Porezni odbitci jedan su od najpopularnijih mehanizama državne podrške ruskim građanima. Previše stanovnika Ruske Federacije ima pravo na primanje. Kakve mogućnosti pruža Federalna služba za porez u smislu dobivanja naknade ove vrste?
Koje su karakteristike posebno socijalnih odbitka? Koliko je lako sastaviti takva plaćanja i koje nijanse biste trebali uzeti u obzir prilikom kontaktiranja struktura odgovornih za izračun naknade? Koliko dugo je socijalno odbitak poreza pruža se poreznom obvezniku?
Što je porezni odbitak?
Malo teorije. Svaki građanin Ruske Federacije koji je službeno zaposlen plaća 13% obračunate plaće u blagajnu svoje zemlje.
Sličan postotak državi daju i Rusi koji su dobili odštetu za usluge pružene sporazumima građanskog prava.
Isto je i s „nezabilježenim“ prihodima (na primjer, od prodaje imovine). Stoga gotovo svi Rusi plaćaju porez na dohodak - porez na dohodak.
Prema zadanim postavkama, iznosi koji se prenesu u riznicu ne mogu se vratiti.
Koriste se kao sredstvo za nadopunu budžeta države. Međutim, građani Ruske Federacije imaju niz pravnih razloga na kojima još uvijek imaju pravo vratiti dio poreza na dohodak plaćenog iz riznice. Fenomen koji je u pitanju ima zajednički naziv - "odbitka poreza". Država, nakon što je utvrdila pravo građana na primanje, spremna je prenijeti iznose prema strukturama Federalne službe poreza na račune obveznika poreza na dohodak.
Postoji nekoliko razloga za plaćanje. Građani koji su kupili stan i trpeli izravne novčane troškove mogu se osloniti odbitka imovine. Postoje standardna plaćanja zajamčena ekonomski nezaštićenim kategorijama Rusa. Postoje građani koji imaju pravo na odbitak socijalnog poreza. Danas ćemo razgovarati o značajkama ove vrste plaćanja.
Socijalni odbitci: definicija i znakovi
Kakva je priroda izraza „porezni socijalni odbitak“? Postoje dvije glavne interpretacije. Prema prvom, cijela poanta je da se odnosi na financijske troškove građana vezane uz određene društvene aktivnosti. Kao što su dobrotvorne usluge, obrazovanje, mirovine ili, na primjer, medicinska skrb.
Može se reći da svako od tih područja ima društveni značaj. Dobrobit društva ovisi o tome kako stvari idu u svakoj od njih. Druga interpretacija pojma "porezni društveni odbitak" temelji se na tezi da su sve ove sfere komercijalizirane u jednoj ili drugoj mjeri.
Kako bi smanjila financijsko opterećenje određenih kategorija građana, država je uvela odbitke. Dakle, vodeći računa o stabilnosti socijalne situacije ljudi koji su odlučili napraviti troškove unutar određenih područja. Postoji i teza da uvođenjem odbitka ove vrste država potiče odgovarajuću aktivnost.
Odnosno, kada je u pitanju dobrotvorna djelatnost, osoba zna da će doprinositi određeni iznos dobrim stvarima moći računati na naknadu za dio koji će zauzvrat opet biti „ponovno uložen“ na adresu onih kojima je pomoć potrebna.Ako osoba krene na studij, zna da će država već u fazi prolaska programa obuke građaninu „vratiti“ dio sredstava koje je potrošio za njegov osobni razvoj, društveni i profesionalni rast.
Klasifikacija socijalnih odbitaka
Glavni kriterij za klasifikaciju socijalnih odbitka koji postoje u Rusiji je vrsta troškova koje izvrši građanin. O čemu možemo razgovarati ovdje? U skladu sa zakonima Ruske Federacije, troškovi koji daju osnovu za obračun socijalnih odbitka smatraju se sljedećim vrstama troškova:
- za dobrotvorne potrebe;
- plaćati djeci prolazak obrazovnih programa;
- za liječenje;
- o interakciji s NPF-om i osiguravajućim društvima u okviru mirovinskih programa.
Suština odbitka ove vrste je pružanje određenih kategorija ekonomskih preferencija građanima onih kategorija za koje se tradicionalno smatra da su socijalno nezaštićeni.
Značajke odbitka socijalnog tipa
Glavna značajka odbitka naznačene vrste (u usporedbi s uplatama koje pripadaju kategoriji standardnih i imovinskih) jest ta da se oni mogu primijeniti samo ako se porez na dohodak obračunavao na temelju osobnog dohotka građana. Porezi plaćeni na drugi dohodak ne uzimaju se u obzir.
Druga značajka je da se odbitci socijalnog poreza pružaju samo stanovnicima Ruske Federacije (građani koji su u Rusiji živjeli više od 183 dana u 12 mjeseci koji su prethodili vremenu podnošenja zahtjeva za plaćanje Federalnoj poreznoj službi).
Druga važna karakteristika odbitka za socijalni tip jest da podnositelj zahtjeva može biti osoba koja je zapravo platila troškove (a ne ona koja je koristila dane usluge u zamjenu za prenesena sredstva). To je, primjerice, kad je riječ o plaćanju studija - odbitak mogu dobiti roditelji, a ne sam student.
Ukratko razmotrimo i značajke izračunavanja odbitaka po dvije druge osnove.
Odbitak školarine
Primanje naknade od Federalne službe poreza u vezi s troškovima obuke izračunava se na sljedećim osnovama:
- troškovi plaćanja usluga obrazovnih organizacija, pod uvjetom da građanin prođe tečajeve i programe obuke;
- školarina za djecu;
- školski troškovi za braću i sestre.
Starosna granica za kategorije osoba navedena u drugom i trećem stavku je 24 godine.
Obvezni uvjeti koji određuju pravo na takvu mjeru državne potpore kao odbitak socijalnog poreza za osposobljavanje: dostupnost službenog zaposlenja i činjenica osobnog plaćanja za usluge obrazovnih ustanova. Ako je, na primjer, tvrtka poslodavac prebacila sredstva za obuku, tada Federalna služba za porez ne naplaćuje nikakvu naknadu.
Maksimalan iznos odbitka za trening ovisi o tome tko je točno sudjelovao u obrazovnom programu. Ako je porezni obveznik to učinio osobno, tada se ima pravo osloniti na naknadu, temeljenu na trenutnim zakonodavnim standardima, u iznosu do 15 tisuća 600 rubalja. Sličan iznos određen je građanima koji su plaćali školovanje braće i sestara. Zauzvrat, kad je riječ o kompenzaciji troškova za obrazovanje djece, tada je granična vrijednost odbitka mnogo manja - 6 tisuća 500 rubalja. (za svako dijete).
Stvarna isplata izračunava se formulom u dva koraka. Prvo, utvrđuje se iznos jednak 13% svih troškova građana za školarinu. Potom se uspoređuje s porezom na dohodak obračunato od službenog dohotka obveznika za tri godine koje su prethodile podnošenju zahtjeva (godišnji odbitak socijalnog poreza) Federalnoj poreznoj službi.
Ako je 13% troškova studija niži od poreza na dohodak od plaće, taj se iznos građaninu prebacuje u cijelosti (ali u granicama navedenim u prethodnom stavku). Ako je više, tada će iznos naknade Federalne porezne službe biti jednak porezu na dohodak za tri godine (i, opet, ne više od graničnih vrijednosti odbitka utvrđenih zakonom).
Najvažnija značajka koja se odnosi na izračun iznosa plaćanja školovanja djece: možete donijeti porez na dohodak od dohotka oba roditelja. To će pomoći u slučajevima kada su troškovi plaćanja obrazovnih ustanova toliko visoki da su 13% njih više od službenog dohotka jednog poreznog obveznika.
Koji će dokumenti biti potrebni za prijavu odbitka socijalnog poreza za obuku? Tipičan skup radova je sljedeći:
- popunjena deklaracija u obliku poreza na dohodak od tri osobe (odbitci socijalnog poreza, koliko se sjećamo, proporcionalni su plaći);
- kopija prve dvije stranice putovnice (i one s registracijskim žigom);
- račun dobiti i gubitka u obliku 2-NDFL iz računovodstva;
- zahtjev u utvrđenom obliku (također navodi detalje računa na koji će se uplata prenijeti);
- platni i bankarski dokumenti koji potvrđuju troškove obuke;
- kopije ugovora s obrazovnim ustanovama (uključujući dodatne sporazume).
Pravnici napominju da struktura Federalne službe poreza može zahtijevati neke dodatne dokumente za odbitak socijalnog poreza za obuku. Na primjer, kao što su:
- izvodi koji potvrđuju troškove obuke (ako iznos koji to odražava nije naveden u ugovoru s obrazovnom organizacijom);
- dokumenti koji dokazuju da je oblik prolaska programa obuke puno radno vrijeme (opet, ako to nije naznačeno u sporazumu s institucijom);
- razne potvrde: o rođenju (dijete, sestra, brat), braku (ako se odbitak vrši na temelju dohotka oba supružnika);
- ako se radi o plaćanju obrazovanja za usvojenu djecu ili djecu nad kojima je starateljstvo izdato, mogu se tražiti dokumenti koji potvrđuju činjenicu relevantnog status poreznih obveznika u odnosu na studente.
Odbitak za liječenje
Odbitak socijalnog poreza za liječenje u Rusiji ima vrlo veliku potražnju. Mnogi građani Ruske Federacije povremeno se obraćaju plaćenim klinikama i kupuju skupe lijekove. Troškovi povezani s liječenjem na komercijalnoj osnovi mogu se izraziti u značajnim količinama.
Građani Ruske Federacije mogu podnijeti zahtjev za odbitak socijalnog poreza za liječenje kada plaćaju usluge medicinskih ustanova koje se osiguravaju za sebe, djecu i štićenike (ako još nisu navršili 18 godina), supružnike, roditelje. Troškovi, od kojih su neki nadoknađeni kao dio plaćanja od Savezne porezne službe, uključuju sljedeće:
- plaćanje za usluge medicinskih stručnjaka bilo kojeg profila (uključujući one usluge koje spadaju u kategoriju skupog liječenja);
- izdaci za lijekove koje propiše liječnik.
Maksimalni iznos odbitka za liječenje, kao i u slučaju plaćanja za obrazovanje, sastoji se od formule "više faza". Osnovni su uvjeti isti kao i za naknade po bilo kojem drugom osnovu utvrđenom zakonom: Federalna služba za poreze nadoknađuje troškove na temelju iznosa plaćenog poreza na dohodak godišnje i iznosi 13% troškova liječenja. Maksimalni iznos plaćanja je 15 tisuća 600 rubalja.
Dokumenti potrebni za prijavu odbitka za liječenje u pravilu predstavljaju sljedeću kombinaciju:
- 3-prijava poreza na dohodak;
- kopija putovnice poreznih obveznika;
- potvrda o plaći (obrazac 2-NDFL);
- zahtjev u obliku Federalne porezne službe (u njemu - detalji računa);
- dokumente koji potvrđuju činjenicu plaćanja medicinskih usluga ili kupovine lijekova;
- ugovor s medicinskom organizacijom;
- kopija licence ustanove koja je pružala usluge liječenja;
- potvrda da je u postupku pružanja medicinskih usluga potrebna kupovina skupih lijekova.
Možda će biti potrebni i dodatni dokumenti. Najčešće, kako su primijetili ruski odvjetnici, mogu biti sljedeći:
- vjenčani list između poreznog obveznika i građanina koji je podvrgnut liječenju;
- dokument koji potvrđuje odnos podnositelja zahtjeva za odbitak i djeteta;
- izvod iz matične knjige rođenih koji sadrži podatke o njegovim roditeljima (ako se odbitak temelji na plaćanju medicinskih usluga koje su mu pružene);
- primitke i druge financijske dokumente koji potvrđuju kupnju lijekova.
Kao i u slučaju odbitaka za obuku, dohodak poreznih obveznika može se zbrojiti za tri godine koje su prethodile onoj u kojoj je zahtjev za odbitak podnesen Federalnoj poreznoj službi.
Odbitak skupog liječenja
Gore smo rekli da je povrat poreza na socijalni porez na liječenje moguć u iznosu koji iznosi 15 tisuća 600 rubalja. za jednu poreznu godinu, ali samo ako se ne radi o takozvanim skupim medicinskim uslugama. Koji su njihovi kriteriji?
Budući da stručnjaci vjeruju da je ponekad teško povući jasnu granicu između konvencionalnog i skupog liječenja, zakonodavac je preuzeo ulogu subjekta koji razlikuje te dvije vrste medicinskih usluga.
Popis skupih vrsta liječenja naveden je u odlukama Vlade Ruske Federacije. Drugi zakonodavni izvor prava na odbitak socijalnog poreza u okviru ove vrste usluga jesu dopisi Ministarstva financija Rusije.
Ako je građanin podvrgnut skupom liječenju, tada se odbitak povezan s troškovima medicinskih usluga plaća bez uzimanja u obzir ograničenja na 15 tisuća 600 rubalja. U obzir se uzima 13% svih iznosa utrošenih na prolazak svih potrebnih postupaka.
Dobrotvorni odbitci
Prema zakonima Ruske Federacije, građanin koji je novac potrošio u dobrotvorne svrhe ima pravo na povrat 13% svog iznosa u okviru sustava odbitka poreza. Glavni kriterij koji određuje pravo Rusa na primanje takvih plaćanja je prijenos pomoći sljedećim vrstama organizacija:
- znanstvene, kulturne, obrazovne, obrazovne ustanove;
- zdravstvene organizacije, organizacije za socijalnu potporu (uključujući one koje se u potpunosti financiraju iz proračuna Ruske Federacije);
- sportski objekti, kao i organizacije predškolske kategorije koje građanima pružaju pomoć u tjelesnom odgoju djece (u pravilu u sklopu državnih i općinskih programa);
- vjerskim organizacijama.
Najviša financijska osnovica, na temelju koje se izračunava iznos odbitka socijalnog poreza za dobrotvorne svrhe, iznosi 25% prihoda građana za poreznu godinu. To je, na primjer, ako je građanin Sidorov primio godišnju plaću od 300 tisuća rubalja, tada će iznos za izračunavanje naknade od Savezne porezne službe biti jednak 75 tisuća rubalja. Maksimum koji može vratiti odbitkom je 13% ove vrijednosti, to jest 9 tisuća 750 rubalja. Ali nema "gornje granice". Odnosno, ako je Sidorova plaća, uvjetno rečeno, bila 3 milijuna rubalja, onda ima pravo očekivati da će mu Federalna služba za porez platiti iznos u iznosu od 97 tisuća 500 rubalja.
Odbici za doprinose za NPF
Najpopularnije vrste odbitka socijalnog poreza u Ruskoj Federaciji uključuju i porezne kompenzacije povezane s troškovima interakcije s nedržavnim mirovinskim fondovima. Razlozi za obračun ovdje mogu biti:
- doprinosi građana NPF-ovima za sebe;
- prijenos sredstava u mirovinske fondove za blisku rodbinu, kao i za osobe koje su pod skrbništvom poreznog obveznika.
Maksimalni iznos odbitka je 15 tisuća 600 rubalja. za godinu. "Formula" njegovog izračuna u cjelini je ista kao i za ostale vrste plaćanja. Određuje se iznos od 13% stvarnih troškova, zatim je usklađen s godišnjim odbitcima poreza na dohodak.
Minimalni red i zrelost
Postupak obrade poreznih odbitka gotovo svih vrsta prilično je univerzalan. Nakon pripreme potrebnih dokumenata, građanin se treba obratiti odjelu Federalne porezne službe na mjestu registracije. To se može obaviti u bilo kojem mjesecu i danu godine nakon trenutka kada su troškovi napravljeni.
Postoji teza da se dokumenti moraju prijaviti poreznoj upravi do 30. travnja. To nije istina. 30. travnja je datum do kojeg se poslodavac mora prijaviti Federalnoj poreznoj službi. Ovaj zahtjev nema odnosa prema građanima (zaposlenima).
Nakon što je primio dokumente, Federalna služba za porez ima zakonski rok od 3 mjeseca da ih pregleda i izvrši plaćanje prema detaljima koje je odredio porezni obveznik.Čim građanin primi iznos odbitka, on može koristiti odbitak socijalnog poreza kako bude smatrao prikladnim. Nisu potrebni dodatni porezi.
