Porezno zakonodavstvo Ruske Federacije građanima pruža značajnu privilegiju: godišnje vraćanje dijela poreza na dohodak plaćenog kao troškova za kupovinu stana. Ovaj se fenomen često naziva „odbitkom poreza na imovinu“.
Ovakva privilegija Rusima se pruža već duži niz godina, ali rasprave vezane za nijanse još uvijek ne prestaju. vratiti porez na dohodak. Veoma mnogo građana Ruske Federacije nema pouzdane podatke koji im omogućuju da bez grešaka podnose zahtjev za odbitak poreza na imovinu, unatoč prilično strogom propisu ovog postupka. Ne postoji nedvosmisleno razumijevanje kolike isplate ljudi imaju pravo očekivati.
Dio kontroverze proizlazi iz činjenice da se zakonodavstvo koje regulira odbitke poreza prilično često, kako kažu stručnjaci, mijenja. Ali postoje i drugi razlozi za različitost gledišta o pitanjima koja odražavaju interakciju građana i Savezne porezne službe. Kako doći do imovine odbitak poreza u potpunosti u skladu sa zakonom?
Koliko se puta može izvršiti odbitak?
To je pitanje među raspravama. A to uopće nije iznenađujuće. Zbog toga.
Do 1. siječnja 2014. zakonodavstvo Ruske Federacije sadržavalo je strogo pravilo: građanin može podnijeti zahtjev za odbitak poreza na imovinu samo jednom. Osnova za primanje plaćanja mogla bi biti transakcija samo na jednoj nekretnini, bez obzira na njezinu vrijednost.
Od 1. siječnja pravila su se promijenila. Sada, građanin Ruske Federacije može podnijeti bilo koji broj izvoda o odbitku koji odražavaju transakcije za bilo koji broj objekata nekretnina, ali samo do trenutka kada ukupni iznos osnova rashoda ne dosegne 2 milijuna rubalja.
Činilo bi se da je sve jasno. Ali rasprave se nastavljaju. Činjenica je da svako od ovih pravila sadrži niz dodatnih objašnjenja. Izmjene i dopune zakona koje su stupile na snagu 1. siječnja nisu retroaktivne, odnosno ako je osoba kupila nekretnine prije izmjene pravnih akata i već uspjela podnijeti odbitak, tada se na njegove transakcije primjenjuju pravila iz prethodnog izdanja. Situacija će biti potpuno slična ako je građanin kupio stan prije 1. siječnja 2014., no odlučio je podnijeti zahtjev za odbitak nakon što su izmjene i dopune zakona.
Važna točka: zakonodavstvo propisuje zadržavanje „referentne vrijednosti“ u stjecanju stambenog prostora ne od trenutka kad je transakcija zaključena, već od dana primitka potvrde o vlasništvu.
Koliko će platiti?
Jedno od najčešćih pitanja koje Rusi postavljaju prilikom plaćanja plaćanja kompenzacije poreza na dohodak: "Koliki je iznos koji građani imaju pravo očekivati?"
Prema formulaciji utvrđenom u Poreznom zakoniku, odbitak imovine može se isplatiti na temelju različitih korelacija s brojkama oblika 2 milijuna rubalja, kao i 3. Postoji potpuno pogrešno mišljenje: ovo je iznos koji građanin ima pravo očekivati kad se obrati Saveznoj poreznoj službi. Naravno, činjenica da je takvo stajalište oblikovano usred jednostavnog laika djelomično je kriva, kako mnogi stručnjaci vjeruju, i sam zakonodavac, koji uvodi formulacije koje su prilično zbunjujuće i nisu uvijek jasne prosječnom građaninu.
2 milijuna rubalja - ovo je maksimalni iznos osnovice rashoda (iznos sredstava koji građanin potroši za kupnju stana), na temelju kojeg se izračunavaju konačne financijske tranše s računa porezne inspekcije u korist podnositelja zahtjeva.
Vlasnik nekretnine ima pravo osloniti se samo na 13% tog iznosa, odnosno 260 tisuća rubalja.
Brojka od 3 milijuna pojavila se relativno nedavno - u siječnju 2014. godine. Već smo razgovarali o izmjenama i dopunama Poreznog zakonika (odbitak imovine u svim nijansama reguliran je ovim zakonodavnim aktom). Rekli smo da se inovacije trebaju tumačiti na temelju datuma transakcije nekretninama. Stoga morate uzeti u obzir cifru od tri milijuna samo ako je stan kupljen nakon uvođenja izmjena i dopuna Poreznog zakonika.
3 milijuna je maksimalna veličina osnovice za plaćanje hipoteke (troškovi građana za servisiranje kredita koji je banka izdala za kupnju stanova). Vlasnik imovine (onaj koji je izdao zajam) ima pravo izračunati, odnosno, 13% tog iznosa, to jest 390 tisuća rubalja.
Kako je bilo prije izmjena zakona? Vrijednost baze za hipoteku bila je neograničena. Stoga, ako osoba traži plus u činjenici da je izvršila odbitak prije izmjena zakona, onda samo u tome moći će dobiti maksimalan povrat kamate banci. Ako je, naravno, koristio hipoteku.
Kako izračunati točne brojke za odbitak imovine? Pogledajmo nekoliko vrlo jednostavnih primjera.
Građanin Sidorov kupio je stan u Kolomni blizu Moskve za 2 milijuna 500 tisuća rubalja. i koristit će zakonsko pravo na primanje odbitka. Osobni su troškovi za kupovinu stana iznosili milijun, a polovicu je uzeo od banke u sklopu hipotekarnog programa.
Osnovica rashoda za kupnju stana od strane građanina Sidorova iznosi 1 milion. Ona ne prelazi zakonsku vrijednost od 2 milijuna, Dakle, vlasnik imovine ima pravo vratiti, na temelju nastalih troškova, 13% od 1 milijuna, odnosno 130 tisuća rubalja.
Da bismo odredili veličinu osnovice za hipoteku, sastavljenu za građanina Sidorova, pogledamo sadržaj ugovora o kreditu s bankom.
Uvjeti u njemu su sljedeći: 10% godišnje, rok kredita - 30 godina. Odnosno, uzevši zajam od 1,5 milijuna, Sidorov će banci morati dati isti iznos plus kamate - oko tri milijuna 200 tisuća rubalja.
Posljednja brojka bit će veličina osnovice hipoteke. To je više od 3 milijuna utvrđenih zakonom, stoga maksimum na koji građanin Sidorov može računati iznosi 13% zakonske granice, to jest 390 tisuća rubalja.
Kako izračunati veličinu odbitka poreza na imovinu, odlučili smo se. Prelazimo na druge nijanse.
Zakon i plaćanje
Razmotrimo nekoliko primjera koji će nam pomoći da shvatimo na temelju kojih „formula“ određuje pravo na odbitak poreza na imovinu i njegovu specifičnu vrijednost u skladu s izmjenama zakona koji je stupio na snagu 2014. godine.
Ako je osoba 2012. godine kupila stanovanje za 1,5 milijuna rubalja, a 2013. podnijela zahtjev za odbitak, tada, u skladu s važećim normama zakona, ima pravo na primanje 13% osnovice rashoda, tj. 195 tisuća rubalja Unatoč činjenici da je rashodna osnovica prema zakonu daleko veća od maksimalne (ostalo je još 500 tisuća rubalja), više se ne može očekivati da će dobiti saldo, čak i ako kupite jednu ili više nekretnina u 2014. ili kasnije.
Ako je u istoj 2012. godini kupljen stan za milijun rubalja, a u isto vrijeme zahtjev za odbitkom poreza za ovu nekretninu nikada nije podnesen, tada više nema potrebe žuriti. Iako su od 1. siječnja 2014. nova pravila zakona postala relevantna, maksimum koji se može očekivati od transakcije sklopljene prije dvije godine iznosi 13% osnovice rashoda za taj stan, odnosno 130 tisuća rubalja. Čak i ako kupite nekretnine 2014. ili kasnije, više nećete moći dobiti pravo na drugi iznos odbitka. Što se u ovom slučaju može učiniti? Pričekajte nove transakcije nekretninama kako biste od njih dobili punih 260 tisuća rubalja.
Je li moguće dobiti cjelokupni odbitak odjednom?
Teoretski, da. Ali, kao što smo gore rekli, u praksi ruskih poreznih inspekcija standardni vremenski interval u kojem prolaze sve porezne transakcije je godina.Dakle, da bi očekivao da će dobiti odbitak poreza na imovinu u iznosu jednakom maksimalnom koji zakon daje, građanin mora imati veliku plaću. Dovoljno za porez na dohodak u iznosu od 13% prenesenih s njega da premaši ili bude jednak 260 tisuća rubalja. (za osnovnu osnovicu troškova). Lako je izračunati da je potrebna veličina godišnje "plaće" u ovom slučaju 2 milijuna rubalja. (ili oko 167 tisuća rubalja mjesečno). Ali to se odnosi samo na glavnu bazu potrošnje.
Ako govorimo o povratu poreza na dohodak na štetu kamata koje plaća banka, tada možete dobiti samo iznos koji se izračunava na temelju stvarnih plaćanja kreditnoj i financijskoj instituciji tijekom godine. To jest, ako je građanin uzeo 1,5 milijuna rubalja od banke. s 10% godišnje u roku od 30 godina, a podložno anuitetnim (jednoličnim) uplatama, on će banci platiti oko 13,5 tisuća rubalja. mjesečno, odnosno oko 162 tisuće rubalja. godišnje. Odmah dobiti 390 tisuća nemoguće je. Samo 13% stvarno plaćenog iznosa zapravo se vraća, to je oko 21 tisuću rubalja. To je logično: sasvim je moguće da će građanin otplatiti hipoteku unaprijed, dok iznos plaćanja kamata banci ne može doseći 390 tisuća rubalja.
Trogodišnje platne liste
Postoji, međutim, jedno upozorenje. Činjenica je da rusko zakonodavstvo omogućava da sažete prihode ostvarene tijekom nekoliko godina - u intervalu između trenutka kupnje kuće i podnošenja zahtjeva za odbitak poreza na imovinu. Ali ne više od tri. To je, na primjer, ako je stan kupljen 2010. godine, a zahtjev za odbitkom podnesen je 2014. godine, tada je moguće evidentirati prihode za 2013., 2012. i 2011. godinu. I u ovom je slučaju mnogo realnije dobiti iznos plaćanja blizu maksimalnog utvrđenog zakonom. Naravno, i iznos stvarnih plaćanja kamata banci (ako je bila hipoteka) za tri godine također će biti znatno veći, pa će se moći vratiti više.
Odbitni dokumenti
Tu nijansu, zauzvrat, prati relativno nizak intenzitet rasprava, jer je popis dokumenata prilično standardan. Da biste podnijeli zahtjev za odbitak, morate poslati poreznoj upravi:
- ugovor o prodaji;
- prijava poreza (obrazac 3-NDFL);
- vrsta certifikata 2-NDFL (odražava veličinu plaće);
- zahtjev u propisanom obrascu (gdje će biti navedeni i podaci o bankovnom računu, gdje prenijeti odbitak).
Nedavno se zahtjev za odbitkom može podnijeti elektroničkim putem putem portala Gosuslugi.ru. Međutim, stručnjaci kažu da je ovaj mehanizam daleko od savršenog: u virtualnom obliku prihvaća se samo izjava. Ostali dokumenti moraju biti predani izvan mreže.
Kada podnijeti zahtjev za odbitak?
To se može učiniti u bilo koji dan u godini nakon trenutka kada je stan kupljen (ili je podnesena prethodna prijava). Smatra se da bi to trebalo učiniti tek nakon 30. travnja. Nikako. Prijaviti se možete odmah odmah nakon siječanjskih praznika. 30. travnja je datum do kojeg se moraju prijaviti prijave deklaracije tipa 3-NDFL. On, naime, postoji kao smjernica za poslodavce koji, po zakonu, moraju davati takve vrijednosne papire Federalnoj poreznoj službi godišnje.
Također je vrijedno napomenuti da ako iz nekog razloga odjel nije imao propisno izvršenu poreznu prijavu prije 30. travnja, neće biti moguće odbiti imovinu. Ovaj je slučaj, naravno, vrlo rijedak, ali, kako primjećuju pravnici, ponekad se i dogodi. Uglavnom je povezana s greškama računovodstvenog odjela, rjeđe s nedostacima zaposlenika odjela. No, kako kažu stručnjaci, Federalna služba za porez u pravilu omogućava brzu zamjenu oblika 3-NDFL ispravnim.
Koliko dugo čekati isplate?
Maksimalno razdoblje tijekom kojeg je odjel savezne porezne službe dužan proučiti dokumente koje građanin podnese radi odbitka poreza i izvršiti njegovo plaćanje na tekući račun naveden u prijavi je 90 dana.Ako postoje greške u dokumentima koje je osoba dostavila, porezno tijelo je dužno o tome obavijestiti u roku od 5 dana od dana primitka zahtjeva.
Odbitak i zajedničko vlasništvo
Žalba na tekst čl. 220 "Odbitci poreza na imovinu", koji su dostupni u Poreznom zakonu Ruske Federacije, omogućit će nam odgovor na još jedno diskutabilno pitanje. Zvuči ovako: "Kako" podijeliti "plaćanje poreza na dohodak ako je stan registriran za nekoliko ljudi u zajedničkom ili zajedničkom vlasništvu?" Imaju li „doleviks“ uopće pravo na odbitak poreza na imovinu?
Na drugo pitanje odgovor je jasan: da. Nije važno da li osoba posjeduje nekretnine pojedinačno ili s nekim drugim. Odgovor na prvo pitanje ovisi o obliku vlasništva. Zajedničko i zajedničko vlasništvo nisu ista stvar. U prvom slučaju, stan nema postotak “razgraničenja”. U drugom, svaka osoba ima de jure udio izračunan na određenoj cifri.
Ako je stan u zajedničkom vlasništvu, tada se osnovica rashoda utvrđuje u postotku od iznosa transakcije, čija specifična vrijednost određuje vlasnike imovine, dogovarajući se međusobno. A ako ne možete naći kompromis, onda putem suda. Pružanje odbitka poreza na imovinu pitanje je gdje se ponekad pojavljuju značajne brojke, a ne uvijek vlasnici imovine to uspijevaju dogovoriti. U slučaju „podjele“ osnovice za troškove stana u skladu s pravilima važnim za zajedničko vlasništvo, dokumenti predati Federalnoj poreznoj službi uključuju i zahtjev za dobrovoljnu preraspodjelu dionica, koji potpisuju svi vlasnici imovine.
Ako je u pitanju druga opcija, postotak se izračunava na temelju stvarnog udjela u vlasništvu stana. Na primjer, ako je nekretnina kupljena za 3 milijuna, a jedan od vlasnika 40%, tada ima pravo primiti uplatu izračunatu na temelju 1 milijun 200 tisuća.
Prodat stan - hoće li biti odbitka?
Još jedna popularna tema za raspravu: postoji li odbitak poreza na imovinu za prodaju nekretnina? Da, jest, ali to je potpuno drugačiji oblik odnosa s Federalnom poreznom službom. Samo slično ime. Odbitak poreza na imovinu Poreznog zakonika Ruske Federacije koji regulira ovaj format sadrži norme po kojima prodavač nekretnina ima pravo osloniti se na beneficije prilikom plaćanja poreza na dohodak od dohotka od prodaje imovine. Postoje određeni uvjeti, brojevi koji odražavaju tu vrstu sklonosti.
Prva mogućnost oduzimanja od prodaje je smanjenje osnovice prihoda za iznos propisan zakonom. Sada je to 1 milijun rubalja. Jednostavan primjer. Ako je stan prodat za 3 milijuna rubalja, tada je prema zadanom potrebno platiti državi nakon transakcije 13% zarade, odnosno 390 tisuća rubalja. Ali moguće je koristiti jamstvo poreza na imovinu u obliku milijun zajamčenog Poreznim zakonikom, odnosno 13% od 2 milijuna već će morati biti plaćeno.To je puno manje - 260 tisuća rubalja.
Druga opcija za dobivanje odbitka moguća je ako porezu možete dokazati da je stan kupljen, recimo, za 2,5 milijuna rubalja. (putem dogovora s prodavateljem, bankarskim dokumentima itd.). U ovom slučaju, moguće je smanjiti osnovicu za plaćanje ne za milijun, već za svih 2,5.
