Kratkoročna obveza je dug koji se mora otplatiti za razdoblje do jedne godine. Plaćanje se vrši iz tekuće imovine poduzeća. Nadalje detaljno razmotrimo ovaj dug.
Opća karakteristika
Mnoge tvrtke su pri rješavanju sekundarnih problema prisiljene koristiti interne i vanjske izvore financiranja. U potonjem se slučaju može dogoditi dugoročne / kratkoročne obveze poduzeće. Jedan od ključnih zadataka uprave u ovom slučaju je pravovremena otplata duga. Od trenutka prijenosa novac ne pripada tvrtki. Koristi financije samo ograničeno razdoblje - do dana otplate duga.
specifičnost
Govori kao jedan od oblici kredita sredstva, dug ima sljedeće značajke:
- Ukupni iznos zajmova utječe na trajanje financijskog ciklusa poduzeća. Konkretno, kratkoročne obveze organizacije prilagođavaju iznos kapitala potreban za nadopunu tekuće imovine. Što je dug veći, to će manje novca tvrtka morati prikupiti da bi ispunila trenutne potrebe.
- Kratkoročne obveze poduzeća djeluju kao slobodan izvor posuđenog kapitala.
- Ukupni iznos duga ovisi o radu tvrtke na tržištu. Što je aktivnija proizvodnja, veća je prodaja. U skladu s tim, troškovi se povećavaju. Kao rezultat, iznos budućih troškova povećat će se. To će zauzvrat stvoriti preduvjete za privlačenje dodatnih sredstava.
- Analiza kratkoročnih obveza za budućnost u pravilu ima evaluacijski karakter. To je zbog činjenice da je većinu iznosa koji čine osnovu duga, gotovo nemoguće izračunati. Glavni razlog za to je nesigurnost mnogih parametara za nadolazeće aktivnosti tvrtke.
- Iznos kratkoročnog duga izravno ovisi o učestalosti plaćanja na njemu. To vam omogućava da uspostavite razinu i sposobnost reguliranja izvora sredstava tijekom upravljanja.
- Kratkoročne obveze se otplaćuju iz kratkotrajne imovine - resursa koji se koriste u svakodnevnim poslovnim aktivnostima. Ova značajka razlikuje ovaj dug od prihvaćenog u dužem (više od godinu dana) razdoblju. Uz to se tekuće obveze mogu pretvoriti u novac. Nakon toga može se koristiti za 1 ravnotežno razdoblje, koje u pravilu traje godinu dana.
- Kratkoročne obveze odražavaju se u odjeljku "Odgovornost" u izvještajima.
Izračun udjela
Predmetni dug izražava se kao koeficijent. Prikazuje udio obveza u odnosu na ukupni dug. Za izračunavanje koeficijenta koristi se formula:
- Ccc = Co: (Co + Do), gdje je:
Kkz - željeni koeficijent;
Kratkoročne i dugoročne obveze.
Dobiveni pokazatelj odražava ovisnost poduzeća o dugovima prihvaćenim u razdoblju do 12 mjeseci. Što je omjer veći, to je veća solventnost i stabilnost poduzeća.
Komponente kratkoročnih obveza
Računovodstvo duga ključni je zadatak u pripremi financijskih izvještaja. Svi su podložni razmišljanju posuđena sredstva firma. Tekuće obveze uključuju:
- Dividende koje se isplaćuju osnivačima (dioničarima).
- Dugovi na mjenicama (kratkoročni).
- Najave.
- Dospjeli.
- Plaćanje poreza.
- Povratni depoziti izdani za razdoblje do 12 mjeseci.
- Uvjetno plaćanje.
- Dug na zahtjev.
- Nezarađeni prihod.
- Dijelovi dugoročnih obveza koje se plaćaju u kratkom vremenskom razdoblju.
- Ostali dugovi s dospijećem kraćim od 12 mjeseci.
klasifikacija
Kratkoročne obveze možemo podijeliti u nekoliko skupina:
- Operativni. To uključuje najamnine, poreze, predujmove koje je primila tvrtka, dugove na prihvaćenim sirovinama, robama itd., Tekući obvezni doprinosi u proračun, obračunate plaće zaposlenima i glavi.
- Kratkoročne obveze koje se plaćaju u roku od godine dana od datuma izvješća. Ova grupa uključuje dugovanja na dugotrajna imovina na primjer.
- Sredstva potrebna za plaćanje troškova tijekom naredne godine. Oni uključuju naknadu zaposlenima za godišnji odmor, bonuse i druge troškove.
Uvjetni dug
Takve kratkoročne obveze nastaju zbog niza čimbenika koji doprinose nastanku nesigurnosti u vezi s budućim prihodima ili gubicima poduzeća. Na primjer, uvijek postoji vjerojatnost prirodne katastrofe ili katastrofe koju je stvorio čovjek na području na kojem tvrtka posluje. Prema tome, ova prijetnja utječe na proizvodni ciklus. Procijenjene nesigurnosti konvencionalno se dijele na vrste: vjerojatnost izvanrednog stanja može biti velika, mala ili srednja.
Dospjeli
Obično se naziva račun koji se plaća ili račun za trgovanje. Dospjeli računi u stvari su standardni oblik plaćanja robe ili usluga koje je tvrtka primila, kao i za sirovine stečene tijekom svojih tekućih aktivnosti. Ova vrsta obveze koristi se za plaćanje trgovinskih transakcija koje služe ključnim funkcijama tvrtke. Rok otplate duga obično se navodi u ugovoru između tvrtke i dobavljača. Termin može odrediti i druga strana.
papir
Takvi se vrijednosni papiri koriste za rješavanje istih problema kao i dugovanja. U svojoj srži, račun djeluje kao sredstvo plaćanja tvrtke nakon primitka usluga i proizvoda koji se ne koriste u glavnim aktivnostima. Kratkoročni vrijednosni papiri mogu biti osigurani ili osigurani. Ovisi o uvjetima pod kojima je ugovor zaključen. Osiguranje može biti pravo na oduzimanje imovine ili hipoteku na nekretnini tvrtke. Ako tvrtka ima kratkoročne obveze u obliku takvih računa, potrebno je u financijskim izvještajima točno naznačiti imovinu koja jamči njihovu otplatu. Vrijednosne papire mogu biti i beskamatne ili beskamatne. U potonjem slučaju stopa je naznačena na računu. Bez kamatne vrijednosnice nemaju oznaku, međutim plaća se dodatna kamata.
Dani predujmovi i depoziti
Uplate ove vrste u posljednje vrijeme sve više dobivaju na popularnosti. Nastaju zbog prisutnosti poduzetničkog rizika u obavljanju gospodarske djelatnosti, zaključivanju transakcija. Na primjer, gospodarski subjekt može zatražiti predujam koji će, ukoliko druga strana ne ispuni uvjete ugovora, barem djelomično nadoknaditi gubitke.
Ostali dugovi
Izgrađene isplate uključuju plaćanja koja se odnose na plaće osoblja, uključujući starije osoblje, otplatu kamata na kredit itd. Porezi su posebna stavka troškova. Neizbježno je uključen u strukturu kratkoročnog duga. Uključuje sva sredstva koja se prenose u proračune svih razina. Dio dugoročnih obveza koje se plaćaju u navedenom razdoblju uzima se u obzir pri izračunavanju gore navedenih uplata.
Nakon procjene rezultata rada tvrtke i podnošenja računovodstvene dokumentacije, izračunavaju se dividende koje se plaćaju dioničarima i obveznice. Ova plaćanja također su klasificirana kao tekuće obveze. Bilanca odgovornosti društva također uzima u obzir transfere prema zahtjevima vjerovnika. Subjekt može imati drugu kategoriju tekućih obveza. Predstavlja zaostale plaće. Ako tvrtka nije izvršila nagodbe sa zaposlenicima, preostala sredstva klasificiraju se kao tekuće obveze.
