A készpénzigény bármikor felmerülhet. A problémára számos megoldás létezik. A bankhoz kölcsönhöz fordulhat, vagy kamatmentes kölcsönt kérhet az alapítótól. A törvény szerint a társaságok költség nélkül átvihetik pénzeszközeiket. De ennek az üzletnek sok árnyalata van.
meghatározás
Az alapítóval kötött megállapodás olyan megállapodás, amelyben az egyik fél pénzt ad a másiknak. A hitelfelvevőnek pontosan ugyanazt az összeget kell visszafizetnie a hitelezőnek. További díjak nem kerülnek felszámításra.
A szerződések típusai
- Kamat nélküli kölcsön az alapítótól. A kedvezményezettnek vissza kell térítenie a pénzeszközt a hitelezőnek a megbeszélés időpontjában. De az alapító megbocsáthat az adósságért.
- Rövid lejáratú kölcsönszerződés. Az egyetlen különbség az előzőhöz képest, hogy a pénzeszközök visszatérítésének feltételei egy évre korlátozódnak.
- Kamatmegállapodás. Az ilyen típusú ügylet nemcsak a hitelintézet visszafizetését vonja maga után, hanem kiegészítő díjakat is.
Jellemzők
A polgári törvénykönyv 809. cikke értelmében a hitel visszafizetendőnek minősül, ha a dokumentum másként nem rendelkezik. Ha a kamat összege nem szerepel a szövegben, akkor a központi bank refinanszírozási kamatlába alapján számítják ki a pénzeszközök visszatérítésének napján. Ezért azt a megjegyzést, hogy az alapítótól kamatmentes kölcsönt bocsátják ki, a szövegben meg kell határozni: "E megállapodás alapján a pénzeszközök felhasználására nincs jutalék."
Egy másik nagyon fontos szempont: a Polgári Törvénykönyv 807. cikke előírja, hogy a szerződés attól a naptól lép hatályba, amikor a pénzeszközöket átutalják a szervezet számlájára, vagy letétbe helyezik a pénztárnál. Ez a pillanat általában később érkezik, mint a papírok aláírása.
Kamat nélküli kölcsön az alapítótól: kiküldetések
A gazdálkodó egység által kapott összeget kötelezettségekként mutatják be. A pénzeszközök beérkezésekor ez a kötelezettségvállalási cikk növekszik, visszatérítéskor pedig csökken.
Az ilyen műveletek elvégzésekor nincs jövedelem és költség. Attól függően szerződés időtartama az alapítótól származó kamatmentes kölcsön az elszámolásokban tükröződik:
67 - ha pénzt kibocsátanak legalább 12 hónapra;
66 - ha a szerződés futamideje nem haladja meg az egy évet.
A hitel összegét a pénztárosba vagy a folyó fizetési számlára kell befizetni. Ahhoz, hogy a bank elvégezze a második tranzakciót, a szerződés másolatával pecséttel kell rendelkezni. A pénzeszközöknek a pénztárgépbe történő befizetését átvételi megbízással bocsátják ki:
DT 50 - Kt 66, 67 - készpénz átvétele kölcsön formájában a pénztárosnak;
DT 51 - CT 50 - az alapok átutalásra kerülnek a folyószámlára. A művelethez fűzött megjegyzésekben jelezni kell, hogy ez kölcsönvett pénz.
Ha a kölcsön összege tartalmazza az ÁFA-t, akkor a következő tranzakciókat generálják:
DT 58-3 (73-1), CT 68; DT 68, CT 68, „ÁFA” alszámla.
A kamat nélküli kölcsön visszafizetését az alapítónak kiadási utalvány teljesíti. A pénztáron keresztül kapott összegeket átviszik a szervezet bankszámlájára.
kellékei
Az alapítónak kamatmentes kölcsönt nyújt a szerződés. Ellenkező esetben lehetetlen bebizonyítani a művelet tényét, és tranzakciókat lefolytatni a számviteli és ellenőrzési egységekben. A szerződést két példányban készítik el és írják alá: az egyik a hitelezőnél marad, a másik a hitelfelvevőn marad. A visszaszámlálás attól a pillanattól kezdődik, amikor a pénz átutalásra kerül. Megerősítésként a hitelfelvevő e-mailt írhat, amelyben feltünteti a tranzakció pontos összegét és dátumát. A dokumentum bármilyen egyéb feltételt előírhat, amelyek nem ellentétesek a jogszabályokkal. A megállapodást nem szükséges közjegyző szerint hitelesíteni, de a felek kérésére igénybe vehető. Az adósság-visszafizetési ütemtervet csatolják a szerződéshez.
dokumentumok
A tranzakció befejezéséhez meg kell adnia:
- A hitelfelvevő azonosító útlevél. A sorozatot és a számot a szerződés megköti. Általában nem kell igazolnia a jövedelmet, de a hitelező más dokumentumokat kérhet.
- A hitelezőt az ügyvezető igazgató írja alá.
Kamat nélküli kölcsön az alapítótól: minta
Szerződés száma
A _______ LLC, amelyet _______ és _________ képvisel, a következőképpen kötötték meg a „megállapodást”.
1. Tárgy
1.1. Az LLC _______ _____ rubelt számít át _____ készpénzzel, és ___ vállalja, hogy ____ időben visszatérít. E "megállapodás" értelmében a jutalékot nem nyújtják.
1.2. Pénzt biztosítunk _____ időszakra.
1.3 Az átutalás módja: ____ összegű készpénz.
1.4 Visszatérítés módja: készpénzátutalás
2. Időpontok
2.1 A szerződés ___ érvényes.
3. A felek jogai és kötelezettségei
3.1 A hitelezőnek:
3.1.1 Átutalás ____ (rubel) ____ a "hitelnyújtás ütemezése" (1. függelék) szerint.
3.2 A hitelfelvevő:
3.2.1 ____ (rubel) _____ visszaadása a "Hitel-visszafizetési ütemterv" szerint (2. sz. Melléklet).
4. Felelősség
4.1 A "felek" az Orosz Föderáció törvényeivel összhangban felelősek a kötelezettségek nem megfelelő teljesítéséért.
4.2 A büntetést írásbeli kérelem alapján fizetik meg.
4.3 A bírság visszafizetése nem mentesíti a „felet” a „szerződés” szerinti kötelezettségek teljesítésétől.
5. Elszámolási eljárás
5.1 A "Szerződés" egyoldalúan felmondható, miután ___ napon belül a "Fél" írásbeli kérelmet nyújtott be.
6. Vis maior
6.1. A "Felek" mentesülnek a felelősség alól a kötelezettségek nem megfelelő teljesítése ha tűz, háború, földrengés, árvíz, sztrájk stb. eredménye volt
6.2 A „Fél”, amely nem tudja teljesíteni a kötelezettségeit, haladéktalanul, legkésőbb ___ napon belül erről írásban értesíti és igazolást nyújt be.
6.3. A hitelfelvevő számláján a pénzhiány nem jelent vis maior eseményt.
7. Egyéb feltételek
7.1 A Feleknek nincs szóbeli megállapodása.
7.2 A "Megállapodás" megkötéséig folytatott minden levelezés elveszíti jogi hatályát.
7.3. A dokumentum 2 (két) példányban készült oroszul, és mindkét Fél aláírja.
8. Alkalmazások
9. Részletek
10. A felek aláírása
Kamatmentes kölcsön az alapítónak az LLC-től
Az ilyen tranzakciót több szakaszban hajtják végre. Az alapítók döntése alapján megállapodást kötnek készpénz kibocsátására. A jogi személy részéről a papírt egy másik részvényesnek kell aláírnia. Ellenkező esetben ugyanaz a személy lesz a tranzakció mindkét oldalán, és ez ellentétes a törvényekkel. Ha viták merülnek fel, a bíróság mindent a legkisebb részletben ellenőriz.
Az alapítótól az LLC-től kamatmentes kölcsönnek megvannak a sajátosságai. A szerződés egyértelműen kimondja, hogy az adósságot ugyanabban az anyagi formában kell visszafizetni, mint amelyben azt kiadták. Ha a hitelfelvevő árukat és anyagokat kölcsönz, akkor ezekre is tulajdonjogot kap. Ha az árat a szerződés a HÉA-val együtt határozza meg, akkor az elhatárolt összeget át kell utalni a költségvetésbe, és a hitel visszafizetése után - le kell vonni.
Ha kamatkölcsönt adnak ki, akkor ki kell állítania egy számlát, amely mentesíti a halasztott jövedelmet az adózás alól (az Orosz Föderáció adótörvényének 169. cikke). A hozzáadottérték-adó kiszámításának alapja a hitel kamatainak összegével növekszik abban a részben, amely meghaladja a központi bank refinanszírozási kamatát.
A szerződés alapján kapott vagyont nem veszik figyelembe a jövedelemadó alapjának (NPP) kiszámításakor. De ha azonos mennyiségű más dolog kerül vissza, akkor ki kell számítani a költségeket. Ha ez nagyobb, mint a kölcsönzött, akkor be kell számítani a nem működési költségek különbségét. Ha alacsonyabb, akkor az összeget nem veszik figyelembe (az adótörvény 251. cikke).
Külön érdemes megjegyezni a jogi személyek közötti kölcsönöket:
- Ha a szerződés nem határozza meg egyértelmű feltételeket, a hitelfelvevőnek az igényléstől számított egy hónapon belül vissza kell fizetnie az adósságot.
- Ha százalékos megállapodást írnak alá, akkor a visszafizetés csak a felek megállapodásával lehetséges.
- A dokumentum nem lesz érvényes, ha nem tünteti fel az átutalt összegek egyértelmű összegét, az adósság megfizetésének ütemezését és módját.
A készpénzes kölcsönök adóztatása
Az ilyen tranzakciókból származó jövedelmet nem veszik figyelembe, mivel a gazdasági haszon értékelésére vonatkozó szabályokat a Vámkódex nem határozza meg, még akkor sem, ha a társaság közös rendszerben működik. Mivel ennek a kölcsönnek semmi köze nincs a szolgáltatások kifizetéséhez, akkor Önnek sem HÉA-t kell fizetnie. Ha százalékos megállapodást írnak alá, akkor az ilyen költségeket figyelembe veszik az adóalap kiszámításakor, vagyis csökkentik azt. Az alapokat a nem működési jövedelem tartalmazza, függetlenül a szervezet szerkezetétől.
Az alapítónak nyújtott kamatmentes kölcsön a szervezettől is megbocsátható. Ha az alapító a tőkének több mint 50% -át birtokolja, akkor a társaság nem kap bevételt a kapott pénzeszközök formájában. A RAS 19/02 szerint a más szervezeteknek juttatott pénzt pénzügyi befektetésnek kell besorolni. Az ellentmondások elkerülése érdekében ezeket a műveleteket az 58. számlán, a mérlegben pedig a 230. soron kell megtenni („DZ 12 hónapnál hosszabb időtartamú”) vagy 240. „Rövid lejáratú követelések” soron. A kölcsönök kamatainak elszámolására érdemes külön 58. és 73. alszámlát nyitni.
| Az ügylet ellenőrzöttnek nyilvánításának kritériumai | Olyan körülmények, amelyek az ügyletet ellenőrizhetetlenné teszik | |
| feltételek | Éves jövedelem, millió rubel | |
| Egy résztvevő fizet MET * | Több mint 60 | nincs |
| A tranzakcióban részt vevő felek közül legalább az egyik fizet UUSH ** -ot, a másik pedig nem alkalmaz ilyen rendszereket | Több mint 100 | Az ügylet felei - az adófizetők egy csoportjának tagjai |
| Legalább az egyik fél nem fizet atomerőművet | Több mint 60 | |
| Az ügylet egyik fele:
- részt vesz egy regionális pénzügyi projektben; - Szénhidrogének kinyerésével foglalkozik, és az Atomerőművet kiszámítja az 1. cikkben megadott algoritmus szerint. Az adótörvény 275. cikke |
Több mint 60 | Hiányzik |
| Nincs további feltétel | Több mint 1000 | Az ügylet felei - az alábbi követelményeknek megfelelő személyek:
|
| Az ügylet tárgya - a következő csoportok valamelyikéhez tartozó áruk:
|
60 felett | Hiányzik |
* MET - ásványi nyersanyag-kitermelési adó;
** Egységes mezőgazdasági adó - egységes mezőgazdasági adó.
Kivétel a szabály alól
Nagy veszélyt jelent a Pénzügyminisztérium álláspontja, amely előírja a szabályozási dokumentumokban a társaság által a kölcsönből kapott jövedelem piaci kamatláb szerinti elszámolásának lehetőségét. Az ilyen műveletekre azonban csak akkor kerül sor, ha a tranzakció összege nagy. A jogszabály 600 ezer rubelt küszöböt és két feltételt határoz meg: pénzt készpénzben bocsátanak ki, a műveletek ingatlanokkal kapcsolatosak.
Az alapítónak kamatmentes kölcsönök után felszámított adók:
- A személyi jövedelemadót akkor számítják ki, ha a pénzeszközök felhasználása előnyt élvez. Az adóalap a Központi Bank refinanszírozási kamatlábainak 2/3-a. A jövedelem megszerzésének napját az adósság visszatérítésének napjának kell tekinteni. Járadékfizetési rendszer esetén az adó minden időszakonként felhalmozódik. Annak érdekében, hogy ne vegye figyelembe a személyi jövedelemadót, a kapott pénzeszközöket a ház építésére vagy megvásárlására kell irányítania. Ebben az esetben 35% -ot kell biztosítani.
- Az atomerőmű nem tartott.
- A társadalombiztosítási alapokba nem történik hozzájárulás, mivel ez nem a munkavállaló közvetlen jövedelme.
következtetés
Az alapítóknak vagy más természetes személyeknek kamatmentes kölcsönt ad ki a szerződés. A dokumentum egyértelműen meghatározza az összeg, a benyújtás dátuma, a rendszer és a visszatérítés feltételeit. Ha a kölcsönt kiegészítő díjak nélkül adják ki, akkor ezt a dokumentumban is meg kell határozni.
