Osakeyhtiöiden muodossa toimivien pienyritysten elämän helpottamiseksi valtio kehitti yksinkertaistetun verotusjärjestelmän joillekin niistä.
CSS: n käytön ehdot
Lainsäädännössä säädetään, että kaikki LLC: n muodossa perustetut yritykset eivät voi luottaa etuuskohteisiin. Tätä varten sen on täytettävä joukko vaatimuksia. Joten, yksinkertaistettu verojärjestelmä LLC: n osalta sitä sovelletaan vain silloin, kun tulot yhdeksästä toimintakuukaudesta eivät ylitä 45 miljoonaa ruplaa ja yritys työllistää enintään 100 henkilöä. Tätä tilaa eivät voi käyttää vakuutusyhtiöt, eläkerahastot, sijoitusrahastot, sivuliikkeiden yritykset, pankit ja yritykset, jotka ansaitsevat rahapelitoiminnassa tai arvopapereissa ja osakemarkkinoilla.
Siirtyminen tällaiseen järjestelmään tapahtuu yksinomaan vapaaehtoisuuden perusteella. Yrityksen on jätettävä vastaava hakemus kuluvan vuoden loka-marraskuussa, ja 1. tammikuuta alkaen se voi aloittaa toimintansa maksamalla vain yhden veron.
Äskettäin perustettavat yritykset voivat myös jättää vastaavan hakemuksen jättäessään asiakirjoja rekisteröintiä varten. Mutta älä huoli, jos et tehnyt sitä heti. Se voidaan kirjoittaa viiden päivän kuluessa siitä, kun yritys on jo rekisteröity.
On pidettävä mielessä, että yleistä ja yksinkertaistettua LLC: n verotusjärjestelmää ei voida yhdistää. Johdon tulisi valita olosuhteet, joissa yritys työskentelee itsenäisesti, analysoinut kunkin moodin kaikki edut ja haitat ja valitsemalla itselleen parhaan vaihtoehdon.
Maatalousyritykset
Erikseen on syytä huomata ne yritykset, jotka harjoittavat erityistä toimintaa - kasvinviljelyä tai kotieläintaloutta. He voivat maksaa yhtenäinen maatalousvero. Siinä yhdistyvät vakiintuneet lisäedut ja yksinkertaistettu verojärjestelmä LLC: lle. Sovellettava veropohja on 6% tuloista, jotka ovat jäljellä kaikkien kulujen vähentämisen jälkeen. Ja jos lisäät tähän työntekijöille maksettavien vakuutusmaksujen alennuksen, hyödyt tulevat ilmeisiksi.
CES voidaan yhdistää sekä yksinkertaistetuksi että yleinen verotusjärjestelmä. Mutta samalla kirjanpidon on pidettävä kirjaa toiminnoista. Yhtenäisen sosiaalis-taloudellisen veron alainen vero katsotaan ja maksetaan erillisenä yksinkertaistetun verotusjärjestelmän tai perusverotusjärjestelmän mukaisista veroista.
Kuinka kertamaksu lasketaan tulojen perusteella
Yritysten omistajien tulee olla tietoisia siitä, että LLC: n yksinkertaistettu verotusjärjestelmä antaa sinun valita, miten kirjanpitoa pidetään. Tämä määrää, kuinka paljon valtiolle on annettava.
Ensimmäinen vaihtoehto on, että yritys maksaa 6% kokonaistuloista. Lisäksi kaikki tällaisen yhtiön tilinpäätökseen liittyvät tulot otetaan huomioon, eikä aiheutuneita kuluja oteta huomioon.
Ainoa asia, joka on myös laskettava erikseen, on eläkevakuutuksen ja sairausloman maksujen määrä. Vero määräytyy seuraavasti: kaikki saadut tulot kerrotaan 6 prosentilla. Tästä summasta vähennetään kaikki sairausloman ja pakollisen vakuutuksen maksut. Jos saldo on pienempi kuin maksettava vero, jälkimmäistä alennetaan vielä 50 prosentilla.
Tällainen järjestelmä sopii yrityksille, joiden kustannukset ovat alhaiset. Useimmiten sitä käyttävät yritykset, jotka tarjoavat erilaisia palveluja.
Järjestelmä "tulot miinus kulut"
Yritykset, jotka harjoittavat kauppaa tai muuta toimintaa, josta aiheutuu merkittäviä kuluja, eivät ole kiinnostuneita maksamaan osuuksia vain saaduista tuloista. Tällaisia tapauksia varten on kehitetty toinen yksinkertaistettu verotusjärjestelmä LLC: lle. ”Tulot miinus kulut” on kaava, jota käytetään määrittämään niiden varojen perustaso, joista arvioidut maksut maksetaan.
Lainsäädännössä säädettiin, että tätä järjestelmää käytettäessä vero voidaan asettaa 5-15% - riippuen sen liittovaltion alueesta, jossa LLC toimii. Mutta käytännössä käy ilmi, että useimmille yrityksille sen maksimiarvo on asetettu.
Laskelma on seuraava. Yrityksen kokonaistulot otetaan huomioon tuloissa ja kulut - kaikki toiminnan aikana aiheutuneet kulut. Niihin sisältyy paitsi materiaalien, komponenttien ja tavaroiden hankinta, myös vuokra, kolmansien osapuolien palvelujen maksaminen ja muut kulut veroja lukuun ottamatta.
Lisäksi jos veropohja on alle nollan, yrityksen on maksettava vahvistettu vähimmäisverokanta.
raportointi
Huolimatta siitä, että yksinkertaistetun järjestelmän yritykset vapautetaan monista pakollisista maksuista, yrityksen kirjanpitäjille jää paljon työtä. Raportointikauden tulosten mukaan kirjanpito on velvollinen raportoimaan sosiaalivakuutukselle, eläkerahastolle ja tietysti verolle. FSS toimittaa asiakirjat, jotka vahvistavat organisaation toiminnan tyypin. Lisäksi lausunnot toimitetaan siellä, missä rahaston varat näkyvät. Eläkekirjanpidossa LLC tarjoaa yksinkertaistetun verojärjestelmän perusteella maksut. Raportointikausien lopussa annetaan myös tietoja maata koskevasta verosta ja arvonlisäverosta.
Mutta se ei ole kaikki. Valmistuttuaan verokausi kunkin LLC: n on toimitettava tiedot henkilöstöstä ja heidän tuloistaan, tarvittavat asiakirjat eläkekassalle, arvonlisäverotiedot. Myös liikenne-, maa- ja veroilmoitukset täytetään ja toimitetaan.
Vaikka sinulla olisi yksinkertaistettu verojärjestelmä LLC: lle, raportointi ei lopu siihen. Yrityksen on myös johdettava Tulo- ja kulukirjat. Se esitetään joka vuosi 31. maaliskuuta asti verovirastolle ja tilastoviranomaisille.
määräajat
Kaikkien yritysten kirjanpitotoimintaa säännellään tiukasti. Alueella työskentelevien henkilöiden ei pidä säilyttää vain kaikkia asiakirjoja osaavasti, vaan myös muistaa määräajat raporttien toimittamiselle useille valtion elimille.
Esimerkiksi LLC: n yksinkertaistettu verojärjestelmä edellyttää, että yritykset raportoivat kerran vuodessa. Mutta tämä ei tarkoita, että heidän on laskettava arvioidut panokset samalla taajuudella. Yksi vero maksetaan kerran neljänneksessä, ja se on maksettava ennen raportointia seuraavan kuukauden 25. päivää. Joten kolmen ensimmäisen kuukauden aikana maksu olisi suoritettava viimeistään 25. huhtikuuta. Vastaavasti toisen vuosineljänneksen - 25. heinäkuuta asti, kolmannen - 25. lokakuuta asti, neljännen - 31. maaliskuuta.
Lisäksi ennen ensimmäisen vuosineljänneksen loppua toimitetaan yksinkertaistetun verojärjestelmän veroilmoitus. Tiedot työntekijöiden määrästä toimitetaan 20. tammikuuta saakka. Mutta on tarpeen raportoida FSS: lle ja PF: lle neljännesvuosittain.
Järjestelmän edut
Ennen verojärjestelmän muuttamista kunkin yrityksen kirjanpito ja johto ovat kiinnostuneita siitä, onko sillä järkeä. Siksi he ovat kiinnostuneita kaikista eduista, joita yksinkertaistettu verotusjärjestelmä tarjoaa LLC: lle.
Yksinkertaisin esimerkki voidaan antaa: Yksinkertaistetun verotusjärjestelmän organisaatiot vapautetaan pakollisista tuloveroista. Se kertyy vain tuloista, joita ei saada yhtiön toiminnasta ja tietyntyyppiseen lainaan liittyvästä toiminnasta. Tämä on usein avainkohta, johon yritysten hallinto kiinnittää huomiota valittaessa verojärjestelmää.
Mutta tämän lisäksi USN: n etuihin LLC: lle sisältyy tarve maksaa kiinteistöveroa, kalastusta, arvonlisäveroa, UST: tä.
Yksinkertaistetun tilan haitat
Muista, että yhdellä verolla on haittoja. Suhteellisen suurten yritysten tulisi tarkkailla huolellisesti saatujen tulojen määrää ja työntekijöiden määrää. Jos ne ylittävät vahvistetut normit, yrityksen tulisi siirtyä yhteiseen järjestelmään. Lisäksi LLC: n yksinkertaistettu verotusjärjestelmä rajoittaa käyttöomaisuuden (aineettomat hyödykkeet mukaan lukien) kustannuksia. Se ei voi ylittää 100 miljoonaa ruplaa.
Tärkeimpiin haitoihin kuuluu se, että yritykset joutuvat maksamaan veroja, vaikka ne toimivat tappiolla. Jos yrityksellä oli ainakin jonkin verran tuloja, kirjanpidolla on jo jotain tekemistä raportointikaudella.
Vaikeus valita
On monia tapauksia, joissa yritysten on helpompi pysyä yleisessä verotusjärjestelmässä, vaikka niiden tulot ja työntekijöiden lukumäärä sallisivat siirtyä yksinkertaistettuun järjestelmään. Jos yritys tuo maahan erilaisia tavaroita Venäjälle ja on edelleen pakollinen maksamaan arvonlisävero tullissa, niin ei ole järkevää siirtyä yksinkertaistamiseen. Myös yleisessä tilassa on järkevää jäädä niihin yrityksiin, joiden vastapuolet ovat arvonlisäveron maksajia.
