Što je porezni odbitak? Primjer obračuna poreznog odbitka

Porez na dohodak ključan je kako za poslodavce, tako i za zaposlenike. Prvo, zahtijeva kompetentan i pravovremen postupak obračuna, obračuna i plaćanja. A za drugo se smatra fenomenom koji smanjuje pošteno zarađeni dohodak. Važnu ulogu igra porez za državu. Sve zato što on zauzima veliko mjesto u strukturi financijskog proračuna. Kako bi se pojednostavila ozbiljnost oporezivanja dohotka radnom stanovništvu, zakon predviđa u određenim slučajevima porezni odbitak poreza na dohodak.

Vrijednost poreza na dohodak

PIT je porezna porezna uloga na sve dohotke i zarade primljene na području Ruske Federacije. Standardna stopa poreza na dohodak iznosi 13%. Iznos koji se izračunava iz ove ukupne bruto zarade izračunavaju i isplaćuju poslodavci.

Za potrebe oporezivanja, porez na dohodak uzima se na dohodak primljen i u novcu i u naravi. Potonji se pretvaraju u novac određivanjem tržišne vrijednosti u trenutku naplate naknade.

Ostale stope predviđene su poreznim zakonom.

1. Ovo je 35% novčanih nagrada i dobitaka.
2. Ovo je 30% prihoda koji u Rusiji primaju nerezidenti.
3. Ovo je 15% dividendi koje primaju građani koji nisu rezidenti Ruske Federacije.
4. Također 9% dividendi koje su primili građani Ruske Federacije.

Kao socijalna politika u području oporezivanja dohotka, država daje beneficije u obliku utvrđivanja popisa dohotka iz kojih se ne vrši odbitak.

1. Državne beneficije, posebno financijska pomoć za djecu.
2. Mirovine i socijalna davanja.
3. Naknade plaćanja odobren zakonom.

Posebni značaj u određivanju porezne olakšice za dohodak imaju različiti porezni odbitci.

Pojam odbitka poreza

Definicija poreza na dohodak, postupak njegovog obračuna, obračuna i plaćanja propisani su u glavnom zakonodavnom aktu. Ona regulira poreznu politiku države i naziva se Poreznim zakonikom Ruske Federacije. Iz njegovog sadržaja slijedi pojam što je porezni odbitak.

Odbitci dohotka odnose se na preferencijalne mjere državne porezne politike. Glavna svrha njihovog razvoja je smanjiti opterećenje poreza na dohodak zbog proizvodnje određenih financijskih troškova ili zbog specifičnih socijalnih uvjeta.

U stvari, odbitak poreza je državna korist utvrđena primjenjivim zakonom i smanjuje iznos dohotka oporezive porezom na dohodak. Drugim riječima, izražava veličinu iznosa koji se primjenjuje na stopu poreza na dohodak koja će se oduzeti od ukupnog dohotka građana.

Klasifikacija odbitka

Primjena određenog poreznog odbitka ovisi o uvjetima koje je propisao određeni obveznik plaćanja. Razlikuju se sljedeće vrste poreznih odbitka.

1. standard, Oni se odnose na porezne obveznike same i na njihovu djecu.
2. socijalni, Cilj im je ublažiti financijsku situaciju građana koji su pretrpjeli troškove za dobrotvorne svrhe, obrazovanje ili liječenje.
3. svojstvoprimjenjivo na porezne obveznike koji su prodali, kupili ili izgradili stanovanje.
4. profesionalac, Usmjereni su prema određenim kategorijama poreznih obveznika.

Razvrstavanje odbitka poreza na dohodak vrši se na nekoliko bitnih osnova.

• Redom odredbe (nakon podnošenja izjave ili izdavanja zarade porezni agent).
• U odnosu na prihode ili rashode (neoporezivi dohodak, nadoknada utvrđenog postotka troškova ili umanjenje prihoda za iznos troškova).

Standardni odbici

Odbitci koji se razmatraju primjenjuju se na dohodak osoba koje su državljani Ruske Federacije i oporezuju se po stopi od 13%. Članak 218. Poreznog zakonika daje popis uobičajenih odbitaka i kategorija građana na koje se odnose.

1. Osobe pogođene radijacijom ili koje sudjeluju u uklanjanju učinaka radijacije, posebno u Černobilu, imaju porezni odbitak od 3.000 rubalja;
2. Radnici s djecom. Tada se za prvo dvoje djece oduzima 1.400 rubalja, a za treće i sljedeće dijete 3.000 rubalja.
3. Heroji i vojno osoblje.

Za standardne odbitke za djecu postoje ograničenja u visini dohotka godišnje. Kao rezultat toga, ako iznos zarade prelazi 280 000 rubalja, odbitci za djecu prestaju. U proračunu ukupnog dohotka uključeno je samo oporezovanih 13%.

Koristi od naplate društvenih prihoda

Dohodak oporezivan porezom na dohodak u iznosu od 13% iznosa pruža i naknade u obliku socijalnih odbitka. Oni se izvršavaju samo kod nadležnog tijela u mjestu prebivališta nakon podnošenja izjave. Izvješćivanje se podnosi za godinu u kojoj se obavljaju socijalna plaćanja.

Porezno zakonodavstvo predviđa sljedeće socijalne odbitke za porez na dohodak.

1. Kada plaćate obuku.
2. Kada plaćate lijekove i liječenje.
3. Kada financirate vlastitu mirovinu.
4. Uz dobrotvorne uplate.

Plaćanje obrazovanja treba potvrditi sporazumom s obrazovnom ustanovom i objedinjenim dokumentom o plaćanju. Nadoknadu za osobni dohodak možete dobiti kada ne plaćate samo za svoje obrazovanje, već i za obrazovanje djece i braće i sestara. Ograničenje je maksimalni iznos odbitka. To je jednako 120 000 rubalja.

Porezni odbitak za liječenje odnosi se na rijetko tražene pogodnosti poreza na dohodak. Ipak, svaki radni građanin može dobiti naknadu za iznos prebačen porezom na dohodak.

Socijalne naknade, s dodatnim troškovima za povećanje mirovine, ovise o uplati doprinosa koji nisu državni. Nadoknađuju se i dodatni doprinosi pod uvjetom da su usmjereni na financiranu mirovinu.

Dobrotvorna plaćanja predstavljaju iznos besplatnih sredstava za potporu kulturnim, obrazovnim, vjerskim i medicinskim ustanovama. Odbitak se vrši samo za potvrđene troškove nastale u gotovini.

Odbitak poreza na imovinu

Odbitak imovine usmeren je na iznose utrošene na kupovinu ili izgradnju stambenih objekata. Samo što postoji ograničenje njegove veličine. Odbitak ne smije prelaziti 2.000.000 rubalja.

Porezni zakonik Ruske Federacije predviđa i poreznu olakšicu za dohodak od prodaje vlastitih nekretnina u obliku nekretnina ili udjela u odobrenom kapitalu. U ovom slučaju porezni obveznik mora posjedovati predmet prodaje manje od tri godine, a njegova vrijednost ne smije prelaziti 1.000.000 rubalja.

Porezni odbitak nije predviđen relevantnim zakonodavstvom prilikom kupnje automobila, unatoč činjenici da se automobil sigurno odnosi na vlasništvo. Institucija neće prihvatiti iznos zajma za automobile kao troškove koji potpadaju pod oslobađanje od poreza na dohodak.

Nadoknada troškova struke

Za određene kategorije radnika u području oporezivanja osigurane su određene pogodnosti. Prije svega, to su profesionalni odbitci u obračunu poreza na dohodak. Karakteristična značajka takve naknade je ovisnost njezine veličine o troškovima izravno povezanim s prihodima od određene profesionalne djelatnosti.

Sljedeće osobe imaju pravo na profesionalne odbitke.

1. Na propisani način registrirani kao individualni poduzetnici, odvjetnici ili javni bilježnici.
2. Radnici po građanskom ugovoru.
3. Građani koji su primili naknadu za pravo autora ili izumitelja.

Primjer izračuna socijalne dedukcije

Da bismo ispravno predstavili načelo djelovanja socijalnih odbitka, smatramo jasnim primjerom ovog postupka. Na primjer, roditelj je platio školovanje svog djeteta:

• za 2012. godinu - 35.000 rubalja;
• za 2013. - 40.000 rubalja;
• za 2014. godinu - 45 000 rubalja.

Njegova plaća iznosila je:

• za 2012. godinu - 144 000 rubalja;
• za 2013. - 152.000 rubalja;
• za 2014. godinu - 113 000 rubalja.

Zbog činjenice da Porezni zakonik dopušta naknadu za školarinu u razdoblju koje ne prelazi tri godine prije datuma izvješća, moguće je sažeti plaćanje za sve tri godine, zbog čega je plaćeni iznos jednak 120 000 rubalja.

Iznos poreza na dohodak plaćen za ove tri godine je 409.000 * 13% = 53.170 rubalja. U ovom slučaju, sam odbitak određen je u iznosu od 13% školarine, ispada 15.600 rubalja. Prema tome, državni porezni obveznik platit će 37570 rubalja.

Primjer izračuna odbitka imovine

Naknada ima svoju posebnost izračuna. Razmotrite primjer izračuna poreznog odbitka za troškove stanovanja. Obitelj je 2014. godine kupila stan i prema ugovoru plaća 1.870.000 rubalja. Dakle, uzimajući u obzir da su dostavljeni svi dokumenti koji potvrđuju činjenicu kupnje i plaćanja, porezni odbitak iznosit će 1.870.000 * 13% = 243.100 rubalja.

Naknada poreza na dohodak vrši se izračunavanjem poreza na dohodak od zarade u narednim razdobljima, čiji se iznos ne zadržava, već plaća poreznom obvezniku.

Pružanje dotičnih davanja prilikom izračuna poreza na dohodak poseban je postupak u poreznom sustavu. Zakonodavstvo utvrđuje posebne vrste nadoknada i odbitaka koji se poreznim obveznicima pružaju u iznosu poreza koji se plaćaju u proračun i na temelju određenih uvjeta ili imaju određene troškove. Svako odbitak poreza vrši se strogo nakon predočenja dokumenata koji potvrđuju pravo na to.