Obrazac 6 - porez na dohodak: novo izvještavanje za sve poslodavce, primjer popunjavanja

Porezni zakonik utvrđuje određene zahtjeve za subjekte koji primaju dohodak. Posebno je zakonodavstvo predviđalo obvezu plaćanja doprinosa u proračun iz prihoda koji podliježu oporezivanju. Da bi se osigurala kontrola plaćanja poreza, ovlaštena tijela zahtijevaju od subjekata da dostave službene dokumente. Oni sadrže podatke ne samo o primljenim prihodima, već i o iznosima obračunate, zadržane i uplaćene naknade. Regulatorni akti odobrili su jedinstvene oblike takvih dokumenata.

Zakonodavci povremeno pregledavaju trenutne propise. Od 2016. godine uveden je dokument 6-NDFL - novo izvještavanje za sve poslodavce. Omogućuju ga ne samo subjekti koji imaju zaposlenike, već i poduzeća koja isplaćuju dohodak osobama koje nisu njihovi zaposlenici. Unošenje u ovaj dokument trenutno prati niz poteškoća. Prije svega, povezana su s nedovoljno cjelovitim objašnjenjima koja su data u regulatornim aktima Federalne porezne službe. Ipak, sva se poduzeća trebaju suočiti s novim redoslijedom. Razmotrimo dalje što predstavlja dokument 6-poreza na dohodak.

Novo izvještavanje za sve poslodavce

Redoslijed izvršenja, opis potrebnog formata za predočenje dokumenta u elektroničkom obliku objašnjeni su naredbom od 14.10.15 br. MMV-7-11 / 450. Međutim, ovaj regulatorni akt ne daje odgovore na sva pitanja koja su se pojavila kod obveznika plaćanja. Dokument 6-NDFL, čiji je oblik predstavljen u članku, sastavlja se kroz cijelu tvrtku ili poduzeće u cjelini. Mnoge organizacije koriste internetske usluge ili posebne programe kako bi pojednostavile postupak.

Gdje se nalazi dokument?

Ona se šalje istom nadzornom tijelu, gdje se prenosi i porez. Porez na dohodak od 6 osoba:

1. Ruske organizacije s odvojenim odjeljenjima za inspektorat na mjestu ovih strukturnih odjeljenja.
2. Samostalni poduzetnici registrirani na adresi djelatnosti koji primjenjuju patentni sustav ili UTII u službu kontrole u mjestu registracije.
3. Veliki obveznici plaćanja - inspekciji na mjestu registracije ili registraciji nadležne podružnice.

U kojem obliku je dokument predstavljen?

Oni koji prođu porez na dohodak od 6 osoba mogu ga poslati preporučenim pismom ili ga osobno predati inspekciji na papiru. Takve su mogućnosti pogodne za one poslovne subjekte u kojima je prosječni broj zaposlenih koji su primili dohodak u odgovarajućem razdoblju manji od 25 ljudi. Drugim, većim poduzećima trebalo bi osigurati izračun poreza na dohodak od 6 osoba u elektroničkom obliku.

Kada trebam poslati dokument?

Prije svega, vrijedno je reći da zakonodavstvo predviđa odgovornost za kašnjenje iznosa poreza na dohodak od 6 osoba. Rokovi za slanje dokumenta su sljedeći:

• Za 2016. - 1. travnja 2017
• Za 9 mjeseci 2016. - 31. listopada 2016
• Za pola godine - 1. kolovoza 2016
• Za 1. kvartal - 3. svibnja 2016

Kazna za kršenje utvrđenih razdoblja iznosi 1 000 rubalja. za svaki mjesec. Pored toga, kontrolna služba ima pravo zamrznuti račun za namirenje poduzeća ako je kašnjenje u podnošenju dokumenta veće od 10 dana. Ako obrazac 6-NDFL sadrži neistinite podatke, novčana kazna bit će 500 rubalja. za svaki rad. Također treba imati na umu da ako je datum kada je potrebna dokumentacija isti kao praznik ili vikend, tada se rok prebacuje na sljedeći radni dan.

6-PIT: obrazac

Gore navedeni nalog pojašnjava glavne točke u vezi s pripremom dokumenta. Postoje brojni zahtjevi za isplatitelja kada podnosi zahtjev za porez na dohodak od 6 osoba. Uzorak se sastavlja:

1. U skladu s podacima koji su prisutni u računovodstvenim registrima. Oni uključuju, posebno, obračunate i uplaćene dohotke, odbitke, odobrene, obračunate i odbitne poreze.
2. Progresivno ukupno. To znači da se u početku podaci sakupljaju za prvo tromjesečje, zatim - za pola godine, nakon toga - za 9 mjeseci. i to za cijelu kalendarsku godinu.

Nisu sve informacije koje je potrebno unijeti uvijek smještene na jednoj stranici. U tom je slučaju sastavljeno onoliko listova koliko je potrebno. Ukupni pokazatelji odraženi su u takvim slučajevima na posljednjoj stranici. Štoviše, svi listovi, počevši od naslovne stranice, moraju sadržavati numeriranje ("001", "002" itd.).

Važna točka

Oni koji prođu porez na dohodak od 6 osoba trebaju biti svjesni zabrane u pogledu obrade dokumenta. Konkretno, nije dopušteno:

1. Ispravljanje pogrešaka pomoću korektivnih alata.
2. Ispišite na dvije strane istog lista.
3. Vezne stranice, što dovodi do oštećenja dokumenta.

Punjenje 6-NDFL vrši se tintom ljubičaste, crne ili plave boje. Ako se dokument sastavi na računalu, upotrebljava se font Courier New, veličina slova 16-18 pt.

Značajke snimanja pokazatelja

Utvrđena su sljedeća pravila:

1. Svaki parametar odgovara jednom specifičnom polju. Sastoji se od fiksnog broja poznanstva.
2. U svako polje unesite samo 1 pokazatelj. Izuzetak od ovog pravila su parametri čija je vrijednost navedena kao decimalni ulomak ili datum. Za snimanje potonjeg koriste se 3 polja redom: dan (dvije poznanstva), mjesec (2 ćelije), godina (četiri ćelije). Odvojeni su točkom. Decimala je označena u dva polja. Oni su također razdvojeni točkicom. Cijelo se polje uklapa u prvo polje, frakcijski dio uklapa se u drugo.
3. Obrazac 6-NDFL mora sadržavati pokazatelje i detalje zbroja. Ako nema vrijednosti, prva je nula ("0").
4. Numerički i tekstualni grafikoni moraju biti ispunjeni slijeva udesno od krajnje ćelije ili od ruba polja kojima je namijenjeno označavanje vrijednosti pokazatelja. Ako za bilo koji parametar nije potrebno koristiti sve poznate podatke, u prazne sekcije stavlja se prazno. Slično se pravilo primjenjuje na decimalne ulomke (na primjer, 123 ------. 60).
5. Obračun i navođenje poreza na dohodak vrši se u punim rubljem. U ovom slučaju primjenjuju se pravila zaokruživanja (manje od 50 kopeka. Odbacuje se, a 50 i više kopeka - treba zaokružiti na puni rubnjak prema gore).
6. Izjava o porezu na dohodak od 6 osoba sastavlja se za svaki OKTMO.
7. Na svakom listu u označenom polju treba staviti broj sastavljanja i potpisa.

Naslovnica

Obrazac 6-NDFL sadrži sljedeća polja:

1. "INN". Samostalni poduzetnici moraju podatke naznačiti u skladu sa svojim certifikatom o registraciji u inspekciju. Za organizacije se TIN sastoji od deset znamenki. S tim u vezi, crtice se postavljaju u posljednje dvije ćelije polja: 1234567890--.
2. "PPC". Samostalni poduzetnici ovo polje ne ispunjavaju. Pravne osobe označavaju kontrolnu točku dobivenu na IFTS-u. 6-NDFL za odvojene odjele sadrži računovodstvenu šifru u inspekciji na njihovom mjestu.
3. "Broj za prilagodbu." Ako se tromjesečni obrazac poreza na dohodak od 6 osoba podnosi prvi put, stavite "000", ako je prvi ispravak - "001", drugi - "002" i tako dalje.
4. "Razdoblje prijave". Ovdje se navodi šifra vremenskog razdoblja za koje se pruža 6-NDFL izvještavanje.
5. "Omogućeno ovlastima." U ovom polju je šifra usluge kojoj se dokument šalje.
6. "Porezno razdoblje." U ovom se retku nalazi godina za koju su informacije dostavljene (na primjer, 2016).
7. "Prema lokaciji / računovodstvu." U ovom stupcu treba navesti odgovarajuću šifru.
8. "Porezni agent." Organizacije trebaju upisati svoje puno ime u skladu s konstitutivnom dokumentacijom.Pojedini poduzetnici, red po red, naznačuju prezime, ime i prezime.
9. OKTMO koda. Organizacije trebaju unositi podatke na lokaciji ili lokaciji zasebne strukturne jedinice. Samostalni poduzetnici moraju na adresu prebivališta navesti OKTMO kôd. Samostalni poduzetnici koji koriste patentni sustav ili UTII unose podatke u skladu s općinom u kojoj su registrirani kao obveznici tih doprinosa.
10. "Kontakt telefon". U ovom polju morate navesti broj do kojeg kontrola može kontaktirati platitelja.
11. "Na stranicama." Ovdje je naznačen broj listova koji čine obrazac 6-NDFL (na primjer, "003").
12. "Uz prilog prateće dokumentacije i kopija." U ovom se stupcu nalazi broj listova koji su priloženi uz 6-porez na dohodak.

Uzorak dokumenta također sadrži blok koji potvrđuje potpunost i pouzdanost podataka. Razmotrimo to detaljnije.

Blok za potvrdu

U prvom polju IP treba postaviti na "1", a organizacija - "2". Preostali stupci potvrdnog bloka označavaju:

1. Redak po liniju uputite se u odgovarajuća polja ako dokument dostavi organizacija. Nakon toga direktor pravne osobe stavlja datum i potpis.
2. Redak po liniju predstavnik poduzeća, ako dokument predoči pojedinac. Nakon toga, subjekt stavlja svoj potpis i datum sastavljanja. Uz to navodi ime dokumenta, što potvrđuje njegov autoritet.
3. Potpis i datum sastavljanja, ako obrazac 6-NDFL dostavi pojedinac poduzetnik.
4. Redak po liniju ovlaštena fizička osoba organizacije koja djeluje kao predstavnik pravne osobe o kojoj je sastavljen dokument. Uz to se navodi ime tvrtke čiji je zaposlenik ovaj entitet, kao i dokument koji potvrđuje njegovo ovlaštenje.

Odjeljak 1

Porez na dohodak od pojedinca po pojednostavljenom poreznom sustavu prikuplja se za sve zaposlenike kumulativno s početka razdoblja po odgovarajućoj stopi. U slučaju da se dohodak isplaćivao po različitim stopama, tada je odjel potrebno sastaviti zasebno za svaki od njih. Izuzetak su redovi 060-090. Ako se svi potrebni pokazatelji ne mogu staviti na jedan list, sastavlja se onoliko potrebnih stranica. Ukupne stope za oklade (str. 060-090) odgovaraju na prvoj stranici. Pomoć 6-PIT sadrži retke:

1. 010. Ukazuje na stopu poreza na dohodak.
2. 020. Ona daje iznos obračunatih naknada za sve zaposlene na obračunskoj osnovi s početka razdoblja.
3. 030. Ovdje je naznačen generalizirani iznos odbitka koji smanjuje porez na dobit. Daje se kumulativno s početka razdoblja.
4. 040. Ovaj redak treba sadržavati sažeti iznos poreza obračunat za sve zaposlene. Vrijednost je prikazana kumulativnim zbrojem s početka razdoblja.
5. 045. U ovom retku nalazi se ukupni iznos obračunatog poreza u obliku dividendi. Iznos se obračunava s početka razdoblja.
6. 050. Ovaj redak pokazuje iznos fiksnog predujma za sve zaposlenike. Poduzima se radi smanjenja vrijednosti obračunatog poreza na dohodak od početka razdoblja.
7. 060. Ovaj redak treba navesti ukupni broj zaposlenih koji su u izvještajnom razdoblju primili oporezivi dohodak. Prilikom otpuštanja i zapošljavanja istog zaposlenika na jedan vremenski period broj zaposlenika se ne prilagođava.
8. 070. Ovaj redak označava ukupni odbijeni porez. Bilježi se po obračunskoj osnovi od samog početka razdoblja.
9. 080. U ovom retku treba navesti ukupni iznos poreza koji agent nije zadržao.
10. 090. Ovdje se bilježi iznos poreza koji je agent vratio obveznicima plaćanja prema čl. 231 Porezni zakonik.

Odjeljak 2

Na njemu bi se trebali navesti brojevi po kojima je zaposlenik doista primao primanja i od njih su zadržani obvezni odbitci u proračunu.Odjeljak 2 također bi trebao sadržavati uvjete prijenosa, kao i sažetu informaciju svih zaposlenika o isplaćenim naknadama i zadržanim iznosima. U ovom bloku imam sljedeće retke:

1. 100. U njemu treba biti naznačen datum na koji su prihodi odraženi na točki 130 stvarno primljeni.
2. 110. Ovdje je naveden broj po kome je izvršen odbitak obvezne uplate u proračunu od stvarno primljenog dohotka prikazanog u str. 130.
3. 120. U ovom retku se navodi datum najkasnije nakon kojeg bi se iznos poreza trebao prenijeti.
4. 130. Ovdje daju iznos primanja zapravo na datum naveden u točki 100. Štoviše, od toga se ne odbija odbijeni porez.

140. Na ovom retku zapisan je generalizirani iznos obvezne isplate zadržane na datum naveden na stranici 110. Ako su različita razdoblja plaćanja određena za dohotke različitih vrsta, ali imaju isti broj stvarnog primitka, retke 100-140 potrebno je zasebno sastaviti za svaki datum prijenosa , Ako zaposleni nisu isplaćeni, a od njih nije izvršen odbitak, dokument se još uvijek mora dostaviti nadzornom tijelu. U ovom slučaju pokazatelji će biti nula.

primjer

U prvom tromjesečju 2016. LLC je dohodak ostvario 19 zaposlenima. U skladu s ugovorima o radu naknada se isplaćuje mjesečno 10. dana. Porezna stopa koja se odnosi na dohodak je 13%. Datum stvarnog primanja zarade posljednji je dan u mjesecu za koji je obračunata. Ova odredba dana je u čl. 223. stavak 2. st. 2 Porezni zakonik. Porez po odbitku od dohotka obveznika je potreban u trenutku njihove stvarne isplate - 10. godine. Taj je zahtjev utvrđen čl. 226. stavak 4. Poreznog zakonika. Prijenos poreza u proračun treba obaviti najkasnije dan koji slijedi nakon dana izdavanja plaće, odnosno najkasnije do 11. mjeseca. Porez na dohodak obračunava se za prvo tromjesečje:

Za siječanj:

• Iznos plaće koji se obračunava zaposlenima - 1.450.300 rubalja.
• Porez na dohodak - 188 539 str.
• Datum primanja dohotka zapravo je 31. siječnja.
• Datum odbitka poreza je 10. veljače.
• Posljednji datum prijenosa poreza na dohodak u proračun je 02.11.2016.

Za veljaču:

• Iznos prihoda koji se prikuplja od zaposlenika je 1.450.300 rubalja.
• Iznos poreza - 188 539 str.
• Broj stvarnih zarada je 29. veljače.
• Datum odbitka poreza je 10. veljače.
• Zadnji datum uplate u proračun je 11. 03. 2016

Za ožujak:

• Pripisane zaposlenicima - 1.450.300 str.
• Porez je iznosio 188 539 rubalja.
• Broj po kojem su stvarno isplaćene naknade zaposlenima je 31. ožujka.
• Datum odbitka poreza je 8. travnja (budući da se 10. travnja poklapa s slobodnim danom, računovođa je prenijela dohodak 8. i izvršila odbitak istog dana).
• Posljednji dan plaćanja obveznog proračuna je 11.04. 2016. (broj je odgođen od 9. travnja - subote do najbližeg radnog dana).

Pored toga, jedan od zaposlenika, porezni rezident RF, 8. veljače primio je dividendu. Njihov ukupni iznos je 20 tisuća rubalja. Datum odbitka poreza je 8. veljače, zadnji dan prijenosa je 9. veljače 2016. Stopa je 13%.

nalazi

Naredba Poreznog inspektorata daje samo općenitu predodžbu o pravilima za pripremu dokumenta 6-NDFL. U praksi, računovođe imaju različita pitanja o kojima moraju sami odlučiti ili zatražiti dodatna pojašnjenja od nadzornog tijela u mjestu registracije poduzeća. Ipak, stručnjaci ne isključuju da će u budućnosti biti dopunjene upute za pripremu novih izvješća ili da će službene strukture dati sveobuhvatna objašnjenja o svim pitanjima.

Međutim, sada je jasno da je formiranje dokumenta proces koji zahtijeva posebnu pozornost. Mnogi računovođe smatraju prilično napornim. Unatoč tome, oni moraju shvatiti situaciju, jer za nepoštivanje ili neblagovremeno podnošenje izvještaja podrazumijeva se novčana kazna.

Nadalje, kontrolna tijela mogu blokirati novčane transakcije na računu uplatitelja. Sankcije su utvrđene i zbog netočnih podataka u dokumentu. Također treba imati na umu da izvještavanje o porezu na dohodak od 2 osobe nije otkazano. To znači da bi ga trebao poslati i nadzornom tijelu. Trenutno Ministarstvo pravosuđa registrira naredbu od 10.30.15 br. MMV-7-11 / 485. Moraju mu biti odobren novi oblik poreza na dohodak od 2 osobe. Koristit će ga uplatnici u pripremi dokumentacije za 2015. godinu.

zaključak

Prema mišljenju mnogih stručnjaka, tvrtkama koje planiraju da daju izvješća o porezu na dohodak na papiru biti će prilično teško sažeti podatke o svim zaposlenicima i istovremeno zasebno prikazati podatke o stopama, datumima isplate plaća, odbitku i odbitcima obveznih uplata u proračun. U tom pogledu, stručnjaci sada preporučuju izradu i dostavljanje dokumentacije u elektroničkom obliku. Pomoću posebnih programa ovaj postupak možete automatizirati.

U ovom će slučaju sudjelovanje knjigovođe, kao i broj vjerojatnih pogrešaka i netočnosti, biti minimalno. Podaci za sve zaposlene sažeto će se u dokumentaciji programom, nakon čega se pripremljeno izvješće može provjeriti i putem komunikacijskih kanala poslati poreznoj upravi. Ako tvrtka nema mogućnost ili potrebu instaliranja posebnih usluga, računovođa može dokumentaciju ispuniti ručno.

U ovom je slučaju potrebno jasno slijediti raspoložive upute, a ne raditi pogreške, netočnosti. Posebnu pozornost treba posvetiti pokazateljima prihoda, odbitka, datumima isplate. Imajte na umu prijenos datuma s vikenda i praznika u sljedeće naredne radne dane. Ovaj trenutak za neke poduzetnike može postati presudan. Vrijedi reći da poduzeća s više od 25 zaposlenih ne mogu birati. Ne mogu podnijeti izvješća na papiru. Za njih je uspostavljen samo jedan nalog - slanje dokumenata komunikacijskim kanalima. Pravovremeno i pravilno pripremljeno i podneseno izvještavanje odgovornost je platitelja. Izvodeći ga, poslovni subjekt udovoljava zahtjevima zakona, uklanja vjerojatnost da ga se privede pravdi. U ovom slučaju, odbitci se trebaju izvršiti ne samo na papiru, već i stvarno usmjeriti u proračun. Za kašnjenje u plaćanju ili utaju dužnosti obveznika, osoba se također smatra odgovornom. Regulatornim tijelima se, pak, pruža mogućnost pravovremene provjere i sažetka dobivenih informacija.

Oblik 6-NDFL