Financijsko stanje bilo kojeg poduzeća gotovo je nezamislivo bez kredita i dugova. A ako dospijevaju, potraživanja i obaveze postaju problem ne samo odjela prodaje i nabave, već i cijele organizacije.
Dospjeli računi: vrste i uzroci
U smislu potrebe za plaćanjem nakon primanja kredita mogu se podijeliti u gotovinu i miješati.
Novac se dijeli na bankarstvo, plaće, porez.
Tvrtka koristi mješovite zajmove kada plaća posao obavljen prema ugovorima o radu ili plaća ranije isporučene proizvode.
Zajmovi (zajmovi) zajma nastaju u trenutku kada se krše rokovi plaćanja bilo trećim osobama (za njih je to dospjelo potraživanje) i bankama, ili zaposlenima, ili izvanproračunskim fondovima, ili državi.
U slučaju zlonamjernog kršenja uvjeta plaćanja za zajmove stupaju na snagu 177 članak Krivični zakonik Ruske Federacije.
Dospjela potraživanja - smanjenje obrtnog kapitala
Svako poduzeće, dajući svoje proizvode bez predujma, riskira da primi novac za njega kasno s odredbama ugovora ili ih uopće ne primi.
Komercijalni menadžer, dajući prednost zaključenju takve transakcije, nikada ne može biti 100% siguran u pravovremenu uplatu. Ni preliminarni rad učinjen na rasvjetljavanju financijskog stanja kupca, niti duga i plodna suradnja, niti osobni kontakti menadžera ne mogu dati jamstva.
Dospjela potraživanja su tako česta pojava u svim firmama da obrtni kapital mnogih poduzeća uključuje dio sredstava koji može ublažiti djelovanje neplatiša.
Marka za prodaju robe s odgođenim plaćanjem trebala bi, osim minimalne dobiti, uključivati i bankovnu kamatu za kupnju (proizvodnju) robe i bankovnu kamatu prilikom uzimanja dodatnog zajma za očuvanje obrtnog kapitala pri radu u uvjetima velikih potraživanja.
U kojim je slučajevima moguće i potrebno otpisati potraživanja?
Otpis potraživanja zahtijeva računovodstveno osoblje odgovorno za rad s klijentima da stalno nadzire rokove za neplaćanje. Prema Uredbi o računovodstvu (PBU 10/99), društvo je dužno otpisati nerealna potraživanja radi naplate. Razlog za to je što viseći nenapisani dug iskrivljava stvarni profit poduzeća.
Nerealno je povratiti, prvo, zaostali dug duži od tri godine (196. Građanskog zakonika Ruske Federacije), i drugo, ako ga je nemoguće povratiti (bankrot ili likvidacija dužnika, situacija u kojoj sudski izvršitelj ne može preuzeti dug).
Koji bi dokumenti trebali biti u računovodstvenom odjelu poduzeća kako bi se dokazao loš dug?
- Glavna stvar u ovoj situaciji trebaju biti dokumenti otpreme koji kupac ispravno izvršava (TTN) s pečatima, potpisima i rokovima.
- Zakon o verifikaciji s dužnikom.
- U slučaju kratke isporuke proizvoda uz plaćanje unaprijed, potrebni su dokumenti koji dokazuju datum prenosa sredstava prema ugovoru.
Zapravo su ti isti dokumenti također potrebni za prijavu arbitražnom sudu pri pokušaju povrata duga pomoću pravosudnog sustava.
Poteškoće u pripremi i pohrani dokumentacije tijekom razgradnje
Praksa pripreme dokumentacije u tim slučajevima (prvo za sud, a zatim za otpise) pokazuje da ih je vrlo teško prikupiti (osim plaćanja u točki 3.).
- Tvrtka se bavi isporukom tereta (ili unajmljenom prijevoznom tvrtkom) ne brine toliko zbog papirologije koliko holističkog prijenosa robe kupcu. Ljudski se faktor ogleda u činjenici da može doći do stvarnog povrata zbog nedostatka, a neplaćanje iznosa za isporučenu robu daleko je izvan neposrednih mjera.
- Gotovo je nemoguće dobiti izvještaj o usklađivanju s dužnikom koji neće platiti robu koja mu je isporučena. Ponekad se čini da se budući dužnik već unaprijed pripremio za neplaćanje: sve usluge (odjel nabave, računovodstvo) prvo se pretvaraju da nisu upoznati sa ovom situacijom, a zatim jednostavno ignoriraju pozive.
- Rok potraživanja, nakon kojeg se prepoznaju kao nerealna, je tri godine. Zato nijedna usluga u poduzeću ne može jamčiti sigurnost neplaćenih računa. Iako su svi dokumenti izvorno pravilno izvedeni, provjereni su i pohranjeni. U tom bi se razdoblju mogle provesti porezne (ili druge) provjere, izvornici mogu se oduzeti za podnošenje sudu, a upravitelji ih mogu zatražiti. Rezultat je nedostatak pravog dokumenta nakon nerealno dugotrajnih pretraga.
Potraživanja: knjiženja
Razlozi za otpis su tri događaja, čija je potreba odobrena odredbom 77. PBU-a 10/99:
- popis;
- pismeno obrazloženje;
- red glave.
Ako organizacija nije stvorila rezervu za sumnjive dugove, otpisane dugove treba uključiti u financijske rezultate u iznosu prikazanom u „Troškovima organizacije“ za računovodstvo. Prema stavku 12. PBU10 / 99, uključen je u popis ostalih troškova.
ožičenje:
Dug 91-2, kredit 62 (76) - otpis za gubitke s PDV-om.
U slučaju stvaranja pričuve, iznos dospjelih dugova treba otpisati o njegovom trošku, istodobno uzimajući u obzir i stanje otpisanih dugova.
ožičenje:
Dug 63, kredit 62 (76) - Otpis iz nepredviđenog fonda
Sveobuhvatna analiza strukture duga organizacije
S gledišta financijske stabilnosti, višak potraživanja od vjerovnika pokazatelj je lošeg blagostanja poduzeća. Iznenadnost ovog stanja nemoguća je ako analiza potraživanja postane dnevna norma ne samo za odjel prodaje, već i za financijske menadžere.
Zapravo, potraživanja su masa novca koja mora biti plaćena u različitim razdobljima:
- normalno - kada datum dospijeća još nije stigao;
- prezadužen.
Kada se analiziraju dospjela potraživanja, razlikuju se od beznadnog (rok plaćanja istekao prije više od tri godine) i sumnjivog (rok plaćanja prema ugovoru je već istekao, dužnik još ne planira platiti).
Uobičajeni dio potraživanja omogućuje vam planiranje novčane mase za izgradnju sheme plaćanja za plaćanje poreza, bankarskih i robnih kredita, plaća. U slučaju smanjenja normalnog udjela kašnjenja, možete zaboraviti na planiranje plaćanja. U takvim situacijama samo će tvrdim upravljačkim intervencijama odrediti prioritet plaćanja, identificirati strateški važne partnere, prekinuti transakcije s niskim profitom.
U nekim se organizacijama promet primanja smatra učinkovitim pokazateljem. Indikator se izračunava u danima: Odz = Dz - SDz / Val x 365, gdje:
- Odz - promet;
- Dz - ukupni iznos duga;
- SDZ - sumnjivi dugovi;
- Val - iznos prihoda.
Pozitivan trend je ubrzanje prometa u usporedenim razdobljima. Iako sam indikator služi kao savjet za promjenu politike rada s većinom kupaca.
Naplata duga
Dospjela potraživanja glavobolja su ne samo menadžerima odjel prodaje ali i pravnici, računovodstvo i menadžeri.
![], naplata potraživanja](https://bizpro.htgetrid.com/static/img/a/28546/174207/7521.jpg)
Svaka tvrtka koja vodi konzervativnu prodajnu politiku strogo određuje vremenski okvir tijekom kojeg se neplaćanje smatra manje kritičnim. Obično je to razdoblje od tri do sedam dana.
Na postupke upravitelja koji je otpremio klijenta, nakon tog razdoblja, moraju se primjenjivati strogi propisi. Postupak je obično takav: izvještaj upravi, zahtjev službi sigurnosti, žalba s odvjetnikom.
Učinkovite metode rada s dužnicima
Naplata potraživanja ne smije se vršiti samo na upravitelju, ograničenom u njegovim postupcima pravima i dužnostima u opisu posla. Direktor može predložiti varijantu prebijanja robe, razgovarati o plaćanju otplate duga s upravom dužnika, ponuditi rad u djelomičnom povećanju sheme plaćanja s isporukom robe.
Služba sigurnosti, ako postoji, u poduzeću služi za eskalaciju situacije, što se smatra najučinkovitijom metodom "otklanjanja" dugova.
Pravna služba, djelujući strogo u okviru zakona, započinje s prigovorom, upozorenjem prije arbitraže, priprema dokumente za podnošenje sudu i nadzire tijek postupka. Ispravno sastavljena tražbina, uzimajući u obzir ne samo iznos duga, već i kaznu prema ugovornim uvjetima, otreže dužnika i daje dobar rezultat u iznosu od 70% od 100. Osvojeni slučaj na sudu ne vodi uvijek da odmah dobijemo puni iznos duga, isplate mogu trajati neograničeno.
