Minden társaságnak és vállalkozónak adókat kell fizetnie. Oroszországban több olyan rendszer létezik, amelyek lehetővé teszik, hogy kedvező feltételekkel utaljanak át az állami forrásokra. Használhatja például az OCH-t. Ebben az esetben "teljes egészében" kell fizetnie. Ez az adórendszer a teljes adóbevallásról, valamint sok adóról rendelkezik. Egyes tevékenységek lehetővé teszik a speciális adózás alkalmazását. Ma meg kell értenünk, hogy mi a jobb választás - szabadalom vagy UTII. Mit biztosítanak ezek az adórendszerek? Milyen előnyeik és hátrányai vannak?
UTII
Először megértjük az egyes módok meghatározását. Kezdjük az imputált jövedelem leghíresebb egyetlen adójával. Ez UTII.
Ez az adórendszer csak egy adó befizetését írja elő az államkincstárhoz - egyetlenet. A következő adófizetések helyébe lép:
- bevétel;
- tulajdon;
- ÁFA.
Az UTII "imputáció" -nak hívta. Ez a kifejezés fordul elő leggyakrabban. De mi a jobb választás - szabadalom vagy UTII?
UTII adók
Valójában nehéz megválaszolni. Végül is minden vállalkozónak megvan a maga tevékenysége és jövedelme. Ezért előnyös lesz, ha valaki a szabadalmat használja, és másoknak ez egy „jó idő”.
Mint már említettem, az UTII-nál a vállalkozó csak egy adót fizet - az imputált jövedelem után. Ezt egy adott régió polgárainak becsült éves nyeresége alapján határozzák meg. Az adó mértéke 15%. Ez azt jelenti, hogy a szellemi tulajdonjogok évente a becsült jövedelem 15% -ának megfelelő UTII formájában kerülnek átutalásra. Részletesebb információkat kell meghatározni az egyes régiókban, ehhez vagy ehhez a tevékenységhez kapcsolódóan.
UTII jelentések
Mit válasszunk - szabadalom vagy UTII? Az "imputált" -nak számos tulajdonsága van. Például, jelentéstétel. Oroszországban negyedévente. Ebben az esetben az adókat negyedévente fizetik.
Fontos megjegyezni, hogy az adóbevallást legkésőbb a jelentést követő hónap 20. napján kell benyújtania. És fizetnie kell az államnak ugyanazon időszak 25. napja előtt.
A jövedelem elszámolása nem történik. Az SP-nek nem kell vezetnie bevételi és kiadási könyveit.
UTII korlátozások
UTII, STS vagy szabadalom - melyik jobb a modern vállalkozók számára? Az adórendszer kiválasztásakor fontos figyelembe venni az adóbecslés bizonyos elveinek korlátozásait.
Tehát például nem minden tevékenység működik "imputáción". nevezetesen:
- gyermekek és idős emberek gondozása;
- főzés otthon;
- fizetett WC;
- hordozói szolgáltatások;
- képzés és oktatás;
- nyomozó munka;
- biztonsági tevékenységek;
- orvosi szolgáltatások;
- kirándulási szolgáltatások;
- vadászat és vadászat;
- fizetett sportórák.
Ezekben a helyzetekben nem használhatja az „imput” -t. Ez nem az egyetlen korlátozás, amelyet a polgároknak emlékezniük kell.
Az UTII alkalmazható olyan vállalatokban, amelyek alkalmazottainak száma nem haladja meg a 100 embert. Amint elérik ezt a határértéket, az egyéni vállalkozó nem fogja tudni használni az imputált terméket.
A szabadalom ...
Szabadalom vagy UTII - mely adórendszer a legjobb egy vállalkozó számára? A szakértők szerint az adófizetés második lehetőségét hamarosan megszüntetik. Ezért előzetesen fel kell készülni.
Az oroszországi szabadalmi rendszert nem olyan régen vezették be. UTII-hez hasonlóan csak egy adó fizetését írja elő. Csak ebben az esetben fizetés, amely a szabadalom időtartamától függ.
Szabadalmi adók
Első pillantásra úgy tűnik, hogy a PSN megegyezik az UTII-vel. Valójában nem erről van szó. Az az adó, amelyet az egyéni vállalkozónak szabadalommal kell fizetnie, nem csak a szervezet tevékenységétől függ, hanem a dokumentum időtartamától is. Az adóalap 6% lesz.
Szabadalom megvásárlása 1 hónap és egy év közötti időszakra megengedett. Ezenkívül a dokumentumot újra ki kell adni. Szabadalommal az adófizető előre befizeti az adót a becsült jövedelem alapján.
Szabadalmi beszámolás
Szabadalom vagy UTII - milyen adórendszert ajánlott a vállalkozók választani? A PPS-sel való jelentéstétel hiányzik. A vállalkozónak nem kell adóbevallást benyújtania sem a hónap végén, sem a negyedév végén, sem az év végén.
A fizetendő adókat (szabadalmi érték) a következőképpen soroljuk fel:
- ha a szabadalmat 6 hónapra vásárolják meg, akkor legfeljebb 25 napos fizetést kell fizetnie a dokumentum kezdete után;
- 1 évig szabadalmaztatható - az összeg 1/3-a legfeljebb 25 nappal a rendszer megkezdése után, a fennmaradó összeg - legkésőbb 30 nappal a dokumentum vége előtt.
Ugyanakkor a PSN-sel rendelkező vállalkozónak be kell vezetnie a jövedelem könyvet. Ez egy kötelező folyamat, amelytől nem szabad elhagyni.
Korlátozások a PSN-ben
Melyik a jobb - szabadalom vagy UTII 2017-ben? Ennek megértése érdekében minden vállalkozónak figyelembe kell vennie az egyes adórendszerek számos jellemzőjét. Melyek a szabadalom korlátozásai?
Több adórendszer kombinálásakor a tevékenységekből származó bevétel nem haladhatja meg a 60 milliót. Általános szabály, hogy erre a funkcióra ritkán fordítanak figyelmet.
A szabadalom nem alkalmazható olyan vállalkozásokban, amelyek alkalmazottai meghaladják a 15 embert. Az adófizetési határidők megsértése esetén a PSN akciója is megszűnik.
Az SPE használatára vonatkozó kérelmet nyújtanak be minden adóidőszakban. UTII esetén ilyen műveletet nem végeznek.
A régiók egyes tevékenységei nem írnak elő szabadalmi adórendszert. Ezeket a kivételeket minden egyes városban meg kell határozni.
kombináció
Össze lehet kapcsolni az IP az UTII-t és a szabadalmat? És "imputált", PNS és USN? Elméletileg igen. Az Orosz Föderáció jogszabályai nem tiltják az „egyszerűsített”, „imputált” és a szabadalom egyidejű használatát. Ezeket a módokat kombinálják egymással.
De messze nem mindig lehetséges a PNS és az UTII alkalmazása. Mint már korábban megjegyeztük, egyes tevékenységek nem teszik lehetővé egy adott adórendszer használatát. Leggyakrabban nem merülnek fel problémák a szabadalom egyidejű használatával és a „beszámítással”.
Kötelező hozzájárulások
Szükség van-e szabadalomra az UTII helyett? A válasz feltétlenül nem fog működni. Végül is minden vállalkozónak saját véleménye van ebben a kérdésben.
Különös figyelmet kell fordítani az egyéni vállalkozó kötelező hozzájárulására. Az FSS-re és a PFR-re vonatkozó levonásokról beszélünk. A szabadalom és az „imputálás” nem mentesíti az állampolgárokat a költségvetés-kiegészítő pénzeszközökbe történő kötelező hozzájárulás alól. 2017-ben körülbelül 28 000 rubelt tesznek ki (27 990 rubelt).
Mit válasszunk - szabadalom vagy UTII? Ha becsült hozzájárulások alapján értékelik, akkor jobb az "imput" választása. Miért? Az UTII-vel csökkentheti az adó összegét a költségvetésen kívüli pénzeszközökbe történő levonások teljes összegével, „az ön számára”, valamint a munkavállalókra alkalmazott levonások 50% -ával. A PNS esetén az adócsökkentés nem biztosított.
UTII előnyei
Most részletesebben arról, hogy a vizsgált adórendszerek milyen előnyökkel és ellenérvekkel járnak. Mit kell keresni? Mit válasszunk egy adott esetben - szabadalmat vagy UTII-t?
Az "impregnálás" a következő előnyökkel rendelkezik:
- a könyvelés könnyűsége;
- egyszerű adószámítás;
- az adóteher növekedésének hiánya a növekvő nyereség mellett;
- adómentesség a legtöbb adó alól;
- annak lehetősége, hogy csökkentsék az adófizetés összegét a költségvetési forrásokra történő levonások miatt;
- Nem alkalmazhatja a CCP-t.
Természetesen minden vállalkozónak ki kell számítania a jövedelem és az adó összegét.Lehetséges, hogy szabadalommal kevesebbet fizetnek.
A "imputált" hátrányai
Annak érdekében, hogy lássa a különbséget az UTII és a szabadalom között, meg kell találnia az egyes adórendszerek előnyeit és hátrányait. A "imputálás" pluszairól már elhangzott. És milyen hátrányai vannak?
Az UTII hátrányai között meg lehet határozni:
- korlátozott számú tevékenységi terület, ahol ez a rendszer alkalmazható;
- 2018 óta az UTII törlésre került;
- rögzített adók fizetésének szükségessége még alacsony jövedelem esetén is;
- nyilvántartást kell vezetnie, és rendszeresen be kell nyújtania az adóbevallásokat az FTS-hez.
Talán ezek azok a hibák, amelyekről mindenkinek tudnia kell. Mi a helyzet a szabadalmakkal?
PSN előnyei
Szükségem van-e szabadalomra az UTII számára? Nem. Általában egy vállalkozó kombinálhatja ezeket a módokat, de általában külön-külön használják őket. Milyen előnyei vannak a szabadalomnak?
Közülük a következők:
- számos adómentesség;
- alacsony adómérték;
- az adóteher függetlenségének hiánya az egyéni vállalkozók jövedelmétől;
- a szabadalmi érvényesség rugalmassága;
- nincs szükség a CCP használatára;
- jelentéstétel hiánya - az adóbevallásokat nem kell benyújtani.
Láthatja, hogy a szabadalom előnyeinek nagy része hasonló az UTII-hez. Ebből következik, hogy ezek az adórendszerek sok szempontból hasonlóak.
Szabadalmi hátrányok
Tervezi a bútorgyártást? Kívánatos szabadalom vagy UTII használata? Annak érdekében, hogy pontosan megválaszolja ezt a kérdést, meg kell tudnia, hogy milyen hátrányai vannak a PSN-nek.
Közülük a következők:
- azon tevékenységek korlátozott listája, amelyekre a rendszer alkalmazható;
- a szabadalmakat csak az IP használhatja;
- szigorú korlátozások az alkalmazottak számára;
- a biztosítási díjak összegének adójának csökkentésének lehetetlensége.
A rezsimnek nincs több különleges hibája. Az oroszországi szabadalmak egyre népszerűbbek. Különösen azok számára, akik alkalmazottak nélkül dolgoznak.
Mi jövedelmezőbb?
A fentiek alapján meglehetősen nehéz azt a következtetést levonni, hogy jobb az IP-t használni egy adott tevékenységhez - szabadalomhoz vagy UTII-hez. Mit mondnak a szakértők erről?
Nincs határozott válasz. A vállalkozónak figyelnie kell a következőkre:
- jövedelmük összege;
- az egyes adórendszerek jellemzői;
- tevékenység típusa;
- az adók összege egy adott esetben.
Csak ezeknek a tulajdonságoknak a kiértékelése után lehet magabiztosan elmondani, hogy melyik mód a legjobb a vállalkozó számára.
A PSN és az UTII rendszerint felcserélhetők. Az "importőr" jövedelmezőbb lesz, ha csökkenti az FSS-hez és a PFR-hez fizetendő hozzájárulások adóját. A szabadalom előnyös rugalmasságának köszönhetően - mind 1 hónapig, akár egész évig alkalmazható. Ezenkívül a PSN mentesíti az adózókat a jelentések formájában felmerülő szükségtelen papírmunkától.
Nyílik egy autómosó? Jobb választani a szabadalmat vagy az UTII-t? Ebben az esetben nincs különbség ezen adórendszerek között. Ha az állampolgár hosszú ideig tervezi szellemi tulajdonban lévő autómosó formájában dolgozni, akkor a szabadalmat kell előnyben részesítenie. Vagy akár az egyszerűsített adórendszert is. Végül is az UTII-t Oroszországban megszüntetik. Ennek megfelelően nem kell hivatkozni erre az adórendszerre. Ehelyett jobb, ha megtalálja a párját.
USN, PSN vagy UTII
A szabadalmak és az „imputálás” összes előnye ellenére az egyéni vállalkozók gyakran eltérő adórendszert részesítenek előnyben. Az úgynevezett "egyszerűsítésről" (USN) beszélünk. Miért?
A helyzet az, hogy ez a mód az UTII és a PSN egyfajta analógja. Évente egyszer (április 30-ig) nyújt jelentést. Adók az egyszerűsített adórendszer szerint? a társaság valós jövedelmétől függően. Például, magas költségek esetén az adórendszert használhatja az egyszerűsített jövedelemadó "jövedelem mínusz a költségek" elemére (15% -os kamatláb). Ha az IP tevékenységek elvégzéséhez nincs költség, vagy ezek minimálisak, akkor egyszerűen csak az éves profit 6% -át fizeti. Ezenkívül az egyszerűsített adórendszer lehetővé teszi a költségvetésen kívüli alapokba történő levonások adójának csökkentését.
UTII, USN vagy szabadalom - melyik a jobb? Mint a gyakorlat azt mutatja, a vállalkozók megpróbálják előnyben részesíteni az "egyszerűsítést". Különösen akkor, ha az alkalmazottak nélküli szellemi tulajdonról van szó. De először kipróbálhatja magát egy adott tevékenységben, és több hónapig vásárolhat szabadalmat.
találatok
Tehát melyik adórendszert választja? A "saját" rendszer keresése nem könnyű feladat. Ezt a kérdést az egyes vállalkozók önállóan döntenek. Mind az „imputálás”, mind az „egyszerűsítés”, valamint a szabadalmaknak sok közös vonása van. Ugyanakkor vannak hátrányaik és egyéni előnyeik is.
Sok szakértő javasolja, hogy részesítsék előnyben a PSN-t. Végül is, miután az UTII megszűnt működni Oroszországban, meg kell keresnie annak analógját. Akkor választania kell egy szabadalom vagy az USN között.
Ha az éves bevétel összege nem haladja meg a 60 000 000 rubelt, akkor biztonságosan választhatja a PSN-t. Egyébként az IE-nek UTII-t kell használnia. Pontosabb választ csak az Orosz Föderáció egy adott városának egy adott tevékenységi típusára vonatkozó konkrét számítások alapján lehet megadni.