Porez na dodanu vrijednost ili PDV, možda je glavni u mnogim državama. On donosi najviše novca u proračun. Čak mu se ne krade porez na dohodak. Upoznajmo se detaljnije, doznajemo rok plaćanja PDV-a, pravila obračuna, kao i je li moguće uopće ne plaćati PDV i što je za to potrebno.
Obračun PDV-a
Strogo govoreći, ovaj porez uopće ne plaćaju organizacije, već krajnji potrošači. To radimo svaki put kad u trgovini kupimo nešto. Organizacije samo prenose porez u proračun. Stoga se to naziva indirektnim.
Ubiju porez ne samo u Rusiji, već i u 137 zemalja. U SAD-u nema PDV-a, već umjesto toga naplaćuju porez na promet. Postupak i rokovi plaćanja PDV-a regulirani su Poreznim zakonikom Rusije (poglavlje 21).
Suština obračuna je u tome što se iznos poreza na robu i usluge koje je organizacija prodala tijekom izvještajnog razdoblja smanjuje za iznos PDV-a na robu i usluge koji su bili potrebni za upotrebu u procesu proizvodnje ili preprodaje. Razlika koja ostaje na kraju podliježe prenosu na proračun.
Unatoč prividnoj jednostavnosti, ovaj je porez jedan od najtežih, koji najviše izaziva pitanja i sporove s inspekcijskim tijelima.
Stope PDV-a
Ima ih troje. Najčešći je 18%. Pojedini proizvodi i usluge koji se nalaze na posebnom popisu oporezuju se stopom od 10%. Ova posebna skupina uključuje brojne prehrambene proizvode, medicinske proizvode, proizvode namijenjene djeci. Postoji i stopa od 0% koja se odnosi samo na izvezenu robu.
Postoji i određeni broj roba i usluga koji nisu oporezovani porezom. To su, na primjer, krediti, odvjetnici i ograničeni popis drugih. Ako organizacija obavlja i oporezive i neoporezive aktivnosti, one se uzimaju u obzir u posebnim člancima. Odvojeno je vođenje računovodstva roba i usluga s različitim cijenama.
Organizacije i individualni poduzetnici koji su odabrali zajednički porezni sustav trebali bi plaćati porez.
Rok plaćanja PDV-a
Razdoblje izvješćivanja za ovu vrstu poreza je tromjesečje, tako da morate plaćati PDV jednom svaka tri mjeseca. To se mora učiniti prije 25. dana: za prvo tromjesečje - do 25. travnja, za drugo - do 25. srpnja, za treće - do 25. listopada, za četvrto - do 25. siječnja.
Mogu li platiti PDV?
Možeš. Postoje dvije mogućnosti. One tvrtke koje su u posebnom načinu rada, ili tvrtke s malim prihodima, ne plaćaju PDV u riznicu. Postoje tri glavna posebna načina:
- UTII;
- Jedinstveni poljoprivredni porez;
- USN.
Osim toga, patentni sustav i sporazum o podjeli proizvodnje. Ove su opcije rjeđe od prve tri.
Možete dobiti slobodu od PDV-a i onih organizacija koje ne koriste poseban režim, već opći sustav oporezivanja. Ako prihod organizacije za četvrtinu ne prelazi dva milijuna rubalja, takva pravna osoba ima pravo podnijeti dokumente na puštanje. Ta korist postoji za podršku malim i srednjim poduzećima. Prihod se mora izračunati bez PDV-a.
Važno je zapamtiti da se oslobađanje od PDV-a ne može automatski dobiti. Potrebno je ispuniti obavijest, priložiti prateću dokumentaciju i predati je poreznoj upravi. Ne morate čekati odobrenje, samo obavijestite. Potrebno je dostaviti obavijest i dokumente prije 20. dana u mjesecu kada je organizacija odlučila započeti koristiti svoje pravo.
Od prava se ne možete odreći u roku od 12 mjeseci. Tada ga trebate produžiti ili ne prevrtati.Ako prihodi organizacije premašuju dva milijuna po kvartalu, pravo na puštanje automatski će se izgubiti. Bit će potrebno podnijeti izvještaj i izvršiti prijenos poreza na vrijeme za uplatu PDV-a u proračun.
Porezni agenti
Postoje situacije kada obvezu prijenosa poreza u proračun ne izvršava obveznik plaćanja, već neka druga organizacija. To čini, naravno, ne iz svog džepa, već na štetu sredstava koja pripadaju poreznom obvezniku. Da biste to učinili, iz dospjelih prihoda iznos se unaprijed čuva i prebacuje u proračun. Takva tvrtka koja ispunjava obvezu plaćanja PDV-a naziva se poreznim agentom.
Porezni agent dužan je platiti PDV do 25. dana u mjesecu koji slijedi za izvještajno tromjesečje. Tada morate podnijeti deklaraciju.
Ako porezni agent nije ispunio obveze koje su mu propisane zakonodavstvom za zadržavanje i prijenos PDV-a u proračun, radi podnošenja izvještaja, bit će kažnjen novčanom kaznom.
Izjava o PDV-u
Svaki obveznik poreza na dodanu vrijednost dužan je podnijeti izvještaj poreznoj upravi. Rokovi za podnošenje izvještaja, kao i rokovi za plaćanje PDV-a su do 25. godine. Izjava se može podnijeti osobno i putem predstavnika koji je ovlasten putem punomoći. Osigurana je i mogućnost elektroničkog podnošenja izvještaja kroz posebne sustave.
Postoji odobreni obrazac za prijavu poreza. Možete ga ispuniti ručno ili na računalu.
Odgovornost za kršenje rokova
Za kršenje uvjeta poput roka za plaćanje PDV-a ili podnošenja izjave predviđena je odgovornost. Ako se deklaracija ne dostavi na vrijeme, novčana kazna iznosit će 5% iznosa poreza obračunatog prema podacima izvještavanja za svaki mjesec neplaćanja. Maksimalni iznos je 30%. Minimalna veličina je 1000 rubalja.
Ako nije ispunjen rok za plaćanje PDV-a, novčana kazna iznosi 20% iznosa koji je bio potreban za prijenos u proračun.
Sada ste upoznati s osnovnim podacima o PDV-u. To će vam omogućiti da podnesete prijavu saveznoj poreznoj službi i na vrijeme platite porez, kao i da koristite naknadu ako vaša tvrtka ima pravo na to.
