Sustav poreza i naknada u tržišnoj ekonomiji obavlja ključnu zadaću. Njegovo djelovanje mora biti jasno otklonjeno i ispuniti uvjete u kojima se razvija društvena proizvodnja. 
Glavne funkcije
Sustav poreza i naknada prvenstveno predviđa formiranje dijela prihoda države u proračunu. Ova je funkcija nesumnjivo važna, ali se ne smatra glavnom. Činjenica je da se proračun može formirati bez takvih prihoda. Porezni sustav Ruske Federacije obavlja najvažniju regulatornu funkciju. Provodi se u dva relevantna područja. Vladina uredba odnosi se na robno-novčane i tržišne odnose. To uglavnom uključuje izradu zakona, uputa, rezolucija državnih tijela. Ovim regulatornim aktima određuju se postupci u skladu s kojima se odvijaju interakcije između proizvođača, kupaca i prodavača, aktivnosti burza, trgovačkih kuća, financijskih institucija, pravila po kojima djeluje tržište vrijednosnih papira i tako dalje.
Specifičnosti propisa
U tržišnim uvjetima metode administrativnog utjecaja na poduzetnike su svedene na minimum. U takvoj situaciji, takva stvar kao "superiorna organizacija", koja ima pravo upravljati radom poduzeća putem naredbi, naredbi i naredbi, postepeno nestaje. Međutim, ostaje potreba da se poduzetnička aktivnost podredi ciljevima kombiniranja osobnog interesa gospodarstvenika s javnim. U ovom će slučaju ekonomska prisila u kombinaciji s materijalnim interesom djelovati kao adekvatna mjera utjecaja. Razvoj sustava upravljanja tako je reguliran kroz nekoliko alata. To uključuje:
- Porezni sustav Ruske Federacije.
- Manevriranje kamatnim stopama i zajamnim kapitalom.
- Vladina nabava.
- Provedba nacionalnih ekonomskih programa.
- Dodjela subvencija i kapitalnih ulaganja iz proračuna, itd.
Prvi je element središnji u procesu regulacije države. Država manevara poreznim stopama, novčanim kaznama, naknadama, prilagođava porezne uvjete, uvodi neke i isključuje druge obveze. Na taj način vlada doprinosi rješenju primarnih socijalnih problema.
promocija
Porezni sustav Ruske Federacije utječe na tehnološki napredak, doprinosi povećanju broja radnih mjesta. Poticaj se izražava prvenstveno u činjenici da su dobit koja se raspoređuje na opremu, proširenje i obnovu proizvodnje proizvoda široke potrošnje, opreme za njihovu proizvodnju i nekih drugih dobara oslobođena od oporezivanja. U velikom broju razvijenih zemalja porezi se ne daju za razvoj i istraživanje.
Istovremeno, dio prihoda građana, poduzetnika i poduzeća u proračunu se preraspodjeljuje na razvoj društvene i industrijske infrastrukture, ulaganja u kapitalno intenzivne i kapitalno intenzivne industrije s dugim razdobljem povrata sredstava. Tu se posebno uključuju autoceste, željeznice, elektrane i rudarstvo. Trenutno se poljoprivreda smatra aktualnim područjem. Zaostatak u razvoju ovog sektora izuzetno je bolan za stanje cjelokupne ekonomije i društva. 
Fiskalna funkcija
Predstavlja oduzimanje dijela profita poduzeća i pojedinaca za održavanje državnog aparata, odbrambenog sektora i dijela neproizvodne sfere koji nema vlastite izvore prihoda ili ako su njihova sredstva nedovoljna za osiguravanje potrebne razine razvoja. Tu se posebno uključuju brojne obrazovne ustanove, muzeji, kazališta i fundamentalne znanosti.
Pojam poreznog sustava
Gornje funkcije su ograničene vrlo uvjetno, budući da se provode istovremeno, usko isprepletene jedna s drugom. Struktura poreznog sustava ima mobilnost i stabilnost. Što je stabilnija, to će se osjećati samopouzdaniji poduzetnici. U ovom slučaju imaju mogućnost precizno izračunati učinak provedbe ekonomske odluke, transakcije, poslovne ili financijske transakcije.
Koncept poreznog sustava formira se uz prisustvo određenih uvjeta. Oni odražavaju ekonomsko stanje zemlje, prirodu društvene strukture, društveno-političku stabilnost, razinu povjerenja javnosti u vladu. Kad se ti i drugi uvjeti promijene, porezni sustav prestaje ispunjavati početne potrebe, sukobljavajući se s objektivnim čimbenicima razvoja nacionalnog gospodarstva. U tom pogledu, prilagođava se cijela shema ili njeni pojedinačni elementi. Struktura sustava uključuje 4 kategorije poreza:
- Savezni (definiran zakonom).
- Republička (uspostavljena normativnim aktima ovih nacionalnih-državnih jedinica).
- Lokalno (određuje teritorijalna vlast).
- Općenito obvezujuće.
Osnovna načela
Struktura poreznog sustava smatra se stabilnom i povoljnom za poduzetničke aktivnosti, ako njezini temeljni elementi, najznačajnije sankcije i pogodnosti (ako stope ne nadiđu ekonomsku izvodljivost) ostanu nepromijenjene. Ako govorimo o trenutnoj situaciji, tada s te pozicije dolaze u obzir PDV, trošarine i odbitci dobiti. Ostali porezi i odgovarajući sastav poreznog sustava mogu se i trebaju prilagoditi ekonomskim promjenama u zemlji kao cjelini i proizvodnji posebno.
klasifikacija
U domaćoj praksi koriste se sljedeće vrste poreznih sustava:
- OCH.
- UTII.
- USN.
Prva je glavna vrsta oporezivanja. Drugi i treći su posebni načini. Prilikom razmatranja vrsta poreznih sustava za naknadni odabir najprikladnije sheme, potrebno je uzeti u obzir niz čimbenika:
- Vrsta i specifičnosti aktivnosti.
- Broj zaposlenih.
- Količina prometa novca godišnje.
- Prisutnost OS-a.
- Omjer razine rashoda i prihoda.
OCH
Ovaj je porezni sustav Ruske Federacije glavni (opći). Njegov učinak proširuje se na bilo koju vrstu aktivnosti koja ne spada u druge režime. Glavni porezi i doprinosi su:
- PDV.
- Porez na dohodak.
- Porez na dohodak (na dividende).
- Porez na imovinu.
- Porez na dohodak (iz fonda plaća).
- Lokalni porezi (ako postoji oporeziva stavka).
- FIU.
- FSS.
- FFOMS.
- TFOMS.
Izvještavanje i plaćanja se vrše tromjesečno. Izvještaj o premiji osiguranja podnosi se mjesečno, a plaćanje se vrši jednom tromjesečno.
Prednosti i nedostaci OCH
Glavni porezni sustav u Rusiji pruža poduzetnicima mogućnost da provedu prilično širok spektar aktivnosti. Biznismeni dobivaju neograničene mogućnosti za razvoj ozbiljnog i stabilnog poduzeća. Za određene vrste predviđenih aktivnosti Povrat PDV-a Uz to, nastali gubici i troškovi uključuju se u izračun poreza na dohodak. Nedostaci sustava uključuju:
- Tromjesečno izvještavanje.
- Obvezna prisutnost osoblja osoblja računovođe.
- Potreba za mjesečnim izvještavanjem TFOMS-a, FFOMS-a, FSS-a i PFR-a.
Pojednostavljeni porezni sustav
Može se koristiti u sljedećim uvjetima:
- Prihod za godinu - ne više od 60 milijuna rubalja.
- Broj zaposlenih u državi nije veći od 100 ljudi.
- Ako nakon što se prethodno registrirao OCH, nakon 9 mjeseci. tvrtka je ostvarila dobit manju od 45 milijuna rubalja.
- Ukupni doprinos odobrenom kapitalu drugih poduzeća je manji od 25%.
- Preostala cijena osnovnih sredstava manja je od 100 milijuna rubalja.
Ovaj porezni sustav uključuje sljedeće obvezne doprinose:
- Stopa ukupnog prihoda.
- Porez na dohodak (na dividende).
- Stopa ukupne dobiti umanjena za troškove.
- PIT (iz fonda plaća).
- Lokalne pristojbe u nazočnosti oporezive (prijevoz, zemljište itd.).
- FIU.
Plaćanja se vrše kvartalno. Izvješća STS-a podnose se jednom godišnje. Na premije se plaćaju premije svakog tromjesečja. Izvještavanje o njima potrebno je podnositi mjesečno.
Za i protiv USN-a
Prednosti uključuju:
- Podnošenje dokumentacije jednom godišnje.
- Niske stope.
- Jednostavnost računovodstva (popunjavanjem knjiga troška / prihoda).
- Ne treba mjesečno izvještavati o doprinosima TFOMS-u, FSS-u i FFOMS-u.
- u STS 6% Poduzetnik može samostalno voditi evidenciju.
Međutim, ovaj porezni sustav ima i nedostataka. Konkretno, poduzeća koja obavljaju djelatnosti navedene u čl. 346.12 Porezni zakonik. Tu se posebno uključuju zalagaonice, banke, investicijski fondovi, privatni mirovinski fondovi i drugi. Ne možete koristiti pojednostavljeni porezni sustav i organizacije koje imaju podružnice ili predstavništva. Promjena režima oporezivanja za poduzetnike koji koriste DOS dopuštena je samo početkom godine. Za to bi trebalo podnijeti preliminarnu prijavu (od 1. listopada do 30. studenog). Kada se koristi stopa od šest posto, obračun se provodi za sav primljeni prihod, isključujući gubitke. Ako se primjenjuje 15% USN, izračun uzima u obzir trošak, ali za to je potrebno pružiti primarne dokumente. U ovom je slučaju knjigovodstvo komplicirano.
UTII
Ovaj je porezni sustav potreban za određene vrste aktivnosti. Njihov popis odobravaju lokalne vlasti. Izračun iznosa poreza provodi se formulom BZ x K1 x FPO x K2 x 15%, u kojoj:
- K2 - koeficijent, koji utvrđuju lokalne vlasti.
- BZ - osnovna isplativost definirana zakonom za svaku određenu vrstu djelatnosti.
- FZO - fizički pokazatelj poduzeća / organizacije (broj zaposlenih, površina prostora itd.).
Plaćanje i podnošenje izvještaja vrši se jednom tromjesečno. Plaćanje premija osiguranja obavlja se svaki mjesec. Izvještavanje o njima je također tromjesečno.
Prednosti i nedostaci UTII
Jedan porez uvelike pojednostavljuje porez i računovodstvo. Poduzetnik se naplaćuje jednim iznosom za uplatu u proračun. Zakonodavstvo dopušta upotrebu DOS-a i STS-a za određene vrste aktivnosti za poduzeća koja koriste UTII. Prilikom obračuna isplate osobnog dohotka smanjuje se za iznos doprinosa za osiguranje u mirovinski fond. Među nedostatke vrijedi spomenuti:
- Iznos fiksnog poreza. Ostaje nepromijenjeno čak i kad poduzetnik prima manje prihode.
- Uspostavljanje NK granica za fizičke pokazatelje. Zbog toga neka poduzeća onemogućuju korištenje UTII. Na primjer, u trgovini na malo površina hale ne smije biti veća od 150 četvornih metara. m, broj prodanih automobila u trgovini nije trebao biti veći od 20, i tako dalje.
Osim toga, registracija kod poreznog tijela vrši se izravno na mjestu proizvodnje.
