Porez na dohodak je porez koji je prisutan u životu svake osobe koja prima barem neki dohodak. Koje su njegove oklade? Kako pravilno izračunati porez na dohodak? Pročitajte o tome u članku.
Što je porez na dohodak?
Taj se porez naziva i porezom na dohodak. Unatoč činjenici da je naziv odavno zastario, on ispravno prenosi suštinu - sva materijalna dobra (uključujući stvari, proizvode) koje pojedinci dobivaju na području Ruske Federacije podliježu obveznim uplatama u proračun.
Sva pitanja vezana uz porez na dohodak uređena su poglavljem 23. Poreznog zakonika. To se tiče svih, stoga će biti izuzetno korisno provesti neko vrijeme pažljivo proučavajući to. Uostalom, kao što znate, nepoznavanje nečega ne oslobađa odgovornosti.
Ovo poglavlje, osim tužnih podataka o obvezama, cijenama i rokovima dospijeća, sadrži ugodan dio o odbitcima i naknadama, a ima ih puno.
Unatoč činjenici da je suština poreza jednostavna (morate odvojiti dio pogodnosti i dati je državi), u njenom proračunu skrivaju se mnoge nijanse i suptilnosti. O svemu tome ćemo detaljno razgovarati.
Osobne stope dohotka
Ukupno postoji 5 mogućnosti: 13%, 35%, 30%, 15%, 9%. Najčešći je 13%. Upravo se tim stopama oporezuje većina prihoda građana Ruske Federacije.
Ako ste dobili nagradu za lutriju ili nagradu za sudjelovanje u natjecanju - ovo je, naravno, radosno. No, euforija neće dugo trajati, jer će država morati dati 35% dobiti. Nakon takve vijesti više ne želim zavidjeti onima koji pobijede u automobilima i stanovima "Polje čuda".
Prihodi osoba koje nisu dobile status porezni rezident oporezuje se po stopi od 30%. Tko su nerezidenti? To su ljudi koji su državljani jedne zemlje, ali primaju novac u drugoj. Primjer su voljeni Tadžijci i Uzbeci koji rade na gradilištima. Dužni su državi dati gotovo trećinu plaće. To će se nastaviti sve dok ne potvrde status poreznog rezidenta. Da biste to učinili, morate biti u Rusiji najmanje 183 dana u godini, a također primiti odgovarajući dokument od IFTS-a.
Cijene od 9% i 15% se rijetko koriste. Koriste se za oporezivanje dohotka u obliku dividendi, kamata na vrijednosne papire itd.
Standardni odbici
Iznos koji se naplaćuje naziva se poreznom osnovom. To može biti naknada za rad, tada ćemo govoriti o tome kako izračunati porez na dohodak od plaće. Zakon predviđa zakonske načine smanjenja oporezivog iznosa, oni se nazivaju odbitkom.
Najpopularniji je standard za dijete, koji je 1.400 rubalja za prvu i drugu bebu, 3.000 rubalja za treću. Odbitci su također predviđeni za djecu s invaliditetom, za osobe pogođene černobilskom nesrećom i druge.
Da biste iskoristili privilegiju, morate napisati izjavu na mjestu rada i dostaviti papire koji potvrđuju pravo na nju (na primjer, dokument o rođenju djeteta).
Socijalni odbitci
To je sljedeća skupina: iznosi koji su davani u obliku donacija, školarina (za sebe ili djecu), medicinskih usluga (za sebe i za članove obitelji), mirovinskih doprinosa u nedržavne fondove.
Za ostvarivanje prava morate se pridržavati zahtjeva koji su za svaku vrstu pogodnosti različiti. Da biste se upoznali s pojedinostima, morat ćete proučiti poglavlje 23. Poreznog zakonika. Također morate prikupiti dokumente koji potvrđuju nastale troškove, ispuniti deklaraciju i predati je poreznoj upravi.
Odbitak imovine
Može biti dvije vrste: u slučaju prodaje stambenog prostora i u slučaju kupnje. U prvoj mogućnosti to je pravo na smanjenje porezne osnovice za 1 milijun rubalja. Kako izračunati porez na dohodak kod prodaje stana? Recimo da je stanovanje prodano za 1,8 milijuna rubalja. Smatramo: (1 800 000 - 1 000 000) x 13% = 104 000 rubalja.To je iznos koji treba prenijeti u proračun.
Ako je trošak stana milijun ili manje, porez neće biti potreban za plaćanje. Također ne trebate davati porez na dohodak ako je nekretnina bila u vlasništvu više od 3 godine (za nekretnine kupljene prije 2016.) ili više od 5 godina (za nekretnine kupljene 2016. i kasnije).
Pri prodaji dionica, odbitak se dijeli proporcionalno. Kako izračunati porez na dohodak u ovoj situaciji? Pretpostavimo da je trošak stana 1,8 milijuna rubalja. Građanin posjeduje 25% udjela i odluči ga prodati za 450.000 rubalja. U ovom slučaju, on ima pravo podnijeti samo 25% odbitka, odnosno 250.000 rubalja. Smatramo: (450.000 - 250.000) x 13% = 26.000 rubalja. Točno toliko koliko trebate uplatiti u proračun.
U slučaju kupnje stambenog prostora, jednom možete koristiti pravo na odbitak i povrat 13% iznosa utrošenog na kupnju, ali ne više od 2 milijuna rubalja. Ovo će također zahtijevati dokumente i ispunjenu poreznu prijavu. Kako u ovom slučaju izračunati porez na dohodak?
Pretpostavimo da je građanin, čija plaća po ugovoru o radu iznosi 10 000 rubalja mjesečno, kupio stan vrijedan 1,8 milijuna, a za godinu mu je naplaćeno 120 000 plaća. Porez na dohodak od ovog iznosa iznosi 15 600 rubalja. Taj se novac može vratiti zakonom. Za to će biti potrebni dokumenti o kupnji i popunjena porezna prijava. Ukupno, iz ovog stana možete nadoknaditi 1.800.000 x 13% = 234.000 rubalja. Ako se dohodak građana ne promijeni, moći će primiti odbitak 15 godina dok ne odabere iznos u cijelosti.
S postupkom pružanja pogodnosti možete se detaljnije upoznati u Poreznom zakoniku.
Odbici ulaganja
Ovo je relativno nov fenomen. Njegov je cilj potaknuti investicijsku aktivnost ljudi. Odbitak se može dobiti u obliku pozitivnog financijskog rezultata, u obliku iznosa koji je deponiran na pojedinačni račun, ili u obliku prihoda.
Svaka od opcija ima svoju periodičnost i poseban poredak, podaci o kojima sadrži članak 219.1 Poreznog zakonika. Za primanje odbitka morat ćete ispuniti i deklaraciju u obliku poreza na dohodak od tri osobe.
Primjeri izračuna
Kako izračunati porez na dohodak? Vrlo jednostavno. Pretpostavimo da radite u organizaciji koja ima ugovor o radu. Plaća, prema dokumentima, iznosi 10.000 rubalja mjesečno. Na ruku ćete dobiti samo 8.700, od 1300 rubalja. - Ovo je 13% dohotka koji će se zadržati i prenijeti u proračun.
Sada razmotrite opciju s prednostima. Kako izračunati porez na dohodak? Primjer: plaća po ugovoru o radu iznosi 10 000 rubalja, postoji pravo na standardni odbitak, jer u obitelji ima troje djece.
Porezna osnovica bit će:
10 000 - (1400 + 1400 + 3000) = 4200.
Nadalje: 4200 x 13% = 546 rubalja plaća se.
Skicirajmo kako izračunati porez na dohodak. Formula je sljedeća:
NB x NS, gdje je NB porezna osnovica, a NS stopa poreza.
Sami pojedinci u pravilu nisu uključeni u zadržavanje i prijenos poreza na dohodak. Za njih to čini računovodstvo poslodavca. Organizacija odgovorna za zadržavanje i prijenos sredstava u proračun za drugu osobu naziva se poreznim agentom.
Od kojeg prihoda trebate platiti porez?
Mirovine, naknade, državna naknada, iznos materijalne pomoći ne oporezuju se. Također, porez na dohodak ne oduzima se od alimentacije, od uniforme koje se izdaju zaposlenicima.
Ali s privremenom invalidninom, morate platiti porez.
Da sumiram. Kako izračunati porez na dohodak na iznos? Formula će općenito izgledati ovako:
- (Ukupni prihod - neoporezivi dohodak - standardni odbitci) x 13%.
I posljednje važno pitanje je vrijeme. Pojedinci su dužni podnijeti deklaraciju i platiti za prošlu godinu do 30. travnja. Porezni agenti moraju prenijeti u proračun poreza na dohodak najkasnije sljedeći dan nakon isplate dohotka. U slučaju kršenja uvjeta plaćanja ili prijavljivanja počinitelji će biti predviđeni.
