Ruski zakonodavac dao je građanima pravo na opipljive i relativno jednostavne porezne odbitke. Takve se povlastice primjenjuju na širok raspon područja. Porezni odbitak možete dobiti za obuku, za kupnju stanova, za dobrotvorne svrhe.
Rusi su svjesni mogućnosti korištenja takvih plaćanja već dugi niz godina, ali dosad je većina sitnica u postupcima interakcije sa strukturama Federalne porezne službe stvar rasprave. Koji je razlog za to? Kako doći odbitak poreza u potpunosti u skladu sa zakonom i uz minimum birokracije?
Suština odbitka
Prvo mala teoretska digresija. Utvrdit ćemo što u stvari predstavlja spornu dedukciju. Većina građana Ruske Federacije radi, prima dohodak u obliku plaće i od toga oduzima porez (PIT) u proračun. Mnogi Rusi također ispunjavaju naloge prema ugovorima civilnog prava, u skladu s uvjetima kojih svoj rad također nadoknađuju u novcu. Građanin je dužan primiti plaću, naknadu ili neku drugu novčanu zaradu za svoj rad državi dati 13% iznosa pod porezom na dohodak.
Predmetni odbitak je povrat dijela plaćenog poreza na dohodak. Osnova za izračun iznosa plaćanja utvrđuje se na temelju dva kriterija: vrijednosti utvrđene na zakonodavnoj razini ili osobni troškovi građanina. Sve ovisi o vrsti odbitka (razmotrit ćemo moguće opcije). Stvarni iznos plaćanja iznosi 13% od osnovice.
Odbitak nije proračunska subvencija. Ako osoba nije radila, nije plaćala porez, tada mu država neće ništa vratiti.
Vrste odbitka
Sukladno ruskom zakonu, postoje četiri glavne vrste odbitka poreza. Naime:
- standardna plaćanja;
- odbitci imovinskog karaktera;
- socijalna vrsta plaćanja;
- profesionalni odbitci.
Što su pojedinačno? Kako dobiti odbitak poreza za svaku vrstu?
Standardne isplate
Odbitke klasificirane kao standard utvrđuje država za određene kategorije Rusa. To mogu biti oni ljudi kojima je potrebna dodatna pomoć države: oni koji su u djetinjstvu dobili invaliditet, sudionici Drugog svjetskog rata, zarobljenici koncentracionih logora, likvidatori posljedica katastrofe u Černobilu i druge skupine građana. Iznos plaćanja varira ovisno o određenoj kategoriji osoba - od 500 do 3000 tisuća rubalja. Standardni odbici uključuju i plaćanja roditeljima i usvojiteljima djece mlađe od 18 godina (kao i redovnih učenika mlađih od 24 godine). Iznos transfera od Federalne porezne službe - 1400-3000 rubalja.
Socijalna davanja
Ovo je prilično velika skupina odbitaka. Uključuje naknadu za sljedeće vrste troškova:
- u dobrotvorne svrhe;
- za obuku;
- za liječenje i kupnju lijekova;
- za razne vrste odbitka do NPF-a.
Maksimalni iznos troškova, na temelju kojeg se izračunava iznos odbitka, je 120 tisuća rubalja. godišnje. Povrh toga, možete dobiti porezni odbitak za liječenje, dobrotvorne svrhe, studiranje i interakciju s nedržavnim mirovinskim fondovima samo ako od trenutka financijskog izračuna nije prošlo 3 godine.
Odbitci profesionalnih vrsta
Takve isplate mogu primiti Rusi koji su uključeni u određene vrste aktivnosti.Naime: poduzetnici (koji rade kao privatni poduzetnici), javni bilježnici, pravnici (vodeća privatna praksa), znanstvenici, umjetnici, kao i oni građani čiji se rad plaća u skladu s građanskopravnim ugovorom. Iznos plaćanja takvih odbitka varira (ovisno o faktorima propisanim zakonom) - 20-40% primljenog dohotka.
Odbitak imovine
Odbitak se naziva imovinom jer su osnova za njegovo plaćanje transakcije (i povezani osobni troškovi) odgovarajuće naravi. Država jamči povrat dijela poreza na dohodak razmjerno trošku stjecanja imovine - imovine. Sada osnova za primanje plaćanja može biti samo jedna vrsta transakcija - one povezane s prodajom nekretnina.
Najvažnija nijansa: troškovi nabave stambenog prostora trebaju biti isključivo individualni.
Ako je osoba nekada plaćala stan (ili kompenzirala hipoteku), recimo, subvenciju države, regije ili grada, tada taj iznos ne može biti osnova za izračun odbitka.
Slično tome, ako je stan doniran ili, na primjer, osvojio.
Povrat sličan drugim vrstama poreznih odbitka moguć je u iznosu od 13% troškova kupnje kuće.
Ova vrsta plaćanja jedna je od najpopularnijih u Rusiji. Većina kupaca nekretnina traži odbitak poreza na stan. Koliki može biti sam gore navedeni porez na dohodak? Kako doći do maksimalnog odbitka poreza? Sada ćemo razgovarati o tome.
Maksimalni odbitak imovine
Graničnu vrijednost odbitka imovine određuje država na razini posebnih zakona. U skladu s onima koji djeluju danas, možemo se usredotočiti na nekoliko brojeva odjednom. To jest, tačno će biti reći da postoji nekoliko podvrsta plaćanja.
Koje porezne odbitke mogu dobiti? Prva podvrsta plaćanja zajamčena kupcima nekretnina temelji se na troškovima povezanim s kupnjom stana. Ima jednu količinu. Drugi se temelji na troškovima hipoteke (ako postoje). Ima drugačiju vrijednost. Treća se odnosi na troškove popravka. Koja je njegova veličina? Kako dobiti odbitak poreza za svaku vrstu plaćanja? Kako odrediti maksimalni iznos za njih?
Osoba koja kupuje stan prebacuje sredstva prodavatelju u iznosu utvrđenom u ugovoru.
Njegova vrijednost u pravilu je određena tržišnim obrascima i sporazumima stranaka u transakciji.
Formalno nema ograničenja. Mnogi kupci nekretnina bili bi sretni kada bi vlada zauzela sličan stav u određivanju iznosa odbitka za transakcije nekretninama.
Na primjer, ako je stan kupljen za 10 milijuna rubalja, bilo bi sjajno vratiti potrebnih 13%, odnosno 1,3 milijuna, iz transakcije za njegovu kupnju, no zakonodavac vjerojatno ima drugačije prioritete. Postavio je mnogo manji iznos s kojim možete dobiti 13% - 2 milijuna rubalja. Najveći iznos stvarnih plaćanja je, dakle, 260 tisuća. To se, naravno, može smatrati korakom naprijed u usporedbi s prethodnim godinama: jednom je iznos s kojim se odbitak mogao dobiti bio milijun rubalja, i ranije - i to manje. Dakle, prema prvim podvrstama plaćanja, maksimalni iznos je 260 tisuća rubalja.
Odmah treba napomenuti: troškovi popravka uključuju se u osnovnu granicu za izračun odbitka. Ako je, na primjer, stan vrijedio 1,8 milijuna, a popravak koštao 200 tisuća, onda se ti iznosi mogu sa sigurnošću zbrojiti. Istina, ako kućište košta 2 milijuna i više, tada iznos troškova popravka nije važan - maksimalna osnovna veličina već je postignuta.
Vrlo često se stanovi kupuju u hipoteci. Druga strana transakcije, ne računajući kupca, je banka. U njegovu korist plaća se kamata za korištenje zajma. Ovi transferi su također osnova za odbitak. S njima možete vratiti istih 13%.Koliki je maksimalni iznos za odbitak poreza za hipoteku? Odgovor će biti dvosmislen - cijela poanta je u tome što sada u Rusiji istodobno postoje dvije zakonodavne norme koje reguliraju ovaj aspekt (i ne samo njega, već i mnoge druge povezane s oduzimanjem imovine).
Činjenica je da su od 2014. godine na snagu stupile izmjene i dopune Poreznog zakona Ruske Federacije. Prema njima, maksimalni iznos plaćanja na bankovne kamate s kojima možete dobiti odbitak je 3 milijuna rubalja. To jest, stvarni povrat iznosi do 390 tisuća rubalja. Ali za one kredite koji su dani prije nego što su izmjene stupile na snagu na snazi je prethodna norma prema kojoj je iznos na bankovne kamate bio neograničen.
Tako za stan možemo dobiti odbitak poreza u tri vrste:
- na temelju troškova kupnje same nekretnine (do 260 tisuća rubalja);
- na temelju troškova popravka (pored prethodnog stavka);
- na temelju plaćanja na bankovne kamate (do 390 tisuća rubalja ako ste dobili zajam u 2014., neograničeno - ako ranije).
Sljedeća najvažnija nijansa koju ćemo proučavati odnosi se na broj mogućih zahtjeva Federalnoj poreznoj službi za plaćanje. Otkrijmo koliko puta Rusi primaju odbitak poreza.
Koliko odbitka imovine će plaćati država?
S kvantitativnim aspektom, koji odražava različite strane postupka odbitka, dolazi do velike zbrke. Intenzivira se samo zbog promjena u zakonodavstvu (prisjećamo se gornjeg primjera, a u nastavku ćemo otkriti niz dodatnih nijansi). Prije svega, odlučit ćemo se o konceptualnom aparatu. Što mislimo kad govorimo o tome koliko poreznih odbitka mogu dobiti?
Slažemo se da mislimo na sljedeće: koliko puta imamo pravo podnijeti zahtjev za povrat dijela poreza na dohodak po osnovi jedne transakcije za kupnju nekretnina. Odgovor: jednom. Kupivši stan ili kuću na određenoj adresi, možemo zatražiti odbitak, na osnovu činjenice stjecanja ove nekretnine, samo jednom.
Sad se složimo da mislimo na sljedeće pitanje: "Je li moguće dobiti odbitak poreza više puta na temelju ne jedne, već dvije ili više transakcija s različitim nekretninama?"
Odgovor ovisi o modelu zakonodavstva kojim ćemo se voditi. Još jednom se vraćamo na gore navedeno da su 1. siječnja 2014. godine učinjene izmjene i dopune Poreznog zakona Ruske Federacije.
Ako smo zatražili odbitak prije izmjene zakona, odgovor je ne. Do 2014. godine kupci stanova imali su pravo podnijeti zahtjev za plaćanje Federalnoj poreznoj službi u okviru transakcije povezane s kupnjom samo jedne nekretnine, 1 put.
Začudo, ako smo zatražili odbitak nakon 1. siječnja 2014., odgovor je da. Činjenica je da je od trenutka izmjena i dopuna bilo moguće podnijeti zahtjev za plaćanje Federalnoj poreznoj službi za bilo koji broj transakcija s raznim nekretninskim objektima.
Najzanimljivije započinjemo ako čitamo detalje izraza u zakonu. Piše: ako je osoba zatražila odbitak već 2014. godine, ali je stan kupila prethodnih godina, to će mu biti jedina prilika za primanje uplata od Savezne porezne službe. Ako se osoba pita kada je moguće primiti odbitak poreza, onda ima smisla zapamtiti izmjene i dopune Poreznog zakona Ruske Federacije. Može biti da je podnošenje zahtjeva za plaćanje u ovom trenutku neisplativo ako je nekretnina kupljena prije 2014. godine.
Još jedna interpretacija našeg pitanja: "Koliko puta mogu potrošiti iznos od 260 tisuća rubalja kao maksimum za odbitke poreza na imovinu?"
Odgovor: samo jednom. Čim Federalna porezna služba prebaci zadnju tranšu za nadoknadu troškova kupnje jednog ili više stanova, nakon čega će na bilansu biti iznos jednak 260 tisuća rubalja, primanje bilo kakvih drugih plaćanja u budućnosti postat će nemoguće. Barem ako se zakonodavstvo ne promijeni.
Naravno, Federalna služba za porez zadržavat će obvezu nadoknaditi 13% troškova plaćanja hipoteke dok iznos povrata ne dosegne 390 tisuća rubalja. (za stambene transakcije završene nakon 1. siječnja 2014.), ili dok se osoba ne namiri s bankom prije roka ili prema utvrđenom rasporedu.
Odbitak imovine za seniore
Gore smo rekli da na odbitak mogu računati samo oni ljudi koji primaju oporezivi dohodak po stopi od 13%. To su, u pravilu, radni građani. Primaju li umirovljenici odbitak poreza za stan? Zakon kaže: samo ako rade ili imaju isti dohodak, oporezuju se po stopi od 13%. Mirovina se na to ne odnosi.
Zar doista ne postoje mogućnosti kako ostvariti odbitak poreza za umirovljenika koji ne radi i ne prima nezabilježeni zakonski dohodak? Ipak, postoje, iako su prilično ograničene. Ako je umirovljenik kupio stan 2011. ili kasnije, tada ima pravo podnijeti poreznu prijavu u kojoj će odražavati svoje prihode za prethodne godine rada. Ali maksimalni broj godina u ovom slučaju je 3. Zauzvrat, radni umirovljenici imaju pravo na odbitak na jednakoj osnovi s ostalim kategorijama građana koji imaju službeni dohodak, ali proporcionalno s primljenom plaćom (točnije, porezom na dohodak plaćenom od nje).
Koji je rok za podnošenje zahtjeva za odbitak?
Kada mogu dobiti poreznu odbranu jedne ili druge vrste? Pravo na praktičnu prijavu za plaćanje osobe Federalnoj poreznoj službi nastaje u godini koja slijedi nakon izvršenja određenih troškova. Možete podnijeti zahtjev poreznoj upravi bilo koji dan. Postoji verzija da se to mora učiniti prije 30. travnja. Ovo nije tako. 30. travnja je datum do kojeg bi porezni obračun trebao biti u obliku 3-NDFL (obično ga pruža poslodavac). Nakon primitka zahtjeva za odbitak, Federalna služba za poreze ima tri mjeseca da ga pregleda i uplati sve na što se građanin oslanja na tekući račun koji je on odredio. Ako u prijavi građana ili povezanim dokumentima postoje pogreške, porezne vlasti moraju ih obavijestiti u roku od 5 dana.
Učestalost žalbi na poreznu službu je jednom godišnje. Odnosno, izračun određenog iznosa odbitka temelji se na poreznim prihodima koje je građanin ostvario u prethodnih 12 mjeseci. Dozvoljeno je zbrajanje odbitka poreza na dohodak za prethodnih nekoliko godina (ako iz nekog razloga nije bilo zahtjeva tijekom ovih razdoblja, usprkos punom pravu građanina da ih podnese).
Vrlo je važno, nadajući se da će porez na odbitak poreza za liječenje, na činjenicu troškova za dobrotvorne svrhe ili studije, učiniti to u roku od tri godine. Ali za plaćanja imovine ovo se pravilo ne primjenjuje. Za odbitke za "stan" možete podnijeti u bilo kojem trenutku nakon kupnje nekretnine.
dokumenti
Da biste dobili porezni odbitak za liječenje, za studije, za dobrotvorne svrhe, za činjenicu kupnje stana i iz drugih razloga, bit će potrebni odgovarajući setovi dokumenata. Mogu se značajno razlikovati. Ali istovremeno postoji nekoliko zajedničkih za sve vrste plaćanja vrijednosnih papira, i to:
- 3-NDFL deklaracija (izdana na poslu);
- Potvrda 2-NDFL (također se može zatražiti u knjigovodstvu);
- zahtjev za odbitak (ispunjen u obrascu - izdat će ga Federalna porezna služba)
- dokumenti za plaćanje (čekovi, ugovori itd.);
Možda će biti potrebne različite dodatne informacije. Na primjer, ako govorite o odbitku poreza za školarinu, možda će vam trebati ugovori sa sveučilištem ili drugom obrazovnom ustanovom.
Tipičan skup dokumenata za obradu odbitka imovine izgleda ovako: deklaracija, vlasnički dokumenti za vlasništvo (potvrda o državnoj registraciji, akt o prihvaćanju prijenosa stambenog prostora, ugovor s prodavateljem), bankovni izvodi o plaćanju, potvrda o porezu na dohodak od dvije osobe.
Stručnjaci preporučuju podnošenje dokumenata porezu osobnim prisustvom, unatoč činjenici da je moguće koristiti resurse portala javnih usluga.
Činjenica je da se za sada može podnijeti samo deklaracija u elektroničkom obliku (ali često se događa da posebne teritorijalne strukture Savezne porezne službe istodobno zahtijevaju papirnatu kopiju). Trebali biste kontaktirati porezni ured u mjestu registracije (ili privremene registracije).
Treba napomenuti da postoji još jedan način podnošenja zahtjeva za odbitkom imovine (ili druge vrste) - putem poslodavca. Ovaj se postupak provodi na sljedeći način. Prvo, građanin u teritorijalnoj strukturi Federalne porezne službe mora primiti obavijest koja će ukazati na to da ima pravo na odbitak. Nakon što je primio ovaj dokument, osoba bi trebala otići u svoj računovodstveni odjel. Tamo će biti sastavljeni dokumenti koji će poslodavcu pružiti pravo da ne odbije porez na dohodak od dohotka građana u iznosu od 13% unutar iznosa izračunatog na temelju troškova stanovanja i hipoteke (dobrotvorne usluge, liječenje, osposobljavanje itd.).
Gdje dobiti porezni odbitak? U pravilu je ovo mjesto banka u kojoj podnositelj zahtjeva ima tekući račun. Kada osoba zatraži odbitak kod Federalne porezne službe, mora navesti podatke o plaćanju. Plaćanja ne podliježu provizijama i porezima. Koliko je prikupljeno, toliko će dobiti i građanin.
