Financijsko upravljanje je trenutno od velikog značaja za aktivnosti poslovnih subjekata. Jedno od njih je faktoring, u okviru kojeg se proučava koncept ugovora o financiranju za dodjelu novčane tražbine, nakon čega se sklapa odgovarajući ugovor. Faktoring se odnosi na vrstu trgovanja i provizija, zbog kojih kupac prebacuje vjerovnika duga, kako bi dobili veći dio novca, povećali brzinu prometa, smanjili troškove povezane s računom i dobili garancije o vraćanju duga.
Zašto vam treba faktoring?
Pozitivna strana financiranja protiv ustupanja novčanog zahtjeva je mogućnost planiranja budućeg novca. Tipično, ova tvrtka prenosi do 90% zahtjeva u početku, a nakon naplate - preostali novac, raspoređujući provizije od njih.
Glavni razlog za prijavu na faktoring je pojava potrebe organizacije za kreditom za robu.
Kao dio bankarskog kreditiranja izravno se razmatra zajam, kao i prekoračenje. U oba su slučaja osigurana fiksna razdoblja, kao i isplaćeni iznosi strogo su ograničeni. A odluka o osiguravanju sredstava donosi se na temelju analize postojećih financijskih uspjeha tvrtke. Istodobno, bilo kojim oblikom pozajmljivanja, dodijeljena sredstva moraju biti vraćena.
Kada je riječ o prekoračenju računa, mora se reći da se njegova otplata obavlja vlastitim sredstvima klijenta. Osim toga, takvo financiranje je hitne prirode, prijelaz na usluge podmirenja gotovine, kao i ograničenje dodijeljenih iznosa.
Transakcije u vezi s otvaranjem akreditiva, kao i izmjenama i izvršavanjem drugih poslova na njemu realiziraju se na plaćenom osnovi prema stopi banke. Te troškove obično plaća kupac. U ovom se slučaju zove podnositelj zahtjeva za akreditiv.
Uz to, plaćanje se vrši nakon što su potrebni dokumenti. To znači da bi sudionici trebali rezervirati određeno razdoblje za promet i ovjeru koja se provode u skladu sa strogim zahtjevima i pravilima za akreditive. Štoviše, dokumenti s odstupanjima obično su veći od 50% i ne prihvaćaju se za plaćanje. U nekim se slučajevima mogu uzimati s odgovarajućim liječenjem. Ali to će najmanje zahtijevati dodatno vrijeme.
Međutim, kod primjene akreditiva nemoguće je odgoditi plaćanje, ako s dokumentima nema pitanja. U ovom slučaju je bankarska organizacija dužna izvršiti operaciju.
Ako se koristi otvoreni račun, roba se plaća prenošenjem naloga za plaćanje u banku. Pošiljka se provjerava u skladu. Tada nema ograničenja iznosa i nema potrebe za pokrićem. Istodobno, u ovom slučaju može doći do kašnjenja u plaćanju, ali samo u određenom roku.
Korištenje otvorenog računa ima negativne aspekte kada plaćate s odgodom. Dakle, postoje rizici od razlika u novcu, prometnog deficita, kao i onih povezanih s inflacijom, kreditnim i drugim.
Prednosti faktoringa
S obzirom na to, ponekad je profitabilnije koristiti financiranje protiv dodjele novčanog potraživanja - faktoringa.Osim prikupljanja sredstava, ovaj alat pomaže u izbjegavanju rizika novčanih praznina (u obliku kašnjenja u plaćanju) povezanih s kreditom (ako isporuka nije plaćena), inflacije, razlike u valuti i njegovom tečaju, s kamatama i izravno transakcijama.
Klijent pristupi dotičnom instrumentu iz različitih razloga. U jednom slučaju, morate provjeriti solventnost kupca, izračunati granicu. U drugoj, razviti sporazum o obostrano povoljnim uvjetima. U trećem - organizirati računovodstvo prodaje robe i potraživanja. U četvrtom - za financiranje redovitih pojavljivanja nedostataka u novcu. U petom - radi zaštite od kreditnih rizika. U šestom, za kontrolu plaćanja za isporuku pošiljki.
Kao rezultat uvođenja financiranja pod dodjelom novčanog potraživanja, društvo prima:
- Povećajte prodaju.
- Udio rasta.
- Uvijek širok raspon proizvoda, dugoročni odnosi s potrošačima.
- Nema potrebe zapošljavati dodatno osoblje.
Takve se usluge mogu podijeliti:
- Za prodaju koje uključuju faktoring organizaciju.
- Agencijska prodaja.
Prodaja može uključivati prodaju, oglašavanje i BTL događaje. U izravnoj prodaji, sam prodavač traži kupce. Suprotna prodaja odvija se u izravnom oglašavanju. Može se dobiti i mješovita metoda. U ovom slučaju koriste se konferencije, izložbe i drugi slični događaji. Odlikuje ih ulazna i vanjska prodaja.
Kad financiraju dodjelu novčane tražbine, stranke reguliraju financijske tokove koji mogu značajno povećati njihovu učinkovitost. To se izražava u povećanju stope prometa kapitala. Istodobno, postaje potrebno razviti mehanizme upravljanja i kontrole financija.
Ako vam treba gotovina, tvrtka se može obratiti banci kako bi dobila kredit za povećanje obrtnog kapitala. Ali za to je u pravilu potrebna imovina koja se daje uz jamčevinu. Ako to nije moguće, tada možete potpisati ugovor o financiranju dodjele novčanih zahtjeva s bankarskom ili faktoring organizacijom.
sporazum
Prema ovom sporazumu, jedna od strana koja djeluje kao financijski agent prenosi ili prenosi novac klijentu na račun njegova novčanog zahtjeva trećoj osobi koja je dužnik kao rezultat primanja robe od strane klijenta, obavljanja poslova ili usluga trećoj strani. Klijent ustupi financijskom agentu ili ustupi odgovarajuće novčano potraživanje. Ovaj je koncept dan u čl. 824. Građanskog zakonika Ruske Federacije. Pravni odnosi koji proizlaze iz ovog sporazuma opisani su u pogl. 43. Građanskog zakona.
U skladu s sporazumom o faktoringu, klijent dodjeljuje novčanom zahtjevu kupcu financijskom agentu. Banka isplaćuje dobavljaču sredstva prije roka za otpremljenu robu i prima odgovarajuću naknadu. Slažemo se da pod dobavljačima podrazumijevamo klijente banke prema odgovarajućem ugovoru. Oni su dobavljači robe i izvođači, kao i dobavljači.
Nakon prestupanja zahtjeva kupcu, dobavljaču se plaća 70 do 90% planiranog prihoda nekoliko dana nakon otpreme, a u nekim slučajevima i kod dostavljanja otpremnih dokumenata. Nakon što kupac plati dug financijskom agentu, preostala sredstva se isplaćuju dobavljaču, od čega zadržava odgovarajuću naknadu. Zove se komisija za faktoring.
Osnova financiranja u okviru dodjele novčanog zahtjeva je kontinuirani odnos financijske prirode dobavljača i financijskog agenta. Ovaj je trenutak glavno razlikovno obilježje ugovora od cesije. Štoviše, u faktoringu uvijek postoji ustupak.
licenciranje
Naziv "factoring" dolazi od engleske riječi faktor, što u prijevodu znači „Posredničke”.U našoj zemlji samo bankarska ili druga kreditna organizacija može djelovati kao posrednik. No, unatoč činjenici da Građanski zakonik dopušta mogućnost bavljenja različitim vrstama financiranja protiv ustupanja novčanih zahtjeva trgovačkim strukturama, za provođenje takvih operacija potrebna je licenca. Istovremeno, za faktoring u cjelini nije predviđeno izdavanje dozvola. S obzirom na to, većina faktoring kompanija licencira bankarske organizacije.
Međutim, postoje relevantne organizacije koje posluju bez bankarske dozvole. Treba shvatiti da zaključivanje ugovora s takvim tvrtkama može dovesti do sporova s dužnicima u vezi zakonitosti dodjele zahtjeva. Istovremeno, izostanak dozvole nije razlog zabranjivanja dobavljaču da u porezne svrhe uzima u obzir troškove relevantnog ugovora.
Gdje je bolje kontaktirati?
Pogodnije je da dobavljač potpiše ugovor o financiranju dodjele novčanog potraživanja s bankarskom organizacijom u kojoj ima ovlasti. Taj će trenutak omogućiti banci da donese odluku i utvrdi limit na poslovanje. Uz to, dobavljač može uštedjeti na provizijama, budući da pojedine banke naplaćuju malu naknadu, jer faktoring u njima često djeluje kao dodatna usluga.
Istodobno, moguće je zatražiti od specijaliziranih organizacija sklapanje sporazuma o financiranju za dodjelu novčane tražbine. U ovom je slučaju prednost što je moguće što brže razmatranje dokumenata, kao i primanje dodatnih usluga, jer im je takva aktivnost glavna. Kupci su postavljeni Softver za praćenje potraživanja.
Obavijest kupca
Nakon potpisivanja ugovora, tvrtka mora upozoriti kupce da su se detalji promijenili, za što je potrebno prenijeti sredstva za dostavu. To se radi pismenim putem za svakog kupca.
Za potpisivanje odgovarajućeg sporazuma nije potreban pristanak kupca. Čak i ako ugovor između kupca i dobavljača sadrži klauzulu kojom se zabranjuje prenošenje duga trećim osobama, predmet ugovora o financiranju protiv ustupanja novčanog zahtjeva neće postati nevažeći. Istovremeno dobavljač koji je zaključio ovaj ugovor odgovoran je kupcu za neispunjavanje uvjeta ugovora. Takva odgovornost može uključivati, na primjer, obvezu plaćanja novčane kazne.
Organizacije mogu sklapati zaključene ugovore o faktoringu. Tada dobavljač ne bi trebao obavijestiti kupca o financiranju duga od strane financijskog agenta. Kupac istodobno uplaćuje novac dobavljaču, koji ih sam vraća tvrtki uz plaćanje naknade. Međutim, u slučaju neplaćanja kupca, dug već naplaćuje financijski agent.
Ugovorno financiranje
Sporazum, koji zaključuju financijski agent i dobavljač, navode njegove glavne uvjete. U pravilu se zaključuje jednom, a sljedeća se godina automatski produžuje za dodjelu novčanog zahtjeva.
Faktoring je skuplji od bankarskog zajma. Ali kupci znaju da će glavninu iznosa dobiti nakon otpreme. Uz to, troškovi takvog sporazuma prodavači mogu prenijeti na pleća kupaca. U tu je svrhu dovoljno utvrditi određeni postotak za kašnjenje u sljedećoj uplati. Mjerodavna odredba sadržana je u čl. 823. Građanskog zakonika Ruske Federacije.
Prednost sporazuma u odnosu na zajam za kraće razdoblje je u tome što se zajam izdaje za određeni iznos, a kad faktoring, dobavljač može primati nove iznose svaki put slanjem dostavnih računa i ugovora sklopljenih s klijentima bankovnoj organizaciji.Stoga se u potonjem slučaju iznosi ne određuju, već ovise o prometu dobavljača.
Međutim, mora se razumjeti da nisu svi dobavljači financirani pod dodjelom novčanog potraživanja (faktoring). Važnu ulogu igra razdoblje u kojem tvrtka posluje, stabilna pozicija na tržištu, kao i izgledi za budućnost. Prije potpisivanja ugovora, financijski agent također procjenjuje količinu opskrbe, broj dužnika koje treba prenijeti. Za dobavljača, faktoring postaje sve profitabilniji jer su potrebni veliki iznosi financiranja.
Spisak kupaca koje će financijski agent financirati odobrio je sam. U ovom slučaju, bankarska organizacija mora razumjeti pouzdanost kupca. Svakom od njih može se postaviti vlastiti iznos financiranja. Na primjer, za pouzdane - 90%, a za nepouzdane - 65%. Dobavljaču su također važne informacije o kupovnoj moći. Ispravna procjena omogućit će vam odabir ispravne politike rada, a također i potpisivanje sporazuma o najboljim uvjetima. Dobavljač bi trebao jasno procijeniti rizike koje kupac neće platiti u regresivnom financiranju naspram prijenosa novčane tražbine. Primjerice, niska pouzdanost kupca omogućit će pripremu novca za namirenje do roka.
U pravilu, utvrđeni limit za kupce nije veći od 70-80% prosječnog mjesečnog prihoda. Povrh toga, faktoring tvrtke se obvezuju da će služiti samo isporuke u kojima odgoda nije veća od 3 mjeseca (ponekad i 4 mjeseca). Gotovo sve tvrtke koje pružaju odgovarajuće usluge imaju takvo ograničenje.
U nekim slučajevima dobavljač ima i druge zahtjeve. Primjerice, dug jednog dužnika, koji se uzima za servisiranje, ne smije biti veći od 15% od iznosa svih dugovanja. Ovaj uvjet pruža tvrtkama mogućnost da se zaštite od nestandardnog duga, uključujući i neprikladne.
Ako kupac ne plati račune
Nakon potpisivanja ugovora, dobavljač dostavlja dostavne dokumente bankarskoj organizaciji na odgodu. Ako kupac ne plati dug, situacija se može razviti u jednoj od sljedeće dvije mogućnosti:
- Davatelj vraća financiranje dobiveno faktoringom i plaća naknadu financijskom agentu. Ako se u isto vrijeme novac prebacuje u zaostatku, tada se osigurava povećana provizija. U ovom slučaju rizik neplaćanja snosi dobavljač.
- U slučaju neregistriranog faktoringa, financijski agent vrši financiranje dobavljača i naplatu duga. Nadalje, sve rizike snosi financijski agent. Dobavljači odabiru ovu opciju kada nisu sigurni u kupca.
Vrste komisija
Bankovne organizacije i tvrtke koje djeluju kao stranka u sporazumu o financiranju protiv dodjele novčanog zahtjeva postavljaju različite naknade za svoje usluge. Jednokratna provizija fiksna je ili u obliku postotka potraživanja, a podložna je prenosu. Naknade za upravljanje dugom mogu se postaviti kao postotak iznosa potraživanja ili ovisiti o financijskom agentu koji kontrolira dobavljačev dug.
Naknada za izdavanje novca za usluge faktoringa određuje se kao postotak prenesenog duga.
Ponekad financijski agenti određuju dva provizija: za financiranje u određenom razdoblju i za kašnjenje u plaćanju zaostalih zarada ili za povrat sa kašnjenjem regresnog faktoringa.
Kao rezultat, iznos provizija može biti od 0,5 do 5% iznosa za dostavu. U pravilu se isplaćuje kada se sredstva financijskog agenta koriste u roku od 1-3 mjeseca. Stoga, prilikom preračunavanja godišnjaka, odgovarajuća provizija postaje impresivnija.Na primjer, ako je to bilo 5% iznosa financiranja, a kašnjenje je bilo 2 mjeseca, to odgovara 30,4% godišnje.
zaključak
Prilikom sklapanja sporazuma o financiranju protiv dodjele novčanog potraživanja (faktoring) dobavljači su sigurni da će glavni iznos dobiti od financijskog agenta odmah nakon otpreme. Međutim, ovaj je ugovor skuplji od bankarskog zajma. Ugovor se sklapa čak i ako ugovor o kupoprodaji predviđa klauzulu kojom se zabranjuje ustupanje duga trećim osobama.
Ne vjerujte oglašavanju o tvrtkama koje pružaju usluge faktoringa, što govori da se provizije uzimaju u obzir u porezne svrhe. Prema Ministarstvu financija, za oporezivanje dobiti, najveći dio naknada po ugovoru o faktoringu obračunava se u određenim iznosima, kao i kamata na dugove.
