Kad odlučujete o organizaciji vlastitog posla, morate jasno zamisliti koji ćete porezni sustav odabrati za IP.
Vrsta aktivnosti koja se provodi i odabrani princip računovodstva na licu mjesta izravno ovisi o tome. Zaustavimo se detaljnije na glavnim vrstama poreznih sustava.
Opći porezni sustav za poduzetnike
Ovaj se sustav primjenjuje automatski ako poslovni subjekt tijekom registracije nije napisao izjavu o korištenju pojednostavljenog režima. U tom slučaju, obveznik plaćanja mora voditi cjelovito računovodstvo (IP - odgovarajuće računovodstvo knjiga prihoda i rashoda), kao i da dužnosti trebaju uključivati plaćanje takvih poreza: porez na dohodak, PDV i imovinu.
Pojednostavljeni sustav (USN)
To je dobrovoljno porezni režim. Kada koristite ovaj sustav, poreznom tijelu možete poslati obavijest samo na mjestu registracije. Njegova primjena može značajno smanjiti teret zahvaljujući oslobađanju od poreza poput PDV-a, poreza na dohodak i imovine. Poduzetnik je odgovoran da odgovarajuću uplatu uplati jednom tromjesečno i da jednom godišnje podnese posebnu deklaraciju. ovo porezni sustav za pojedine poduzetnike omogućuje smanjenje plaćanja osiguranja do 50 posto iznosa poreza.
Poslovni subjekti koji nemaju zaposlene mogu smanjiti iznos poreza za 50 posto bez ikakvih ograničenja zbog uplaćenih doprinosa. No, postoji jedno upozorenje: prilikom odabira vrste aktivnosti morate biti sigurni da nije uključena na popis onih tijekom kojih je zabranjeno koristiti "pojednostavljenje".
Popis takvih vrsta evidentiran je u Poreznom zakoniku. Također, ovaj porezni sustav za individualne poduzetnike popraćen je ograničenjem iznosa godišnjeg dohotka, koji ne bi trebao biti veći od 60 milijuna rubalja. Taj se iznos indeksira na odgovarajući deflator. Dakle, u 2014. godini je 1.067, pa je ograničenje godišnjeg iznosa prihoda kada se koristi pojednostavljeni porezni sustav ograničeno na 64 milijuna rubalja.
Imputirani porezni sustav za individualne poduzetnike (UTII)
Ovaj sustav od 2013. godine predstavlja dobrovoljni način izračunavanja i plaćanja uplata u proračun. Može se koristiti u prisutnosti određenih djelatnosti navedenih u čl. 346. Poreznog zakonika.
Kada poduzetnik odabere ovaj sustav, on se mora prijaviti kod poreznog tijela na mjestu poslovanja.
Ovaj porez plaća se kvartalno. Njegova vrijednost ovisi samo o osnovnoj profitabilnosti koju lokalne vlasti utvrde za svaku pojedinu djelatnost, kao i o fizičkim pokazateljima kao što su broj zaposlenika ili površina trgovačkog prostora.
Takav sustav oporezivanja poduzetnicima, kao i pojednostavljeni porezni sustav, smanjuje uplatu u poduzetnikov proračun premijama osiguranja za zaposlenike do 50 posto.
Ako poduzetnik ima zaposlene, onda ne može uzeti u obzir doprinose koje je uplatio za sebe prilikom smanjenja poreza. Ako nema zaposlenih, porez se može ograničiti bez ograničenja. Kada poslovni subjekt vrši više vrsta aktivnosti, samo jedna specifična vrsta primjenjiva je na UTII, dok je ostatak podložan „pojednostavljivanju“ ili općem sustavu (izvještavanje i plaćanje proračunu provodi se u skladu s metodama ovih sustava).
Porezni sustav patenta
Radi od početka 2013. godine, odnosi se isključivo na IP. Patentirani sustav oporezivanja ima slične značajke kao prethodni (UTII). Može se koristiti istovremeno s drugim sustavom i može se koristiti samo za određene aktivnosti. Međutim, postoji jedna upozorenje: popis takvih vrsta ne uspostavlja se u općinama, već u regijama.
Još jedna razlika između patenta i ostalih sustava je fiksna naknada. Drugim riječima, ne morate plaćati porez na rezultate rada za tromjesečje (izračunato prema pokazateljima aktivnosti). Dovoljno je kupiti patent za razdoblje od jednog mjeseca do godinu dana. Također, ovaj porezni sustav za poduzetnike ima još jednu važnu prednost - nema potrebe za prijavom porezne vlasti nema deklaracija. Kao nedostatke potrebno je voditi knjigu evidencije dohotka za vrstu djelatnosti za koju je patent stečen, kao i nemogućnost smanjenja iznosa patenta za premije osiguranja.
Jedinstveni poljoprivredni porez (SAR)
Ovaj porez mogu primijeniti samo poljoprivredni proizvođači.
Definiranje poreznog sustava
Kao što je već prikazano gore, izbor sustava oporezivanja za poduzetnike prilično je kompliciran. To je zbog ogromnosti njihovog popisa. Međutim, opći porezni sustav za poduzetnike rijetko koriste početnici. Stoga, ako nema hitne potrebe za potvrdom obveznika PDV-a (gospodarski subjekt ne obavlja veletrgovinu i nema drugih ugovornih strana koji mogu zatražiti račun za naknadni povrat ovog poreza iz proračuna), tada je „pojednostavljenje“ najlakše koristiti u početnoj fazi ,
Određivanje optimalnog sustava
Kako saznati IP porezni sustav koji bi najbolje odgovarao u trenutku registracije? Pri registraciji porezno tijelo poslovnog subjekta prebacuje u zajednički sustav uz plaćanje PDV-a i poreza na dohodak. Međutim, poduzetnik ima pravo odabrati pojednostavljeni sustav, koji bi trebao odabrati objekt koji je primio (po stopi od 6%) ili smanjen prihod za iznos troškova (po stopi od 5-15%) kao predmet pri određivanju obveza.
Zahtjev za prijelaz na "pojednostavljenje" može se podnijeti tijekom državne registracije istovremeno s ostalim dokumentima. Međutim, prijelaz se može obaviti nakon što u roku od pet radnih dana primi odgovarajuću potvrdu o registraciji. Ako se to razdoblje ne poštuje, mogućnost prelaska na pojednostavljeni porezni sustav javlja se tek od sljedeće godine. Po želji se poslovni subjekt može vratiti u opći sustav. Istovremeno, poduzetnik ne može biti u ta dva sustava oporezivanja.
Još jednom želim skrenuti pažnju čitatelja da ako se pojedinac poduzetnik nije prebacio na "pojednostavljenje" ili njegova vrsta djelatnosti ne potpada pod imputirani sustav, onda je dužan platiti porez na dohodak sukladno važećem poreznom zakonodavstvu.
Nastavak poslovanja
Često se pred poslovnim subjektom koji ne obavlja određene aktivnosti postavlja pitanje: „Kako mogu pronaći porezni sustav?“ Pojedinacni poduzetnik se može za to obratiti poreznoj upravi. Bolje ako je pismeno. Pogotovo ako poduzetnik namjerava nastaviti svoje aktivnosti.
Često nakon nekog vremena, prilikom uvođenja bilo kakvih izmjena u porezno zakonodavstvo i nedostatka pravodobne prijave odgovarajućeg zahtjeva, poduzetnik se nađe u općem poreznom sustavu koji pretpostavlja potpuno računovodstvo prihoda i rashoda. Stoga će se prijava u porezni ured izbjeći primjenom različitih poreznih sankcija i novčanih kazni. Doista, nepoznavanje zakona ne oslobađa odgovornosti!
nalazi
Rezimirajući materijal predstavljen u ovom članku, potrebno je izvući sljedeće zaključke.Uz tako raznolik sustav oporezivanja, poduzetnik mora jasno razumjeti da svaki od njih ovisi o vrsti aktivnosti koju pojedinac poduzetnik namjerava obavljati, visini godišnjeg dohotka i broju zaposlenih. Dakle, poduzetnik prilikom stjecanja patenta može zaposliti najviše pet zaposlenika.
Kako bi se izbjegli različiti nesporazumi prilikom određivanja predmeta oporezivanja u početnoj fazi, bit će lakše biti na patentnom sustavu (ako vrsta djelatnosti dopušta), koji uključuje jednostavan sustav održavanja dohotka i fiksno plaćanje patenta. Ako steknete neko iskustvo, možete isprobati već pojednostavljeni sustav, čija upotreba predviđa deklaraciju samo jednom godišnje i plaćanje odgovarajućeg poreza jednom tromjesečno.
S povećanjem broja aktivnosti, kao i povećanjem prometa, poduzetnik može isprobati opći sustav oporezivanja, čija primjena već zahtijeva računovođu o osoblju.
