja, toisessa - voitto.On kuitenkin syytä huomata, että joillakin alueilla tietyntyyppisissä yrittäjätoiminnoissa voittoaste on paljon alhaisempi - 5 prosenttia.

Tuloihin perustuvan yksinkertaistetun verojärjestelmän valitseminen voi olla tarkoituksenmukaista, jos yrityksellä ei ole paljon kuluja. Pääsääntöisesti nämä ovat yrityksiä, jotka tarjoavat joitain palveluita: konsultointi tai esimerkiksi korjaus. Yksinkertaistettu verojärjestelmä, jossa voitto on laskentaperuste valtionkassalle, sopii parhaiten vähittäiskauppajärjestöille, jotka kuluttavat rahaa tavaroiden ostamiseen tavarantoimittajilta.

STS ei ole kaikille

Kaikilla yrityksillä ei ole kuitenkaan oikeutta käyttää yksinkertaistettua verojärjestelmää. Seuraavat yritykset eivät voi siirtyä tähän järjestelmään:

1. yrityksiä, joilla on sivukonttoreita tai edustustoja;
2. mikrorahoitusjärjestöt;
3. rahoituslaitokset;
4. rahastot, joissa ei ole valtion pääomaa;
5. notaarit;
6. yritykset, joiden käyttöomaisuus on yli 100 miljoonaa ruplaa;
7. yritykset, joiden kalenterivuoden liikevaihto oli yli 64 miljoonaa ruplaa;
8. organisaatiot, joissa keskimääräinen työntekijämäärä on vähintään 100 henkilöä.

UTII

Alamme tutkia yksityiskohtaisesti yksittäisten yrittäjien ja UTII: n kanssa toimivien organisaatioiden verotustapoja. Ensimmäinen asia, joka on tehtävä yrittäjälle, joka on valinnut tämän maksutavan, on rekisteröityminen liittovaltion veropalvelussa. Lisäksi se sijaitsee alueellisella yksiköllä, jossa liiketoimintaa harjoitetaan.

UTII: n tapauksessa veron määrä ei riipu organisaation tosiasiallisista tuloista. Maksun suuruus määräytyy lain mukaan. Minkä kaavojen perusteella? UTII: n laskenta perustuu neljään indikaattoriin. Tutkimme niitä.

Kertoimet

• Peruskannattavuus. Tämä indikaattori tarkoittaa, että sellainen esine (myymälä, salonki) tuottaa odotettua tuloa. Joka kuitenkin kasvaa, joka perustuu tuloja tuottavan liiketoiminnan yksittäisiin osiin. UTII - melko monimutkainen verotus. Toimintatyypeittäin liiketoiminnan osien luonne voi vaihdella suuresti. Miten?

• Esimerkiksi täysikokoisessa vähittäiskaupassa yhden lohkon koko on 1 neliökilometriä. m neliö. Nyt perussaannon arvo on sama koko Venäjällä - 1800 ruplaa. Jos käytetään esimerkiksi pientä pistorasiaa (enintään 5 neliömetriä), indikaattori on 4500 ruplaa. (miksi enemmän - näemme myöhemmin). Palveluteollisuudelle tämä on työntekijöiden tuottama tulo. Tässä tapauksessa perusaanto on 7500 ruplaa.

• Fyysinen ilmaisin. Tämä UTII-kaavan komponentti riippuu myymälän neliömetrien kokonaismäärästä ja palveluyrityksen työntekijöiden määrästä. Jos vähittäiskaupan erityispiirteissä oletetaan, että myyntipinta-ala on hyvin pieni (enintään 5 neliömetriä), niin fyysinen indikaattori lasketaan myös työntekijöiden lukumäärän perusteella. Tässä tapauksessa myyjät. Ja jos kauppa tapahtuu myyntimuodossa, koneiden lukumäärän perusteella.

• Kerroin K1. Määritelty liittovaltion lailla. Vuonna 2014 se on 1 672.

• K2-kerroin. Se määritetään alue- ja kuntalainsäädännöllä. Naapurimaiden liittovaltion aiheet voivat vaihdella useita kertoja. Sinun on aina tarkasteltava paikallisia lakeja.

Kuinka UTII lasketaan? Hyvin yksinkertainen. Kaikki 4 indikaattoria kerrotaan keskenään. Tuloksena on kuukausittainen arvo. Koska UTII maksetaan kerran neljänneksessä, kerrotaan tuloksena oleva luku kolmella. Maksu on suoritettava liittovaltion veropalvelulle tällä summalla.

Patenttivero

Yksilöyrittäjien (mutta ei oikeushenkilöiden) verotyyppeihin sisältyy myös patenttijärjestelmä. Tämä kassamaksujen muoto on melko uusi. Hän esiintyi vuonna 2013.

On olemassa versio, ja on melko uskottavaa, että valtio päätti patentin avulla yksinkertaistaa sellaisten toimintojen verotusta, jotka eivät täytä UTII-kriteerejä, mikä on erittäin toivottavaa monille yrittäjille. Hieman myöhemmin ymmärrämme miksi.

Mitä jos tarkastellaan patenttiverotusta, toiminta kuuluu sen piiriin? Niitä on paljon - muutama tusina.Periaatteessa nämä ovat erityyppisiä palveluita: korjaus, kuljetus, ikkunoiden asentaminen jne. On tuotantoalueita: ompelu vaatteita, kenkätekoa, mattoja.

Patentin voimassaoloaika on 1 - 12 kuukautta. Tämän järjestelmän mukaisesti työskentelevä yrittäjä voi houkutella palkattuja asiantuntijoita, mutta enintään 15 henkilöä yhdeksi verokaudeksi.

Kaava valtionkassan palkkioiden laskemiseksi patenttia käytettäessä on hyvin yksinkertainen. Se perustuu arvioituihin tuloihin (kuten UTII: n kanssa), jotka yrittäjä voi saada vuodessa. Samoin kuin tämä tapahtuu UTII: tä sovellettaessa, verokannat määritetään liittovaltion muodostavien yksiköiden tasolla.

Eräsuoritus valtion kanssa

Patentin erottuva erityisyys on sen ostaminen valtiolta (muun tyyppiset verojärjestelmät perustuvat palkkioiden vähentämiseen valtiovarainministeriöön tosiasiallisten tulojen perusteella tai ajanjaksojen ehtojen mukaan) yrittäjän tarvitsemaksi ajaksi.

Kauppa toteutetaan erissä. Jos patentin voimassaoloaika on enintään kuusi kuukautta, yrittäjän on maksettava 25 päivän kuluessa asiakirjan vastaanottamisesta. Jos yli kuusi kuukautta - 25 päivään mennessä, kolmasosa summasta maksetaan ja loppusumma - 30 päivän kuluessa verokauden päättymisestä.

Yhtenäinen maatalousvero

Harkitse myös yhtä maatalousveroa. Valtiomme takaa maataloudelle melko edullisen verotuksen. Edellä tarkastellut verotyypit eivät aina ole vertailukelpoisia etuuksien suhteen etuuksien kanssa UST: n nojalla.

Kuten totesimme, niitä on vain yksi taloudellisen toiminnan laajuus, johon USCH koskee. Sitä voivat käyttää vain maatalouden yrittäjät. Pakollinen peruste on soveltuvien tuotteiden luovuttaminen yksinään, ei jälleenmyynti. Yksityisten yrittäjien ja liike-elämän yksiköiden lisäksi unioniin voivat hakea myös maatalousosuuskuntia ja kalanviljelyjärjestöjä.

Pääsääntö USCH-järjestelmään siirtymiselle on, että omien tuotteidemme myynnistä saatavat tuotot ovat vähintään 70% kokonaistuloista. Lisäksi työntekijöiden enimmäismäärä on 300 henkilöä.

Jos viljelijä päättää siirtyä yhtenäisiin maatalouden veroihin, hänelle taataan seuraavat perusasetukset:

• ei tarvitse maksaa henkilökohtaista tuloveroa ja arvonlisäveroa (jos emme puhu tavaroiden tuonnista);
• organisaatio on vapautettu kiinteistöveron maksamisesta;
• ei tarvitse maksaa tuloveroa.

Viljelijöiden etuudet

Tärkein suositus on matala veroaste. Se on vain 6%. Samanaikaisesti, kuten yhden yksinkertaistetun verojärjestelmän muodoissa, lähtökohtana on yrityksen voitto (tuotot vähennettynä kuluilla). Sekä tämä että toinen voidaan ilmaista myös luonnontuotteina, mutta pakollisella muuntamisella rahoituksen vastineeksi. Veropohja muodostuu suoriteperusteisesti.

Jos viljelijä työskentelee tappiolla, se voidaan sisällyttää vähennykseen. Toisin sanoen seuraavan laskutuskauden maksujen laskentaperustetta pienennetään. Tappiot voidaan tiivistää edelliseltä vuodelta. Totta, voit vähentää sitä ei loputtomasti. Enimmäisvähennys on 30%. Käyttämättömien tappioiden saldo voidaan kuitenkin siirtää seuraaville kausille.

Kuinka valita paras järjestelmä?

Minkä tyyppinen verotus valitaan siitä huolimatta, että ero niiden välillä on erittäin merkittävä?

Tärkein kriteeri on tietysti taloudellinen hyöty.

Aloittelijayrittäjät valitsevat pääsääntöisesti STS: n ja UTII: n (ceteris paribus ja toiminnan yhteensopivuus lain kanssa).

Yritetään tehdä joitain laskelmia. Oletetaan, että liiketoimintamme on suklaapatukoiden myynti automaateilla. Meillä on lain mukaan oikeus käyttää USN: ää tai UTII: tä. Oletetaan, että laitteen tuottama tulo kuukaudessa on 300 tuhatta ruplaa. Olemme yhtä mieltä siitä, että menetys on minimaalinen, ja siksi käytämme vaihtoehtoa periä maksuja, kun 6% tuloista maksetaan.

UTII - kannattavampi?

Annamme siis valtiolle kuukausittain 18 tuhatta ruplaa. yksinkertaistetussa verojärjestelmässä Mutta ehkä on kannattavampaa valita toinen verotusvaihtoehto - UTII? Kaikki riippuu siitä, missä kaupungissa työskentelemme. Sanotaan Tulassa.Siirrymme liittovaltion veropalvelun alueelliselle verkkosivustolle ja lataamme vastaavan kuntalain, joka määrittää UTII-kertoimet. Osoittautuu seuraavaa:

1. kerroin K1 (liittovaltion) - 1,672;
2. pohja: 4500 hieroa. (kauppaa varten automaattisilla koneilla);
3. K2-kerroin Tulalle (vähittäiskauppa: muut tavarat) - 0,79;
4. fyysinen ilmaisin - 1 (yksi myyntiautomaatti).

Joten katsomme neljännesvuosittain UTII, kerrotaan kaikki arvot. Osoittautuu 5943 ruplaa. 96 kappaletta Voit pyöristää 5944 ruplaan. Vuodelle tulee 71 328 ruplaa. Osoittautuu, että UTII on 3 kertaa kannattavampi.

Tällaiset laskelmat ovat erittäin hyödyllisiä yrityksille, jotka käyttävät verotustapoja, jotka ovat vaihtoehtoisia yleiselle järjestelmälle.