Porez na nekretnine (2014). Novi porezi na imovinu. Porez na nekretnine za fizičke osobe

Promjene u porezu na imovinu u 2014. postale su jedna od najpopularnijih tema razgovora između računovođa, menadžera, revizora i običnih građana. To je zbog razmjera promjena. Doista je impresivan. Inovacije pogođene i predmeti oporezivanja i porezne stope i načela obračuna poreza. Kako se ne zbuniti primjenom svih ovih novih poreza na nekretnine, a ne samo da ne nastanu gubici, već u nekim slučajevima radi uštede, bit će raspravljeno u ovom članku.

Promjene koje utječu na pravne osobe i individualne poduzetnike

Od 2015. godine poduzeća koja koriste posebne porezni režimi izgubila mogućnost da ne plati porez na imovinu. Sada su sve organizacije dužne to platiti, i to:

• nalazi se na glavnom sustavu oporezivanja;
• primjena pojednostavljenog sustava oporezivanja;
• organizacije o jedinstvenom porezu na pripisani dohodak;
• pojedinci (individualni poduzetnici).

Jedini gospodarski subjekti koji su oslobođeni obveze plaćanja poreza na imovinu u 2014. godini oporezuju se individualni poduzetnici jedinstveni poljoprivredni porez.

Razlika između različitih poreznih sustava

Razlika leži u izračunavanju porezne osnovice za koju se obračunava porez na imovinu iz 2015. godine. Dakle, pravne osobe koje primjenjuju osnovni sustav oporezivanja obračunavaju porez prema općim pravilima, a poduzeća koja plaćaju jedinstveni porez na pripisani dohodak i primjena pojednostavljenog sustava oporezivanja - prema katastarskoj vrijednosti imovine.

Za informaciju

Pod općim se pravilima podrazumijeva usvojena od 1969. godine i godišnje indeksirana vrijednost stalnih sredstava. Dovoljno je mali, jer porez koji se temelji na njemu nije bio pravi ugnjetavanje za poduzeća. Katastarska vrijednost bliža je tržišnoj vrijednosti. Izračunava se na temelju matematičkih modela i ocjenjuje opće karakteristike objekta, ne usredotočujem se na njegove osobine. Taj je trošak mnogo veći od zaliha, stoga porez obračunan iz takve porezne osnovice može biti impresivna stavka troškova poduzeća.

Porez na imovinu na IP

Samostalni poduzetnici na osnovnom sustavu oporezivanja izračunavaju nove poreze na nekretnine prema općim pravilima i primjenjujući posebne porezne režime - ovisno o tome koji se oblik vrijednosti određuje za svaku nekretninu. Ako se utvrdi vrijednost inventara, porez se ne plaća, a ako se utvrdi katastarska vrijednost, onda se plaća. Odnosno, takva je situacija moguća kada poduzetnik plaća porez na nekretnine za neke nekretnine u 2015. godini, a ne za druge.

Kako saznati za koju nekretninu se određuje vrijednost?

Potrebno je provjeriti popis nekretnina s određenom katastarskom vrijednošću, odobren zakonom subjekta Ruske Federacije u kojem se nekretnina nalazi. Taj će dokument regionalne vlasti izdati godinu dana unaprijed, što znači da ga u 2015. godini neće biti potrebno provjeravati prilikom plaćanja jer to pravilo nije uvedeno prije godinu dana.No, počevši od 2016., prilikom izračuna predujma bit će potrebno provjeriti popis i utvrditi koji od osnovnih sredstava u vlasništvu organizacije treba izračunati na katastarskoj vrijednosti.

Za informaciju

Također morate uzeti u obzir sljedeću nijansu. Prostori smješteni u zgradama na koje se primjenjuje porez na imovinu u 2014. također se oporezuju katastarskom vrijednošću, čak i ako nisu navedeni kao zasebne cjeline. To se odnosi, na primjer, na urede u poslovnim centrima ili na trgovačka mjesta u trgovačkim centrima. U ovoj situaciji katastarsku vrijednost morat će sam utvrditi računovođa organizacije na temelju udjela prostorija u ukupnoj površini zgrade, a ta norma propisana je člankom 378.2. Poreznog zakonika.

Koji su drugi načini za otkrivanje katastarske vrijednosti

Postoji i alternativna opcija za knjigovođu ako se boji pogriješiti s ovim izračunom. Službeni zahtjev za svaku prostoriju u vlasništvu tvrtke možete poslati regionalnom uredu Federalne agencije za upravljanje imovinom. Uposlenici ovog odjela dužni su o zahtjevu obavijestiti troškove.

Porez na nekretnine manje od mjesec dana

Ako tvrtka posjeduje prostorije u nekompletnom mjesecu, porez na imovinu katastarske vrijednosti nekretnine izračunava se s koeficijentom. Sve ove nijanse značajno su zakomplicirale rad računovođe, posebno u poduzećima koja koriste posebne porezne režime.

Je li moguće smanjiti porez na imovinu za 2014. godinu?

U vezi s rastom poreznog opterećenja poduzetnika, čini se logično pitanje kako je moguće i moguće, u načelu, bez kršenja zakona, smanjiti porez na nekretnine 2015. Odgovor: "Da, moguće je." Zakonom je predviđena primjena posebnih poreznih odbitka za određenu veličinu područja oporezive imovine. Istina, odluka je hoće li uvesti takve odbitke, u kojem iznosu i pod kojim uvjetima? dodijeljeno regionalnim vlastima. Stoga su organizacije smještene u različitim konstitutivnim entitetima Ruske Federacije smještene u različite uvjete: netko ima više sreće, netko manje.

Analiza regionalnog zakonodavstva u području oporezivanja nekretnina katastarskom vrijednošću

Porezni odbitci za 2015. godinu osigurani su samo u 8 konstitutivnih entiteta Ruske Federacije.

1. Na teritoriju Trans-Baikala odobren je odbitak za 150 četvornih metara. m prostora po poreznom obvezniku za jednu nekretninu, bez dodatnih uvjeta.
2. U regiji Kemerovo oslobođen poreza na nekretnine 100 četvornih metara. m prostora po poreznom obvezniku za jedan objekt, također bez dodatnih uvjeta.
3. U gradu Moskvi ne oporezuju se 300 četvornih metara. m površine za jedan objekt, pod uvjetom da je tvrtka malo poduzeće, posluje više od tri godine, ima više od 10 zaposlenih i prihod od više od 2 milijuna rubalja godišnje po zaposlenom.
4. U Primorskom kraju 20% katastarske vrijednosti bilo kojeg objekta oslobođeno je oporezivanja.
5. U Republici Bugariji 300 četvornih metara ne oporezuje se nekretninama. m prostora za jedan objekt i 100 m² za jednu sobu bez dodatnih uvjeta.
6. U Republici Hakasiji 300 kvadrata površine objekta ne oporezuje se, pod uvjetom da organizacija koristi UTII, djeluje najmanje dvije godine, prošle godine je imala više od pet zaposlenih i isplaćivala plaće zaposlenima ne nižim od prosjeka u regiji.
7. U regiji Tula oslobođeni su poreza 100 četvornih metara. m površine pogona, pod uvjetom da organizacija koristi UTII, djeluje najmanje tri godine, prethodna godina imala je više od tri zaposlenika, plaćala zaposlenima veće od regionalne minimalne plaće i ne niže od prosječne plaće u industriji.
8. U regiji Tyumen ne podliježe 150 četvornih metara. m prostora za jednu nekretninu bez dodatnih uvjeta.

Koje su još razlike u oporezivanju nekretnina u različitim regijama

Također, u raznim konstitutivnim entitetima Ruske Federacije stope koje određuju porez na nekretnine također se razlikuju. U Primorskom kraju odobrena je rekordno niska stopa: ona je 0,3%. Cijene u iznosu od 0,5% i 0,7% utvrđene su u regijama Ivanovo, Magadan, Tomsk i republikama Altai i Buryatia. Jedan posto katastarske vrijednosti platit će poduzetnici prekobajkalskog teritorija, regije Sverdlovsk i grada Sankt Peterburga. Stopa od 1,2% odobrena je u gradu Moskvi, Republici Tatarstan i Udmurtiji. I na kraju, organizacije drugih konstitutivnih entiteta Ruske Federacije bit će prisiljene platiti najvišu stopu od 1,5%.

Promijenio se i pojedinačni porez na nekretnine

Od 2015. sve su osobe dužne obavijestiti porezni inspektorat o nekretninama koje posjeduju i stječu. U vezi s ovom novom vladavinom zakona, mnogi imaju logična pitanja. Koju konkretnu imovinu treba prijaviti? U kojim terminima i u kojem obliku to treba činiti? I koje se mjere odgovornosti pretpostavljaju u slučaju nepoštivanja tih standarda? Razmotrimo detaljnije odgovore na sva ova pitanja.

1. Trebali biste izvijestiti o svim nekretninama u vašem vlasništvu, zemljištu i vozilima koji još nisu navedeni u inspekcijskoj bazi. Prisutnost u bazi nekretnina ukazuje na prethodno poslane obavijesti s iznosima dospjelog poreza na imovinu. Porezno tijelo ih obično šalje prije 1. listopada godine koja slijedi za izvještajnu godinu. Ako su takve obavijesti stigle do vašeg imanja, ne trebate dalje ništa obavijestiti. A ako ne, morate na posebnim obrascima ispuniti poruke o dostupnosti nekretnina pojedincima i poslati ih na adresu inspekcije.
2. Oblik komunikacije odobrava se zakonom naredbom Savezne porezne službe Rusije od 26. studenoga 2014. br. MMV-7-11 / 598 i zove se KND obrazac 1153006. Ovaj se obrazac šalje poreznim vlastima do 31. prosinca godine koja slijedi nakon godine u kojoj je imovina stečena. Ili do 31. prosinca 2015. za sve ikad stečene predmete. Poruku možete predati osobno ili poslati poštom. Obavezno priložite kopije vlasničkih dokumenata na ove nekretnine. Također se možete putem Interneta prijaviti na svoj račun na službenom državnom portalu. usluge.
3. Za nepodnošenje poruke predviđena je kazna od 20% neplaćenog poreza. Od 2017. će mu se naplaćivati ​​tri godine koje su mu prethodile s plaćanjem penala i samog poreza. U slučaju dobrovoljnog prijavljivanja nekretnina, porez na nekretnine fizičkim osobama prikupljat će se samo u zadnjoj godini vlasništva, bez obzira na to koliko je objekt stvarno bio u vašem vlasništvu. Porezni ured uključit će se u obračun poreza.

Planira se porez na nekretnine fizičkih osoba uvesti u velikoj mjeri od 2020. godine. Njegova stopa bit će značajno niža od stope za pravne osobe i, najvjerojatnije, neće prelaziti 0,1% katastarske vrijednosti nekretnine. Uz to će najvjerojatnije biti prisutni porezni odbitci u obliku neoporezivog područja stambenog stana ili kuće. Bit će i značajan dio korisnika koji su u potpunosti oslobođeni obveze plaćanja poreza na imovinu. Najvjerojatnije će to biti socijalno nezaštićene skupine stanovništva, poput veterana, invalida, siročadi.