Klasifikacija novčanih tokova: pojam i suština

Suvremeno financijsko upravljanje ima mnogo pristupa definiranju novčanog toka. Mnogi znanstvenici, na primjer, E. Krylov, B. Kolas, S. Richard, financijski tijek definiraju kao razliku između novca koji je tvrtka primila i novca koji je uplaćen tijekom izvještajnog razdoblja. Članak će detaljno ispitati klasifikaciju novčanih tokova, njihova načela i karakteristike.

Definicija novčanog toka

Novčani tok je složena ekonomska kategorija. Znanstvenici širom svijeta na različite načine prevode i tumače englesku frazu novčani tok. Sam pojam novčanog toka prvi put se pojavio u Sjedinjenim Američkim Državama sredinom dvadesetog stoljeća. Prevedeno doslovno, riječ gotovina znači "blagajna", "gotovina". A riječ flow u prijevodu na ruski znači "protok", "protok". Zahvaljujući raznovrsnim transferima u različitim ekonomskim literaturama, mogu se pronaći takvi pojmovi kao što su „novčani tok“ ili „novčani tok“. Priroda i klasifikacija novčanih tokova ne mijenjaju se, ovisno o načinu prijenosa. Zatim ćemo se usredotočiti na vrste aktivnosti.

Pojam i klasifikacija novčanih tokova poduzeća ovisi o vrsti njegove djelatnosti (operativne ili tekuće, financijske, investicione).

Što je operativna aktivnost?

Poslovanje se naziva takva aktivnost zbog koje društvo prima glavni dohodak i novčane tokove.

Za operativne ili tekuće aktivnosti, ostvarivanje profita može ili ne mora biti glavni cilj, ovisno o subjektu na koji je ta aktivnost usmjerena.

Klasifikacija novčanih tokova iz poslovnih aktivnosti:

1. Tok sredstava koji proizlaze iz prodaje robe ili pružanja usluga, smanjenja potraživanja i drugih prihoda.
2. Tijek sredstava povezan s uplatama novca dobavljačima sirovina za proizvodnju, plaćama zaposlenicima poduzeća, plaćanjem poreza i naknada, plaćanjem kamata na bankovne kredite i drugim plaćanjima koja su povezana s provođenjem operativnih aktivnosti.

Kakva je investicijska aktivnost poduzeća?

Investicijske aktivnosti tvrtke usmjerene su na kupnju i prodaju dugotrajne imovine koja nije povezana s novčanim ekvivalentima.

Investicijske aktivnosti uključuju:

1. Kapitalna ulaganja koja se odnose na kupnju i prodaju stalne imovine i druge imovine.
2. Prodaja vrijednosnih papira.
3. Financijska ulaganja dugoročno prema drugim organizacijama.

Što je financijska aktivnost?

Financijske aktivnosti uključuju:

1. Kratkoročna financijska ulaganja.
2. Emisija vrijednosnih papira.
3. Privlačenje i otplata kredita.

Zahvaljujući financijskim aktivnostima, mijenja se veličina i struktura kapitala i posuđenog kapitala. Izuzetak su tekuće obveze.

Tekući novčani tokovi

Klasifikacija novčanih tokova poduzeća prema tekućim (operativnim) aktivnostima:

1. Tok iz prodaje robe, pružanja usluga kupcima.
2. Tok stanarine, tantijema, provizija.
3. Plaćanja dobavljačima za isporučene sirovine.
4. Isplate zaposlenicima.
5. Plaćanje poreza na dohodak.
6. Plaćanje kamata na kredite i druge obveze.
7. Primanja kamata na potraživanja
8. Prihodi od financijskih ulaganja koja su stečena za daljnju prodaju u roku od 3 mjeseca.

Novčani tokovi ulaganja

Klasifikacija novčanih tokova na temelju investicijskih aktivnosti:

1. Isplate zaposlenicima u vezi s kupnjom, rekonstrukcijom i pripremom za upotrebu osnovnih sredstava.
2. Plaćanje kamata na obveze koje su uključene u vrijednost investicijske imovine.
3. Prihodi od prodaje osnovnih sredstava.
4. Davanje zajmova i zajmova drugim institucijama.
5. Prihodi od prodaje dionica i troškovi koji su povezani sa njihovim stjecanjem.
6. Prihodi od prodaje vrijednosnih papira i troškovi povezani s njihovom stjecanjem.
7. Primljene dividende i drugi prihodi od sudjelovanja u kapitalu.

Financijski novčani tokovi

Klasifikacija vrsta novčanih tokova na temelju financijskih aktivnosti poduzeća:

1. Depoziti vlasnika, sredstva od izdavanja dionica.
2. Isplate dioničarima u vezi s otkupom dionica od njih.
3. Isplata dividende.
4. Novčani primici od izdavanja vrijednosnih papira (menice, obveznice i drugo).
5. Dobivanje kredita od drugih osoba.
6. Otplata zajmova i uzetih primanja od drugih osoba.

Znakovi klasifikacije novčanog toka

Zatim detaljno razmotrimo karakteristike klasifikacije novčanih tokova i kako su oni podijeljeni prema svim karakteristikama.

1. Na razini usluga ekonomskih aktivnosti poduzeća jesu:

• protok poduzeća;
• protok strukturne jedinice;
• nit jedne operacije.

2. Prema vrsti gospodarske djelatnosti:

• ukupni novčani tok;
• tok operativne (tekuće) aktivnosti;
• tijek investicijske aktivnosti;
• tok financijske aktivnosti.

3. Na temelju smjera kretanja:

• dolazni (priliv);
• odlazni (odljev).

4. Na temelju oblika provedbe:

• u gotovini;
• bezgotovinski.

5. Cirkulacijom:

• izgled;
• unutarnje.

6. Po trajanju:

• dugoročno;
• kratkoročno.

7. Po količini:

• rijedak;
• optimalno;
• težine.

8. Prema vrsti valute:

• novčani tok u nacionalnoj valuti;
• novčani tok u stranoj valuti.

9. Predvidivost:

• planirani protok;
• neplanirani protok.

10. Kontinuitet formacije:

• diskretna;
• redovita.

11. O stabilnosti vremenskih intervala formiranja:

• novčani tok u redovitim intervalima;
• novčani tok u nepravilnim intervalima.

12. Prema metodi procjene u vremenu:

• tekući novčani tok;
• budući novčani tok.

Dakle, sada smo ukratko razmotrili znakove, sastav, klasifikaciju novčanog toka. Sada ćemo se detaljnije zaustaviti na svakoj vrsti toka za svaku značajku klasifikacije.

Ovisno o razini usluge

Novčani tijek poduzeća najveći je i najopćenitiji pokazatelj na toj osnovi. Ona odražava sav prihod i upotrebu novca u poduzeću u cjelini.

Tok zasebne strukturne jedinice već je specifičniji pokazatelj koji prikazuje novčani tijek u podružnicama, predstavništvima i drugim odjelima poduzeća.

Definicija novčanog toka određene poslovne transakcije vrsta je operativnog računovodstva novčanog toka.

Ovisno o smjeru novčanih tokova

Klasifikacija novčanih tokova organizacije prema vrsti aktivnosti detaljno je raspravljana gore, pa ćemo se usredotočiti na smjer novčanog toka.

Dolazni tok je zbroj svih novčanih primitaka zabilježenih u određenom izvještajnom razdoblju.

Suprotno tome, odlazni tok je zbroj svih novčanih plaćanja koja su zabilježena za određeno razdoblje izvještavanja.

Ovisno o obliku provedbe

Klasifikacija novčanih tokova na toj osnovi uključuje novčani i nenovčani tijek.

Prvi je prijenos novčanica i kovanica iz ruke u ruku.

Gotovinsko kretanje novca u poduzeću bilježi se samo u računovodstvenim evidencijama.

Cirkulacijom

Klasifikacija novčanih tokova na toj osnovi uključuje vanjski i unutarnji tok.

Vanjski protok čini primanja i isplate drugim pravnim i fizičkim osobama. Zbog ove vrste protoka, bilanca sredstava u poduzeću može se povećavati ili smanjivati.

Unutarnji tok je kretanje novca u kući unutar poduzeća; on čini unutarnji promet novca, pa na bilo koji način ne utječe na ravnotežu.

Ovisno o trajanju

Novčani tok smatra se kratkoročnim ako društvo ulaže do jedne godine.

Ako se depoziti daju na duže od jedne godine, tada se takav novčani tok smatra dugoročnim.

Ovisno o glasnoći

Klasifikacija novčanih tokova uključuje obujam viška, deficita i optimalne tokove.

Do viška dolazi kada iznos prihoda premašuje zbroj potreba poduzeća. U tom se slučaju u poduzeću formira pozitivna bilanca.

Tijek deficita nastaje kada poduzeće nema dovoljno sredstava za isplatu dugova. Tok se također smatra nedostatnim kada je bilanca u poduzeću pozitivna, ali ta sredstva još uvijek nisu dovoljna da zadovolje sve potrebe poduzeća.

Optimalno se odvija kada primanja formiraju upravo takvu ravnotežu, što je dovoljno za ispunjavanje svih obveza poduzeća.

Ovisno o vrsti valute

Smatra se da je protok knjižen u nacionalnoj valuti ako se za izračun koristi novčana jedinica zemlje na čijem je području poduzeće. Ako se koristi novčana jedinica druge države, tada se formira novčani tok u stranoj valuti.

predvidljivost

Kretanje novca smatra se planiranim ako je moguće predvidjeti kada će sredstva stići u poduzeće, u kojem iznosu i otprilike na što će se utrošiti. Ako se dogodi neplanirani novčani tok, tada se takav protok naziva neplaniranim.

Kontinuitetom formacije

Redovni novčani tijek poziva, koji se događa u poduzeću s određenom periodičnošću. Ako je kretanje sredstava povezano s jednom financijskom transakcijom, tada se novčani tok smatra diskretnim.

Ovisno o stabilnosti vremenskih intervala

Novčani tijek u redovitim intervalima formiranja ima anuitet po prirodi po primitku ili trošenju sredstava.

Plan plaćanja zakupa s neujednačenim vremenskim intervalima dogovorene između strana može biti primjer novčanog toka s neujednačenim intervalima formiranja.

Ovisno o metodi procjene vremena

Ako se novčani tok poduzeća mjeri trenutnom vrijednošću u trenutnom trenutku, takav je tijek trenutni. A ako se procijeni na sadašnju vrijednost određenog budućeg razdoblja, to je budući novčani tok.

Pomoću predstavljene klasifikacije moguće je organizirati učinkovito upravljanje novčanim tokovima u poduzeću, te analizirati i planirati.

Načela klasifikacije novčanog toka

Proučavajući detaljnu klasifikaciju novčanih tokova, razmotrimo osnovne principe njihove klasifikacije, koji su potrebni za učinkovito upravljanje novčanim tokom i aktivnosti poduzeća u cjelini.

Osnovna načela novčanih tokova:

1. Načelo pouzdanosti baze podataka. Leži u činjenici da su za učinkovito upravljanje i kontrolu novčanog toka potrebne visokokvalitetne i pouzdane informacije o njihovom kretanju.
2. Načelo ravnoteže. Njegova suština leži u činjenici da se radi praktičnosti upravljanja novčanim tokovima u poduzeću moraju uravnotežiti prema različitim kriterijima: prema vrstama, vremenskim intervalima, količinama i drugim karakteristikama.
3. Načelo učinkovitosti.Sva sredstva koja tvrtka primi ne bi se trebala dugo zadržati na ravnoteži, trebala bi ih se koristiti što je moguće efikasnije za pravovremenu isplatu svih dugova i obveza tvrtke.
4. Načelo likvidnosti. Potrebno je održati likvidnost gotovine, jer nepoštivanje ovog načela može dovesti do manjka gotovine u poduzeću.

zaključak

Ovaj je članak detaljno razmotrio klasifikaciju novčanog toka u poduzeću po različitim osnovama, kao i njihova osnovna načela, čije će poštivanje pomoći u osiguravanju kontrole kvalitete i upravljanja kretanjem sredstava u poduzeću.