Jedinstveni pripisani porez na dohodak za određene vrste aktivnosti. Što je UTII?

Mnoge pravne i fizičke osobe koje su započele poduzetničku djelatnost zabrinute su pitanjem: što je jedinstveni porez na pripisani dohodak i mogu li ga koristiti. Da biste dobili odgovor, trebali biste se upoznati s ovim konceptom i njegovim značajkama.

Koncept

Pojedinačni porez na priloženi dohodak jedan je od poreznih režima koji mogu koristiti organizacije i poduzetnici koji se bave određenim vrstama aktivnosti.

Veličina stečenog prihoda na UTII nije bitna. Izračunava se na temelju procijenjenog iznosa prihoda koji utvrđuju državna tijela. Kao i drugi posebni režimi, i jedan pripisani porez na dohodak zamjenjuje plaćanje nekoliko osnovnih poreza. Uključuju porez na dohodak za individualni poduzetnici, porez na imovinu, dobit i također PDV.

Vrste aktivnosti obuhvaćenih UTII

Svaka lokalna vlast ili općina ima pravo samostalno odlučivati ​​o uključivanju određenih aktivnosti u režim UTII. Moraju se regulirati zakonodavstvom koje usvajaju lokalne vlasti. Jedan pripisani porez na dohodak koristi se za određene aktivnosti:

• popravak, pranje i održavanje vozila raznih vrsta;
• spremanje automobila i parking za njih;
• usluge kućanstva;
• prijevoz robe i putnika;
• trgovina na malo trgovinama i paviljonima, čija površina nije veća od 150 m²;
• veterinarske usluge;
• ugostiteljska organizacija s dvoranom s površinom ne većom od 150 m²;
• distribucija reklamnih informacija pomoću vanjskih nosivih struktura;
• pružanje prostora za najam;
• osiguravanje zemljišta i maloprodajnog prostora na privremenu upotrebu.

Ako nije jasno tko može platiti pojedinačni porez na pripisani dohodak i možete li ga primijeniti pod uvjetima poslovanja, obratite se lokalnom poreznom uredu.

Uvjeti za prijelaz na UTII

Od početka prošle godine prijelaz na ovaj sustav postao je dobrovoljan. Ali samo sljedeći ljudi mogu prebaciti na jedinstveni porez na pripisani dohodak:

• Samostalni poduzetnici i tvrtke koje su u prethodnoj kalendarskoj godini imale manje od 100 zaposlenika;
• Samostalni poduzetnici i tvrtke koje djeluju u okviru upravljanja povjerenjem ili uobičajenog partnerstva;
• Samostalni poduzetnici i tvrtke koje nude usluge najma benzinskih postaja;
• poduzeća čiji udio pravnih osoba prelazi 25%;
• tvrtke koje pripadaju najvećim poreznim obveznicima;
• ustanove koje organiziraju ugostiteljstvo.

Kako se mogu prebaciti na UTII porezni režim?

Da biste prešli na jedinstveni porez na pripisani dohodak, trebali biste se obratiti poreznoj službi najkasnije pet dana nakon upisa državne registracije. U tom je slučaju potrebno ispuniti prijavu u duplikatu. Za organizacije je potreban UTII broj 1, a za individualne poduzetnike UTII broj 2.

Zahtjev se mora podnijeti na porezne vlasti na mjestu usluge kod pružanja sljedećih vrsta:

• distribucija oglasnih informacija na vozilima;
• trgovina na malo isporukom;
• pružanje usluga cestovnog prijevoza koji uključuju prijevoz robe i putnika.

Tijekom obavljanja drugih vrsta aktivnosti za prijelaz na UTII, individualni poduzetnici moraju podnijeti prijavu na mjestu registracije, a organizacije na mjestu poslovanja. Ako se posao obavlja u više mjesta okruga ili grada, nema potrebe za registracijom kod različitih poreznih tijela.

Nakon podnošenja zahtjeva mora proći pet dana, a porezne vlasti se obvezuju izdati obavijest kojom će potvrditi registraciju pojedinog poduzetnika ili tvrtke kao uplatitelja u ovom načinu.

Postupak izračuna jedinstvenog poreza na pripisani dohodak

UTII se može izračunati u jednom mjesecu. To se vrši pomoću sljedeće formule: UTII je jednak osnovnom prinosu pomnoženom sa fizičkim pokazateljem, kao i 15% i pokazateljima K1 i K2.

Osnovni prinos ovisi o vrsti poduzetnika i postavlja ga država po jedinici fizičkog pokazatelja. U ovom slučaju porezni obveznik ima fizički pokazatelj za svaki, na primjer, broj zaposlenih.

Pokazatelj K1 je koeficijent deflatora. Određuje ih Ministarstvo ekonomskog razvoja za svaku kalendarsku godinu. Ove godine je 1.798.

Pokazatelj K2 je faktor korekcije. Vrijednost određuju vlasti općina kako bi se smanjila veličina UTII poreza za svaku vrstu aktivnosti zasebno. Ako je potrebno, možete to saznati na službenom web mjestu Federalne porezne službe. Da biste to učinili, odaberite svoju regiju i idite na odjeljak "Značajke regionalnog zakonodavstva". Pravni akt s informacijama koje vas zanimaju pojavit će se na stranici.

Da biste izračunali porez za tromjesečje, morate dodati iznose plaćene za svaki mjesec. Pored toga, možete pomnožiti dobivenu vrijednost za mjesec dana s 3. Istodobno se mora poštovati uvjet kako se fizički pokazatelj ne mijenja. U suprotnom, to se mora uzeti u obzir u procesu izračuna, počevši od mjeseca promjene.

Da biste izračunali UTII za nepotpuni mjesec, trebali biste uzeti vrijednost ovog poreza za 30 dana, a zatim množiti s duljinom stvarnog razdoblja aktivnosti i podijeliti s brojem kalendarskih dana koji su na raspolaganju u mjesecu.

Ako se poduzetnik bavi istodobno obavljanjem nekoliko vrsta aktivnosti na koje se odnosi UTII, porez se obračunava odvojeno za svaku od njih, a zatim se primljeni iznosi zbrajaju. Pri obavljanju aktivnosti u općinama potrebno je izračunati i platiti za svaki OKTMO odvojeno.

Kako smanjiti iznos poreza?

Samostalnim poduzetnicima se pruža mogućnost smanjenja ukupnog iznosa poreza u nedostatku radnika. U ovom se slučaju od ukupnog iznosa oduzima iznos fiksnih plaćanja za sebe u poreznom tromjesečju. Pojedinci mogu samostalno odabrati prikladan raspored osiguranja premija osiguranja. U tom slučaju je ispunjen uvjet da su izrađeni u roku jedne kalendarske godine. Treba imati na umu da doprinosi za osiguranje jednim plaćanjem za cijelu godinu mogu umanjiti iznos samo u četvrtini njihova prijenosa.

Organizacije i individualni poduzetnici imaju priliku smanjiti porez na iznos premija osiguranja zaposlenih. Međutim, ne može se uzeti u obzir njihov vlastiti fiksni doprinos. Smanjenje poreza moguće je samo u onim tromjesečjima kada su organizacije imale zaposlene.

Fizičke i pravne osobe koje primjenjuju UTII moraju se pridržavati rokova za davanje doprinosa. Ovaj se postupak provodi na kraju svakog tromjesečja do 25. dana prvog mjeseca sljedećeg tromjesečja.

Mogućnost kombiniranja UTII s drugim načinima rada

UTII je jedinstveni porez na pripisani dohodak za određene vrste djelatnosti, pa se može kombinirati s drugim željenim sustavom, na primjer, pojednostavljenim poreznim sustavom, zajedničkim socijalnim porezom, jedinstvenim porezom.

Istodobno, zabranjeno je istodobno provođenje jedne vrste aktivnosti korištenjem različitih načina. Pored toga, potrebno je napraviti porezno računovodstvo, predati dokumentaciju i uplatiti određene određene iznose za svaki od poreznih sustava odvojeno.

Prijelaz na druge porezne režime

Poreznim zakonikom Ruske Federacije utvrđeno je da tvrtke i individualni poduzetnici koji primjenjuju jedinstveni porez na priloženi dohodak mogu na dobrovoljnoj osnovi prelaziti na drugačiji porezni režim. U tom slučaju treba poštivati ​​prijelazni uvjet iz siječnja sljedeće kalendarske godine. U ovoj je situaciji izuzetak pojednostavljen porezni režim. Poduzetnici imaju priliku prijeći na njega od početka mjeseca u kojem su odustali od obveze plaćanja UTII.

Oni koji su izgubili pravo na korištenje UTII, naredbom će biti prebačeni u DOS. To će se dogoditi sljedeće četvrtine. Na prethodni režim moći će se vratiti tek od siječnja iduće godine.

Poništavanje registracije UTII

Odjavljivanje jedinstvenog poreza na pripisani dohodak vrši se u roku od pet dana nakon završetka aktivnosti. Potrebno je ponovno kontaktirati porezne službe. Za to se daje odgovarajuća izjava u dva primjerka. Od organizacija se traži da dostave zahtjev za UTII br. 3, a individualni poduzetnik - da podnesu UTII br. 4.

Nakon predaje zahtjeva mora proći pet dana, a porezna služba dužna je izdati obavijest. Bit će to potvrda o brisanju poduzeća ili samostalnog poduzetnika iz registra u poreznom inspektoratu jer se sastoji od UTII.

UTII Izjava

Organizacije i individualni poduzetnici koji primjenjuju UTII moraju podnijeti poreznu prijavu Saveznoj poreznoj službi. Ako taj porez nisu odbili i nisu obavljali svoje aktivnosti, mora se dostaviti i deklaracija. Vrijedi spomenuti da veliki broj poduzetnika za to koristi posebne programe ili usluge.

Poduzetnici moraju poštivati ​​rokove i postupke za podnošenje poreznih prijava. Moraju ga podnijeti poreznim tijelima na kraju svakog tromjesečja do 20. sljedećeg mjeseca. Novi obrazac deklaracije utvrđen je naredbom Savezne porezne službe Ruske Federacije za 2015. godinu. Također je vrijedno razmotriti utvrđene kontrolne omjere ove izjave. Za provjeru ispravnosti izjave vrijedi sljedeće:

• procjena vrste aktivnosti;
• izračunavanje osnovne profitabilnosti;
• korektivni faktori;
• odraz fizičkih pokazatelja;
• izračunavanje iznosa poreza koji se plaća u određenom razdoblju.

Odgovornost za porezne prekršaje

Primjenjujući jedinstveni porez na pripisani dohodak, mora se poštovati zakonom utvrđeni postupak obračuna i plaćanja. U protivnom, treba razumjeti da se za prekršaj može postaviti administrativna odgovornost:

• obavljanje djelatnosti poduzetničkog tipa bez registracije - 10% prihoda, ali ne manje od 40 000 rubalja;
• neblagovremena registracija - 10 000 rubalja;
• neblagovremena obavijest o poslovanju s vlastitim računima za namirenje - 5000 rubalja;
• prijava poreza na dohodak s jedinstvenim porezom predata je kasno - 5% poreza, ali ne manje od 1000 rubalja;
• utaja poreza - naplaćuje se 20% iznosa poreza;
• izbjegavanje osobe ako je pozvan kao svjedok - 1000 rubalja;
• odbijanje osobe da svjedoči - 3.000 rubalja.

Ako znate plaćati porez na UTII, jedinstveni porez na pripisani dohodak, možete izbjeći pogreške. Također možete smanjiti iznos doprinosa u poreznom sustavu.