Lyhytaikainen velka on velka, joka on maksettava takaisin enintään vuodeksi. Maksu suoritetaan yhtiön lyhytaikaisista varoista. Lisäksi harkitsemme tätä velkaa yksityiskohtaisesti.
Yleinen ominaisuus
Toissijaisten ongelmien ratkaisemisessa monet yritykset joutuvat käyttämään sisäisiä ja ulkoisia rahoituslähteitä. Jälkimmäisessä tapauksessa voi tapahtua pitkäaikaiset / lyhytaikaiset velat yritys. Yksi johdon keskeisistä tehtävistä tässä tapauksessa on velan oikea-aikainen takaisinmaksu. Raha ei kuulu siirron hetkestä lähtien yritykselle. Hän käyttää rahoitusta vain rajoitetun ajan - velan takaisinmaksupäivään saakka.
spesifisyys
Puhuminen yhtenä luoton muodot rahastot, velalla on seuraavat ominaisuudet:
- Lainojen kokonaismäärä vaikuttaa yrityksen suhdannekierron kestoon. Erityisesti organisaation lyhytaikaiset velat säätävät lyhytaikaisten varojen lisäämiseksi tarvittavan pääoman määrää. Mitä suurempi vela, sitä vähemmän rahaa yrityksen on kerättävä nykyisten tarpeiden tyydyttämiseksi.
- Yhtiön lyhytaikaiset velat toimivat vapaana lainatun pääoman lähteenä.
- Velan kokonaismäärä riippuu yrityksen työstä markkinoilla. Mitä aktiivisempi tuotanto, sitä suurempi myynti. Vastaavasti kustannukset kasvavat. Seurauksena tulevien kulujen määrä kasvaa. Tämä puolestaan luo edellytykset lisävarojen houkuttelemiselle.
- Tulevaisuuden lyhytaikaisten velkojen analyysillä on pääsääntöisesti arviointiluonne. Tämä johtuu siitä, että suurimman osan velan perustana olevista määristä on melkein mahdotonta laskea. Pääsyy tähän on monien parametrien epävarmuus yrityksen tulevalle toiminnalle.
- Lyhytaikaisen velan määrä riippuu suoraan siitä maksettavien maksujen määrästä. Tämän avulla voit määrittää tason ja kyvyn säännellä varojen lähteitä hallinnan aikana.
- Lyhytaikaiset velat maksetaan lyhytaikaisista varoista - päivittäisessä liiketoiminnassa käytetyistä resursseista. Tämä ominaisuus erottaa tämän velan pitkästä (yli vuoden) jaksosta. Lisäksi lyhytaikaiset velat voidaan muuntaa rahaksi. Myöhemmin sitä voidaan käyttää yhden tasapainon ajanjakson ajan, joka yleensä kestää vuoden.
- Lyhytaikaiset velat heijastuvat tilinpäätöksen Vastuu-osiossa.
Osakkeiden laskenta
Kyseinen velka ilmaistaan kertoimena. Se osoittaa vastuiden osuuden suhteessa kokonaisvelkaan. Kertoimen laskemiseksi käytetään kaavaa:
- Ccc = Co: (Co + Do), missä:
Kkz - haluttu kerroin;
To - lyhytaikaiset ja pitkäaikaiset velat.
Saatu indikaattori heijastaa yrityksen riippuvuutta veloista, jotka hyväksytään enintään 12 kuukaudeksi. Mitä korkeampi suhde, sitä suurempi yrityksen vakavaraisuus ja vakaus.
Lyhytaikaisten velkojen komponentit
Velkakirjanpito on keskeinen tehtävä tilinpäätöksen laatimisessa. Kaikki heijastuvat lainatut varat yritys. Lyhytaikaisiin velkoihin sisältyy:
- Perustajille (osakkeenomistajille) maksettavat osingot.
- Velkasitoumukset (lyhytaikaiset).
- Ilmoitukset.
- Ostovelat.
- Veronmaksut.
- Takuumaksut, jotka on myönnetty enintään 12 kuukaudeksi.
- Ehdollinen maksu.
- Velka kysynnästä.
- Tuottamattomat tulot.
- Lyhytaikaisesti maksettavien pitkäaikaisten velkojen osat.
- Muut velat, joiden maturiteetti on alle 12 kuukautta.
luokitus
Lyhytaikaiset velat voidaan jakaa useisiin ryhmiin:
- Toimivat. Niihin sisältyy vuokra, verot, yrityksen saamat ennakot, velat hyväksytyistä raaka-aineista, tavaroista jne., Nykyiset pakolliset maksut talousarvioon, kertyneet palkat työntekijöille ja päällikölle.
- Lyhytaikaiset velat, jotka maksetaan yhden vuoden kuluessa tilinpäätöspäivästä. Tähän ryhmään kuuluvat velat pitkäaikaiset varat esimerkiksi.
- Rahat, jotka vaaditaan kulujen maksamiseen tulevan vuoden aikana Niihin sisältyy korvaus työntekijöille lomista, bonuksista ja muista kuluista.
Ehdollinen velka
Tällaiset lyhytaikaiset velat syntyvät useista tekijöistä, jotka vaikuttavat epävarmuuden syntymiseen yrityksen tulevien tuottojen tai tappioiden suhteen. Esimerkiksi yrityksen toiminta-alueella on aina todennäköisyys luonnonkatastrofista tai ihmisen aiheuttamasta katastrofista. Vastaavasti tämä uhka vaikuttaa tuotantosykliin. Arvioidut epävarmuustekijät jaetaan tavanomaisesti tyyppeihin: hätätilanteen todennäköisyys voi olla suuri, pieni tai keskisuuri.
Ostovelat
Yleensä sitä kutsutaan maksettavaksi tiliksi tai kaupankäyntitiliksi. Ostovelat ovat itse asiassa tavanomainen maksutapa yrityksen vastaanottamista tavaroista tai palveluista sekä nykyisen toiminnan aikana hankituista raaka-aineista. Tämän tyyppisiä velvoitteita käytetään maksamaan kaupoista, jotka palvelevat yrityksen avaintoimintoja. Velan takaisinmaksuaika määritellään yleensä yrityksen ja toimittajan välisessä sopimuksessa. Ehdollisuuden voi määrittää myös vastapuoli.
paperi
Tällaisia arvopapereita käytetään ratkaisemaan samat ongelmat kuin ostovelat. Keskeisenä lasku toimii yrityksen maksuvälineenä saatuaan palveluita ja tuotteita, joita ei käytetä sen päätoiminnassa. Lyhytaikaiset arvopaperit voivat olla vakuutena tai vakuudettomia. Se riippuu sopimuksen tekemisen ehdoista. Vakuus voi olla oikeus takavarikoida omaisuutta tai asuntolaina yrityksen omaisuudelle. Jos yrityksellä on lyhytaikaisia velkoja tällaisten laskujen muodossa, on tarpeen ilmoittaa tilinpäätöksessä tarkasti varat, jotka takaavat niiden takaisinmaksun. Arvopaperit voivat myös olla korottomia tai korottomia. Jälkimmäisessä tapauksessa korko ilmoitetaan laskussa. Korottomilla arvopapereilla ei ole tätä merkintää, mutta lisäkorko maksetaan.
Ennakot ja talletukset
Tämän tyyppiset maksut ovat saaneet yhä enemmän suosiota viime aikoina. Ne johtuvat yrittäjyysriskistä taloudellisen toiminnan toteuttamisessa ja transaktioiden tekemisessä. Esimerkiksi taloudellinen yksikkö voi pyytää ennakkoa, joka, jos vastapuoli ei täytä sopimuksen ehtoja, korvaa tappiot ainakin osittain.
Muut velat
Siirtovelat sisältävät maksut, jotka liittyvät henkilöstön palkkoihin, mukaan lukien vanhempi henkilöstö, lainan korkojen takaisinmaksu jne. Verot ovat erityinen kuluerä. Se sisältyy aina lyhytaikaisten velkojen rakenteeseen. Se sisältää kaikki varat, jotka on siirretty kaikkien tasojen budjetteihin. Osa määräajassa maksettavista pitkäaikaisista veloista otetaan huomioon laskettaessa edellä mainittuja maksuja.
Arvioinnin jälkeen yrityksen työn tulokset ja toimitettuaan kirjanpitoasiakirjat lasketaan osakkeiden ja joukkovelkakirjojen omistajille maksettavat osingot. Nämä maksut luokitellaan myös lyhytaikaisiin velkoihin. Yhtiön vastuutaseessa otetaan huomioon myös velkojien vaatimusten mukaiset siirrot. Yhteisöllä voi olla toinen lyhytaikaisten velkojen luokka. Se edustaa palkkasaata. Jos yritys ei ole suorittanut maksua työntekijöiden kanssa, jäljellä olevat varat luokitellaan lyhytaikaisiin velkoihin.
