Porezno zakonodavstvo Ruske Federacije omogućava građanima koji su kupili stan vratiti dio troškova povezanih s kupnjom nekretnina u obliku odbitka. Korištenje ove povlastice ima dosta nijansi. Povezani su s postupkom izračuna iznosa odbitka, kao i s redoslijedom registracije ove naknade. Na što trebam obratiti pažnju nadležnim tijelima kako bi dobili odgovarajuća plaćanja? Koje dokumente trebate pripremiti za građanina?
Što je suština odbitka imovine?
Odbitak imovine je mogućnost koju porezno zakonodavstvo Ruske Federacije predviđa za povrat dijela troškova povezanih s kupnjom ili izgradnjom nekretnine - stana, kuće ili zemljišne parcele, uključujući plaćanje kamata na kredit izdan za kupnju stana. U nekim se slučajevima odgovarajuća naknada može naplatiti i za troškove popravka stambene zgrade.
Tko može dobiti odbitak?
Porez na imovinu za kupnju stana ili kuće mogu izvršiti: vlasnik nekretnine, supružnik vlasnika (ako je stan kupljen u braku), roditelj vlasnika nekretnine, koji je maloljetni građanin. Naknadnu naknadu može dobiti samo radna osoba ili ona koja plaća državni PDV po stopi od 13%. Na primjer, primanje plaće prema građanskom ugovoru. Porez koji se plaća državi vraća se odbitak. To mogu biti plaćanja koja se prenose u proračun ako je građanin izvršio oporezive transakcije, na primjer, povezane s prodajom drugog stana.
Na čemu se temelje odbitci?
Razmotrimo detaljnije na temelju kakvih konkretnih troškova osoba može primiti odbitak imovine. Odgovarajuća naknada naplaćuje se u iznosu od 13% od:
- iznos novca prebačen prodavaču nekretnina prema ugovoru o prodaji;
- troškovi nabave materijala koji se koristi za popravke u kupljenom stanu;
- naknada usluga za izvođenje građevinskih i popravnih radova u stambenoj zgradi;
- troškovi povezani s povezivanjem imovine na komunikacije, ako se radi o stambenoj zgradi;
- iznosi koji odražavaju iznos kamate plaćene na hipotekarni kredit.
Vrijedno je napomenuti da troškovi koji se odnose na popravak i uređenje mogu biti uključeni u odbranu strukturu samo ako su nastali kao dio nabave nove zgrade.
Koliki je iznos odbitka imovine?
Razmislite koliko odbitka imovine može biti predstavljeno. Prema zakonodavstvu Ruske Federacije, maksimalni iznos troškova za kupnju stanova od kojih se može izračunati odbitak je 2 milijuna rubalja. Što se tiče kamata na hipoteku, njihova maksimalna vrijednost, koja se uzima u obzir pri izračunavanju naknade, iznosi 3 milijuna rubalja ako je osoba prvi put podnijela zahtjev za odbitak u 2014. godini i nema ograničenja ako je kupljeno stambeno kućište za koje ostvaruje odbitak. do 2014. god. Štoviše, u prvom slučaju se od bilo kojeg broja nekretnina može izračunati 2 milijuna rubalja, što predstavlja maksimalni iznos troškova za kupnju stana. Ako je osoba kupila nekretninu prije 2014. godine, onda samo jedan.
Dakle, stvarna odbitka mogu iznositi:
- 260 tisućarubalja na temelju troškova kupnje kuće;
- 360 tisuća rubalja na hipoteku, ako je osoba kupila stan, čiji su troškovi kupnje osnovica za odbitak, u 2014. i kasnije.
Ako je stanovanje kupljeno prije 2014. godine, tada veličina umanjenja za hipotekarne kamate (ako je, naravno, uzet odgovarajući kredit) nije ograničena.
Odbitni dokumenti
Proučit ćemo koje dokumente treba pripremiti kako bi se dobio odbitak imovine, kao i kojim redoslijedom sastaviti odgovarajuću naknadu. Vrijedi napomenuti da pravo na dotičnu privilegiju postoji kod osobe tek nakon što postane stvarni vlasnik svog doma. Odnosno, čim primi potvrdu o registraciji vlasništva nad nekretninom ili potpiše akt o prijenosu i prihvatu stana - ako je kao nositelj interesa sudjelovao u njegovoj izgradnji. Dakle, prvi dokument koji građanin treba pripremiti je onaj koji potvrđuje njegovo vlasništvo nad nekretninama.
Sljedeći važan izvor je deklaracija o odbitku imovine. Sastavlja se u obliku poreza na dohodak od tri osobe. Građanin mora ispuniti ovaj dokument samostalno - kontaktirajući, ako je potrebno, konzultacije s Federalnom poreznom službom ili specijaliziranom firmom.
Ostali izvori koji su uglavnom potrebni za naknadu za obradu:
- potvrda 2-porez na dohodak;
- zahtjev za odbitkom imovine u propisanom obliku;
- putovnica;
- ugovor o prodaji stambenog prostora ili ugovor s nositeljem;
- bankovni primici koji potvrđuju troškove poreznih obveznika;
- Izvod sa hipotekarnog računa u kojem je fiksan iznos kamate koji je dužnik prenio na kredit.
Također, osoba će morati otvoriti račun na koji će mu biti zgodno dobiti odbitak u bilo kojoj banci.
Uzorci dokumenata o odbitku
Glavne poteškoće koje karakteriziraju primanje odbitka imovine povezane su, u pravilu, s ispunjavanjem poreznih obveznika takvih dokumenata kao zahtjeva, obrasca 3-NDFL. Koje su nijanse rada s njima?
Vizualno upoznati s njima pomoći će vam da sastavite svaki od obilježenih uzoraka dokumenata. Odbitak imovine - postupak koji zahtijeva poštivanje standarda za popunjavanje različitih izvora. Uzorci ovih dokumenata - prijave za naknadu, kao i obrasci 3-osobnog poreza na dohodak - dostupni su u našoj recenziji.
Sada ćemo proučiti koji su načini primanja dotične uplate. Postoje dva od njih:
- apelirati na Saveznu poreznu službu prema rezultatima prošle godine - osobno;
- žalba Saveznoj poreznoj službi i poslodavcu - tijekom godine.
Načini dobivanja odbitka: preko Federalne porezne službe
U prvom slučaju građaninu će trebati oni dokumenti koje smo gore ispitali. Provjeravajući ih u roku od 3 mjeseca, Federalna služba za porez donosi pozitivnu odluku o određivanju odbitka osobi ili piše opravdan odbijanje, što obično znači potrebu da se dodaju svi izmijenjeni dokumenti na popisu ili dodatni.
Primanje odbitka: žalba poslodavcu
Ako osoba odluči primiti odbitak poreza na imovinu prilikom kupnje kuće kontaktirajući poslodavca, isti izvori bit će potrebni općenito, osim obrasca 3-NDFL, kao i potvrde 2-NDFL. U ovom slučaju ih nije potrebno kuhati.
Druga shema obrade plaćanja uključuje interakciju građana s poslodavcem i Saveznom poreznom službom. Prije svega, osoba mora prikupiti dokumente i predati ih poreznoj službi. Treba napomenuti da će obrazac zahtjeva za odbitak u ovom slučaju biti drugačiji - on se mora izdati Federalnoj poreznoj službi nakon žalbe.
Nakon prihvaćanja dokumenata, porezna služba razmotrit će ih u roku od 30 dana, a ako je s njima sve u redu, podnositelju zahtjeva izdaje obavijest koja ovjerava pravo građanina na odbitak kroz poslodavca. Taj izvor treba pripisati računovodstvu.
Na temelju obavijesti Federalne porezne službe, tvrtka poslodavac neće moći izračunati 13% poreza od plaće zaposlenika i na taj način ga platiti zajedno s njim. Porez na dohodak neće se zadržati do kraja godine ili do iscrpljenja odbitka. Da bi nastavio primati odbitak po ovoj shemi, zaposlenik će sljedeće godine morati primiti novu obavijest od Savezne porezne službe. Dokumente je potrebno ponovno dostaviti poreznoj upravi.
Izrada odbitka: nijanse
Uzmite u obzir nijanse koje karakteriziraju odbitak poreza na imovinu prilikom kupnje stana.
Prije svega, vrijedno je obratiti pažnju na činjenicu da se predmetna naknada može vratiti samo u mjeri u kojoj je građanin u obliku poreza na dohodak prebačen na državu. Ako osoba nije platila porez, tada neće moći izdati odbitak.
Važno je da porezna stopa u ovom slučaju bude 13%, odnosno da treba odgovarati onoj utvrđenoj za porezni rezidenti Ruska Federacija. Ako je osoba izvan Rusije više od šest mjeseci, prima status nerezidenta i neće imati pravo obrađivati dotična plaćanja sve dok razdoblje u Ruskoj Federaciji ne bude duže od života u inozemstvu.
Sljedeća nijansa koja karakterizira odbitke imovine prilikom kupnje stana je vrijeme početka isplate te naknade zaposleniku od tvrtke kojoj je podnio prijavu za želju da ne plaća zakonski porez na plaće. U skladu s pojašnjenjima Ministarstva financija Ruske Federacije, plaćanja trebaju početi od mjeseca u kojem se osoba prijavila Federalnoj poreznoj službi.
Može se primijetiti da građanin ima pravo koristiti oba mehanizma za izračun odbitka istovremeno. Dakle, on može primiti naknadu preko poslodavca, na primjer, od rujna do prosinca, a sljedeće godine - podnijeti zahtjev za Federalnu službu za poreze za razdoblje od siječnja do kolovoza.
Sljedeće upozorenje je odbitak za rad za nekoliko tvrtki. Do 2014. osoba je imala mogućnost primanja odštete od samo jednog poslodavca. No od 2014. godine na snagu su stupile promjene u Poreznom zakonu Ruske Federacije. Iznos odbitka imovine postao je moguće naplatiti s bilo kojim brojem poslodavaca istovremeno. Istina, u ovom slučaju građanin mora u izjavi za Saveznu poreznu službu naznačiti kako želi raspodjelu odbitka između različitih poslodavaca. Porezne vlasti će zauzvrat morati podnositelju prijave poslati nekoliko zasebnih obavijesti za svako poduzeće.
Međusobno nadoknađivanje obaveza građana i države
Porezni odbitak za kupnju stambenog prostora može se odbiti protiv plaćanja poreza na dohodak od prodaje stanova. U ovom se slučaju njegov iznos, utvrđen na temelju vrijednosti imovine, troškova, a u nekim slučajevima na temelju hipoteke, može potrošiti u roku od jedne godine. Da biste proveli ovaj postupak - kompenzaciju odbitka i poreza, morate se obratiti saveznoj poreznoj službi. Stručnjaci odjela pružit će potrebne savjete.
Za koji se period može izvršiti odbitak?
Osoba može podnijeti zahtjev za naknadu troškova za stan tri godine prije podnošenja prijave Federalnoj poreznoj službi ako je radni građanin, ili 4 ako prima mirovinu. U ovom se slučaju poreznoj službi podnosi nekoliko prijava - za svaku godinu.
Može se primijetiti da pravo na odbitak imovine nema ograničenje roka. Osoba ima pravo podnijeti zahtjev Federalnoj poreznoj službi ili poslodavcu za odgovarajuću naknadu u bilo kojem trenutku, čak i nekoliko godina nakon prodaje stana, za koji će primiti plaćanja zajamčena zakonom.
rezime
Dakle, ruski porezni zakonik uključuje pravila prema kojima građani Ruske Federacije imaju pravo na odbitke na temelju iznosa utrošenih na kupovinu kuće, njezin popravak ili kamate plaćene na hipoteke. Naknade se mogu dobiti na dva načina - kontaktiranjem poslodavca ili izravnom interakcijom osobe s Federalnom poreznom službom.
Maksimalni iznos na temelju kojeg se može izračunati odbitak imovine ovisi o godini u kojoj se građanin prvi put obratio poreznoj službi. Ako je prvi put izvršio odštetu prije 2014. godine, tada će moći primiti isplatu do 2 milijuna rubalja iz jedne nekretnine, ali ako je moguće odbiti neograničen iznos kamate na hipoteku.
Ako se osoba prvi put prijavila Federalnoj poreznoj službi 2014. godine i kasnije, ona ima pravo na naknadu u iznosu od 2 milijuna rubalja utrošenih na kupnju ili popravak bilo kojeg broja nekretnina. Međutim, s obzirom na maksimalni iznos hipotekarne kamate od koje se može dobiti odbitak, u ovom slučaju ona iznosi 3 milijuna rubalja.
Naknadu može podnijeti više poslodavaca. Kombinacija ove sheme odbitka i mehanizma za obradu istih od strane Federalne porezne službe je sasvim prihvatljiva.
