Porezne obveznike zastupaju pojedinci i razne tvrtke. Oni bi trebali raditi i funkcionirati isključivo na temelju brojnih normi koje sadrže ruski zakon. Štoviše, za sav primljeni dohodak moraju plaćati porez. Uz to, dodjeljuju se naknade za imovinu ili druge vrijednosti. Svaki porezni obveznik nema samo dužnosti, već i određena prava, tako da biste trebali pažljivo razumjeti postojeće značajke. Prava poreznih obveznika i dužnosti poreznih obveznika trebaju proučiti svaka osoba i voditelj tvrtke. Razgovarajmo o njima detaljnije u ovom članku.
Vrste poreznih obveznika
Potrebno je plaćati porez i fizičkim i pravnim osobama.
Pojedinci ne uključuju samo građane koji rade za poslodavce, već i individualne poduzetnike.
Svaki porezni obveznik mora redovito plaćati različite naknade, a također mora generirati određene izvještaje.
fizičke osobe
Predstavljaju ih standardni građani koji službeno rade za različite poslodavce, kao i individualni poduzetnici. U potonjem slučaju poduzetnik može plaćati porez na različite porezne režime, jer mogu biti pojednostavljeni ili standardni.
Pri izračunavanju poreza uzima se u obzir jesu li porezni obveznici rezidenti ili nerezidenti Ruske Federacije. Prava poreznih obveznika i obveze poreznih obveznika koje zastupaju pojedinci su mnogobrojna i ovise o statusu građanina.
Pravna osoba
Zastupaju ih brojne tvrtke i mogu otvoriti različite podružnice. Ako je jedinica velika, a ima i vlastitog knjigovođe, onda takva podružnica djeluje kao neovisni porezni obveznik.
U poreznom pravu prava i obveze poreznih obveznika koje zastupaju pravne osobe ovise i o tome je li tvrtka ruska ili strana.
Posebnost različitih dioničkih društava je u tome što na temelju pravila propisanih Ustavom mogu koristiti različite informacije koje se odnose na pojedince.
Sve tvrtke mogu biti obične, male ili koriste pojednostavljene porezne režime. Sve ove vrste trebale bi biti poznate svim poreznim obveznicima. Koncept prava i obveza trgovačkog društva sadržan je u Poreznom zakoniku. Štoviše, oni sugeriraju potrebu plaćanja različitih poreza i podnošenje brojnih deklaracija i izvještaja. Istovremeno, organizacije mogu potvrditi svoja prava.
Koja prava imaju porezni obveznici?
Prava poreznih obveznika i obveze poreznih obveznika sadržani su u Poreznom zakoniku, a svi oni mogu se malo razlikovati za građane i tvrtke različitih statusa.
Temeljna prava uključuju:
- Mogućnost usmenog primanja različitih savjeta ili pojašnjenja od zaposlenika poreznog inspektorata, ako se informacije odnose na primjenu različitih poreznih režima, na izvještavanje, obračun naknada ili pravila za popunjavanje brojnih dokumenata.
- Pravo na pismena objašnjenja o svim pitanjima koja su zanimljiva i važna za poreznog obveznika.
- Savjetovanje o porezima i izvještavanju.
- Prilika za primanje referentne ili informativne podrške od poreznih službenika.
- Podnošenje već ispravno ispunjenih deklaracija i drugih dokumenata koji se potom koriste kao uzorak.
- Korištenje brojnih pogodnosti ako porezni obveznik ispunjava uvjete za građane, poduzetnike ili tvrtke koji imaju pravo na smanjenje poreznog opterećenja.
- Formiranje akata usklađivanja kako bi se osiguralo da su porezni inspektori pravilno izračunali iznos poreza za različite naknade.
- Porezni obveznici imaju pravo računati iznos preplate za razne naknade. Prekomjerno uplaćena sredstva mogu se vratiti ako su uzrok ove situacije nepažnja i pogrešna nagodba od strane zaposlenika Savezne porezne službe.
- Građani i poduzetnici mogu dati objašnjenja u vezi s provedenim izračunom različitih poreza i prenesenim sredstvima u proračun.
- Porezni obveznici mogu izravno sudjelovati u procesu brojnih poreznih revizija ili drugim radnjama Federalne porezne službe, koje su povezane s proučavanjem financijskih aktivnosti građana i tvrtki.
- Vaša prava i stajališta moguće je tvrditi ako postoje dokazi da su rezultati revizije neistiniti i netočni, za što je važno koristiti službene dokumente.
Samo uz poznavanje svojih mogućnosti, svaki obveznik može pravilno izračunati i platiti porez. Prava i obveze poreznih obveznika strogo su utvrđeni zakonom, pa je kršenje prava kažnjiva aktivnost Federalne službe poreza.
Sporna pitanja
Svaki porezni obveznik može zahtijevati od zaposlenika Savezne porezne službe da strogo slijede zakon kada obavljaju svoje osnovne funkcije, koje su predstavljene revizijom ili drugim sličnim radnjama.
Prava i obveze poreznih obveznika i poreznih vlasti u većini se slučajeva podudaraju, no vrlo se često kontroverzna pitanja javljaju tijekom inspekcija ili drugih radnji. Moraju ih riješiti sudom.
Na postupke raznih službenika Federalne porezne službe mogu se žaliti na sudu, za koji se vode odgovarajući postupci. Ako porezni obveznik pobijedi na sudu, tada može računati na naknadu štete.
Kada su porezni obveznici oslobođeni?
Pravo na oslobođenje od plaćanja poreznih obveznika po rezultatima revizije građani ili tvrtke ostvaruju na temelju normi utvrđenih u čl. 111 Porezni zakonik. To uključuje situacije:
- Djelatnici odjela Federalne porezne službe građanima pružali su nepismene savjete u vezi s člankom u kojem je sudjelovao kao prekršitelj.
- Zaposlenici poreznog tijela izdali su netočne podatke, zbog kojih je porezni obveznik postupio nezakonito.
Uzima se u obzir da su sve informacije u vezi s plaćanjem različitih poreza i naknada povjerljive i ne podliježu otkrivanju.
Koje su odgovornosti poreznih obveznika?
Prava i obveze poreznih obveznika Ruske Federacije moraju poštivati i sami stanovnici i različita državna tijela. Obveznici plaćanja naknade imaju brojne odgovornosti. Ako se ne izvrše, onda će se to temeljiti za njihovu odgovornost. Glavne odgovornosti uključuju:
- svi porezni obveznici moraju biti registrirani kod Savezne porezne službe;
- moraju samostalno izračunavati i prenositi sredstva za plaćanje raznih poreza i naknada, ako izračun ne obavljaju zaposlenici poreznog inspektorata za različita plaćanja;
- pravodobno odražavaju sve prihode i rashode koji se pojavljuju tijekom rada i poslovnih aktivnosti;
- dužno je podnijeti različite izvještaje i druge dokumente o porezima, premijama osiguranja ili drugim plaćanjima potrebnom ogranku Federalne porezne službe u propisanom roku, kao i pripremiti i podnijeti računovodstvena izvješća;
- pravne osobe dužne su voditi računovodstvo zajedno s poreznim računovodstvom, što će u potpunosti odražavati rezultate njihovih aktivnosti;
- primijeniti na temelju odredbi zakonodavstva središnje druge ugovorne strane ili BSO-a;
- osigurati zaposlenima Federalne porezne službe potrebne informacije i dokumente na osnovu kojih se može provjeriti ispravnost obračuna poreznih iznosa.
Dakle, osnovna prava i obveze poreznih obveznika zaista su brojna, a njihovo kršenje postaje osnova za suđenje bilo kojeg slučaja na sudu.
Što bi SP ili FTS tvrtke trebale prijaviti?
Porezni obveznici su obvezni pismeno obavijestiti poreznu upravu o raznim promjenama u svom radu. To uključuje:
- otvaranje ili zatvaranje bankovnog računa;
- formiranje podružnica ili odjeljenja u različitim regijama Ruske Federacije;
- davanje ograncima različitih širokih ovlasti, što im omogućava da se bave vlastitim financijskim aktivnostima;
- zatvaranje postojećih jedinica;
- ulaganje u kapital poduzeća drugih kompanija, koje može biti rusko ili strano;
- početak stečajnog postupka poduzeća;
- promjena smjera poduzeća;
- promjena prebivališta pojedinog poduzetnika ili voditelja poduzeća.
Sve ove informacije moraju se dostaviti u pisanom obliku, kao i pravodobno, a zbog nedostatka obavijesti, poreznom obvezniku mogu se primijeniti stroge kazne.
Pohranjivanje izvješća
Prava poreznih obveznika i obveze poreznih obveznika su široka, ali svaka organizacija ili pojedinačni poduzetnik mora imati na umu da moraju voditi brojne financijske izvještaje. Može se prikazati bilansom, bilansom uspjeha, raznim deklaracijama ili drugim vrijednosnim papirima.
Oni bi se trebali standardno skladištiti pet godina, ali neki dokumenti moraju biti dostupni u poduzeću tijekom njegovog cijelog životnog vijeka. Oni uključuju potvrdu o registraciji i registraciju u određenom ogranku Federalne porezne službe.
Za što se porezni obveznici mogu smatrati odgovornim?
Prava, dužnosti i odgovornosti poreznih obveznika sadržani su u brojnim člancima Poreznog zakonika. Ako dužnosti nisu ispunjene, onda je to osnova za primjenu različitih kaznenih djela prema kršiteljima.
Odgovorni su za sljedeća kršenja:
- nepoštivanje uputa propisanih u Poreznom zakoniku;
- nedostatak pravodobnog prijenosa raznih poreza;
- kršenje naloga na temelju kojeg tvrtka treba voditi poreznu ili računovodstvenu evidenciju;
- korištenje različitih trikova pomoću kojih se smanjuju porezi, što dovodi do smanjenja prihoda na proračunu države;
- nepotpuno ili neblagovremeno prijavljivanje Federalnoj poreznoj službi.
Mora se dokazati krivnja bilo kojeg poreznog obveznika, jer u protivnom nije dopušteno privođenje pravdi na temelju čl. 109 Porezni zakonik.
zaključak
Dakle, svaki porezni obveznik ima i određena prava i brojne odgovornosti. Od drugih građana, tvrtki i poreznih tijela može zahtijevati da koriste različite mjere u pogledu poštivanja vlastitih prava. Ako ne ispunjava svoje obveze, onda je to osnova za njegovo preuzimanje odgovornosti.
Svaki porezni obveznik mora pažljivo razumjeti svoje odgovornosti kako ne bi došlo do problema sa zaposlenicima poreznog ureda. Mora ispravno izračunati poreze, voditi evidenciju u poduzeću, a također pravovremeno podnijeti potrebne izvještaje i druge dokumente Federalnoj poreznoj službi.