Predmet oporezivanja: definicija

Porez je glavna ekonomska kategorija. To ima povijesnu povezanost s funkcioniranjem i razvojem bilo koje države. Razmotrimo dalje što je predmet oporezivanja.

Opće informacije

Bit poreza sastoji se u povlačenju države određenog udjela BDP-a u korist proračuna u obliku obveznog plaćanja. Takvo je objašnjenje prisutno u čl. 8, 1. dio Poreznog zakonika. Porez je obvezna individualna uplata bez naknade. Porez se od subjekata vrši u obliku otuđenja novčanih iznosa koji im pripadaju pravom vlasništva, operativnim upravljanjem / ekonomskim upravljanjem. Ovi odbitci koriste se za financiranje aktivnosti općinskih ili državnih vlasti.

Značajke formacije

Naknada, sukladno čl. 17, dio 1 Poreznog zakonika, smatra se utvrđenim samo kad je utvrđeno:

1. Objekt i porezna osnovica.
2. Razdoblje tijekom kojeg je potrebno izvršiti plaćanje.
3. Postupak izračuna i plaćanja.
4. Stopa.
5. Subjekti.

Potonje treba shvatiti kao građane i organizacije koji su optuženi za plaćanje poreza.

Predmeti oporezivanja

Oni su:

1. Nekretnine.
2. Prihod / dobit.
3. Trošak prodane robe.
4. Prodajne operacije proizvoda (obavljanje poslova / usluga).
5. Ostale kategorije s troškovnim, fizičkim ili kvantitativnim karakteristikama.

Ovaj je popis postavljen u čl. 38 Porezni zakonik. Općenito, objekt oporezivanja je sve u odnosu na što postoji obveza bescarinskih odbitka proračuna.

Ostali predmeti

Pod poreznom osnovom podrazumijeva se vrijednost, količina ili druge karakteristike predmeta oporezivanja. Ova je kategorija osnovana u čl. 53. Poreznog zakonika. Poreznim razdobljem naziva se kalendarska godina ili drugo vremensko razdoblje, na kraju kojeg se formira osnovica i izračunava iznos plaćanja. Ovaj je element postavljen u čl. 55 Porezni zakonik. Stopa je iznos obračuna po jedinici osnovice. Postupak i uvjeti plaćanja utvrđeni su u čl. 57-58 Porezni zakonik.

Predmet oporezivanja: definicija

Zakonodavstvo utvrđuje načela prema kojima se javlja obaveza davanja doprinosa u proračun za određenu kategoriju. Porezni zakonik posebno utvrđuje porez na imovinu. Predmet oporezivanja u ovom slučaju je različita kategorija materijalnih dobara u vlasništvu subjekta (nekretnine, automobil i sl.). kvaliteta proizvoda zagovara se bilo koji predmet koji se prodaje ili je namijenjen prodaji. Kad se uređuju odnosi nastali kao dio naplate carina, oporeziva stavka je svaka materijalna vrijednost propisana Carinskim zakonikom. Radom za koji postoji obveza davanja doprinosa proračunu priznaje se svaka aktivnost čiji rezultat ima materijalni izraz i ima za cilj ispunjavanje osobnih potreba građana ili poduzeća. Služba djeluje i kao predmet oporezivanja. Obveza odbitka proračuna u ovom slučaju nastaje ako se rezultati aktivnosti koji nemaju materijalni oblik ostvare i potroše tijekom njegove provedbe.

izvršenje

Ovaj element može biti i predmet oporezivanja pojedinaca ili poduzeća. Pod prodajom proizvoda, usluga, rad treba shvatiti u skladu s tim:

1. Prijenos vlasništva nad proizvodima s jednog entiteta na drugi.
2. Pružanje usluga jedne osobe drugoj.
3. Prijenos rezultata obavljenog rada.

Provedba neće djelovati kao predmet oporezivanja u sljedećim slučajevima:

1. Obavljati operacije povezane s prometom strane ili ruske valute (osim u svrhu numizmatike).
2. Prijenos stalne imovine, nematerijalne imovine ili drugih vrijednosti poduzeća na svog primatelja tijekom njegove reorganizacije.
3. Izrada ulaganja. Oni uključuju, posebno, doprinose kapitalima partnerstava i kompanija, uzajamne doprinose itd.
4. Prijenos stambenih prostora građanima u kućama općinskog ili državnog fonda tijekom privatizacije.
5. Oduzimanje, nasljeđivanje, vlasništvo nad napuštenim ili bez vlasništva stvari, životinja, pronalazaka blaga, u skladu s pravilima Građanskog zakona.
6. Prijenos imovine kao početni doprinos sudionicima poslovno partnerstvo / tvrtka, njegov nasljednik / nasljednik u postupku:

• povlačenje iz organizacije;
• raspodjela imovine likvidiranog društva;
• dodjela udjela u zajedničkom vlasništvu;
• podjela kapitala.

Ostali slučajevi mogu se predvidjeti u Poreznom zakoniku u kojima se primjena neće pojaviti kao operacija koja podliježe oporezivanju.

Dodana vrijednost

Predmet oporezivanja PDV-om je:

1. Prodaja proizvoda, usluga i radova na području Ruske Federacije, uključujući založene predmete. Ova kategorija također uključuje prijenos robe u skladu s sporazumom o novaciji ili pružanju naknade.
2. Prodaja proizvoda za vlastite potrebe, čiji se troškovi ne mogu odbiti (kroz izračun amortizacije, uključujući) prilikom izračuna stope dobiti poduzeća.
3. Uvoz proizvoda na carinsko područje.
4. Izvođenje građevinskih, instalacijskih radova za vlastite potrebe.

Sve operacije koje se ne razmatraju u skladu s NK prodajom neće djelovati kao predmet oporezivanja PDV-om.

Određivanje troškova

Za svaku naknadu predviđen je samo jedan porezni predmet. Formiranje ovog ili onog obračuna treba imati opravdanje koje odgovara trenutnom zakonodavstvu. Vrijednost navedena u sporazumu između strana uzima se kao vrijednost vrijednosti. Pretpostavlja se (ako nije dokazano drugačije) da odgovara tržišnom pokazatelju slične robe, radova, usluga. Računovodstvo oporezivih predmeta obveznik obavlja samostalno. Prilikom provjere cjelovitosti odbitka u proračunu, nadzornici mogu kontrolirati ispravnost određivanja cijena po ugovorima samo u slučajevima kada se provode transakcije:

1. Između međuovisnih entiteta.
2. O barter (mjenjačkim) operacijama.
3. U okviru vanjsko-ekonomske aktivnosti.
4. Ako je odstupanje u smjeru povećanja ili smanjenja za više od dvadeset posto od razine cijena koju platitelj koristi za relativno homogene (identične) proizvode (usluge, radove) u kratkom roku.

Specifičnosti cijena

U slučajevima predviđenim u Poreznom zakoniku kada troškovi usluga, rada, robe koje koriste stranke u transakciji odstupaju prema smanjenju ili povećanju za više od 20% od tržišnog pokazatelja za homogene kategorije, nadzornik ima pravo donijeti obrazloženu odluku o dodatnom trošku. Uz porez, kazna će se platiti i isplatitelju. Proračun se provodi kao da su rezultati transakcije ocijenjeni u skladu s tržišnim cijenama za homogene usluge, rad, proizvode. Pri određivanju cijene popusti koji nastaju zbog:

1. Sezonska ili druga kretanja u potražnji potrošača.
2. Gubitak kvalitete ili drugih svojstava robe.
3. Kraj ili približni datum isteka prodaje ili rok trajanja proizvoda.
4. Marketinška politika, pri promociji novih proizvoda na tržištu ili ispuštanju proizvoda / radova / usluga na nova tržišta.
5. Prodaja prototipa u obrazovne svrhe.

Naknadna prodajna cijena

Na tržištu iz jednog ili drugog razloga mogu nedostajati homogeni proizvodi ili potrebne informacije za određivanje odgovarajućeg troška. U takvim se slučajevima koristi metoda buduće prodaje. Njegova je suština u utvrđivanju razlike između cijene po kojoj se predmet prodaje kupcu i koji će ga potrošač naknadno preprodati, te standardnih troškova u takvim slučajevima koji nastanu kod ponovne prodaje.

Metoda troškova

Koristi se ako se gore opisana metoda ne može primijeniti. Uz skupu metodu, tržišna cijena usluge, robe, posla prodanih od strane prodavatelja prikazuje se kao zbroj nastalih gubitaka i uobičajenog prihoda za ovo područje aktivnosti. U obzir se uzimaju neizravni i izravni troškovi kupnje (proizvodnje) ili prodaje, skladištenja, prijevoza, osiguranja i drugi troškovi koji su u takvim slučajevima tradicionalni.

dodatno

U procesu određivanja cijena koriste se samo službeni izvori podataka o tržišnim pokazateljima za homogen rad, usluge, robu, kao i kotacije dionica. U slučaju suđenja, ovlaštena instanca ima pravo uzeti u obzir sve okolnosti koje mogu biti od značaja za utvrđivanje rezultata transakcije, a ne samo na točke predviđene u Poreznom zakoniku. Odredbe navedene u Kodeksu koriste se za određivanje tržišne vrijednosti financijskih instrumenata u ugovorima na određeno vrijeme i cijena dionica u skladu sa specifičnostima iz poglavlja 23 i 25.

zarada

Pod time se podrazumijeva ekonomska korist, izražena u novcu ili u naravi. Uzima se u obzir kada je to moguće procijeniti i u mjeri u kojoj se to može učiniti. U poglavljima 23 i 25 Poreznog zakona utvrđuje se razlika između dohodaka dobivenih od izvora smještenih unutar i izvan Ruske Federacije. Ako odredbe Kodeksa ne omogućuju nedvosmisleno odrediti kojoj kategoriji dohotka isplatitelja pripada, određivanje vrste dobiti provodi savezno izvršno tijelo ovlašteno za nadzor u području oporezivanja.

dividende

Oni su svaki prihod koji sudionik (dioničar) tvrtke prima u tom procesu raspodjela dobiti preostale nakon oporezivanja. Dividende se obračunavaju na dionice u vlasništvu osnivača, razmjerno doprinosima preostalih vlasnika odobrenom kapitalu. Na ovo vrsta dobiti također uključuju bilo koji prihod iz izvora izvan Rusije i u ovu kategoriju uključen je po zakonima stranih zemalja. Dividende nisu plaćanja:

1. Primio ga je dioničar nakon likvidacije poduzeća u naturi ili u gotovini, a ne veći od početnog uloga u zajednički (ovlašteni) kapital.
2. Sudionicima u obliku prijenosa vrijednosnih papira iste tvrtke u vlasništvo
3. Neprofitno poduzeće za obavljanje osnovnih aktivnosti koje nisu povezane s poduzetništvom, a proizvodi ga poslovno društvo, čiji je ovlašteni kapital u potpunosti formiran iz doprinosa ove organizacije.

interes

Po njima, Porezni zakonik Ruske Federacije unaprijed priznaje svaki utvrđeni (deklarirani) dohodak, uključujući i oblik popusta koji se prima za različite dužničke obveze (bez obzira na način registracije). Kamata se posebno smatra dobitima stečenim novčanim depozitom.