Az Orosz Föderáció adójogszabálya jelentős előnyt élvez a polgárok számára: a személyi jövedelemadó egy részének évente történő visszatérítése, amelyet a ház megvásárlásának költségeként fizetnek be. Ezt a jelenséget gyakran „ingatlanadó-levonásnak” nevezik.
Ezt a kiváltságot sok éven át az oroszok kapják, ám az árnyalatokkal kapcsolatos megbeszélések még mindig nem szűnnek meg. visszatér a személyi jövedelemadó. Az Oroszországi Föderáció nagyon sok polgárának nincs megbízható információja, amely lehetővé teszi számukra, hogy az eljárás meglehetősen szigorú szabályozása ellenére hibátlanul benyújthassák az ingatlanadó-levonási kérelmet. Nincs egyértelmű megértés arról, hogy a kifizetések mennyire jogosultak az emberekre.
A vita részét az okozza, hogy az adócsökkentésre vonatkozó jogszabályok - amint a szakértők állítják - gyakran változnak. De vannak más okok is a nézeteltérés kérdéseire olyan kérdésekben, amelyek tükrözik a polgárok és a szövetségi adószolgálat kölcsönhatását. Hogyan szerezzünk ingatlant adólevonás teljes mértékben a törvénynek megfelelően?
Hányszor lehet levonni?
Ez a kérdés a megbeszélések közé tartozik. És ez egyáltalán nem meglepő. Ezért van.
2014. január 1-jéig az Orosz Föderáció jogszabályai szigorú szabályt tartalmaztak: az állampolgár csak egyszer kérheti ingatlanadó levonását. A kifizetések beérkezésének alapja lehet egyetlen ügylet tranzakciója, függetlenül annak értékétől.
Január 1-je óta a szabályok megváltoztak. Most az Orosz Föderáció állampolgára tetszőleges számú levonási nyilatkozatot nyújthat be tetszőleges számú ingatlan objektum tranzakcióival kapcsolatban, de csak addig a pillanatig, amikor a kiadási alapok teljes összege nem éri el a 2 millió rubelt.
Úgy tűnik, hogy minden világos. De a vita folytatódik. A helyzet az, hogy e szabályok mindegyike számos további magyarázatot tartalmaz. A január 1-jén hatályba lépett törvénymódosítások nem állnak visszamenőleges hatállyal, azaz ha valaki a jogi aktusok módosítása előtt vásárolt ingatlant, és már sikerült levonást benyújtania, akkor ügyleteire az előző kiadás szabályai vonatkoznak. A helyzet teljesen hasonló lesz, ha egy polgár 2014. január 1-je előtt vásárolt lakást, de úgy döntött, hogy a törvénymódosítások után levonási kérelmet nyújt be.
Fontos szempont: a jogszabályok előírják, hogy a "referenciaértéket" a ház megszerzésekor tartsák fenn nem az ügylet befejezésének pillanatától, hanem a tulajdonosi igazolás kézhezvételének napjától.
Mennyit fognak fizetni?
Az egyik leggyakoribb kérdés, amelyet az oroszok feltettek a személyi jövedelemadó kompenzálása céljából: "Mennyit érnek el az állampolgárok?"
Az adótörvényben megfogalmazott szöveg szerint az ingatlanlevonást különféle összefüggések alapján lehet kifizetni, a 2 millió rubelt, valamint a 3-as formát tartalmazó adatokkal. Teljesen téves vélemény van: ez az az összeg, amelyet az állampolgárnak jogában áll várni, amikor kapcsolatba lép a Szövetségi adószolgálattal. Természetesen az a tény, hogy egy ilyen laikus egy egyszerű laikus közepette alakult ki, részben bűnös, amint sok szakértő úgy véli, és maga a jogalkotó, aki olyan megfogalmazásokat vezet be, amelyek meglehetősen zavaróak és nem mindig világosak az átlagpolgár számára.
2 millió rubel - ez a kiadási bázis maximális összege (az állampolgár által lakásvásárlásra elköltött pénzeszközök összege), amely alapján kiszámítják az adóellenőrzés számláiról a kérelmezők javára átutalandó végleges pénzügyi részleteket.
Az ingatlan tulajdonosa csak az összeg 13% -ára, azaz 260 ezer rubelre támaszkodhat.
A 3 millió érték viszonylag nemrégiben jelent meg - 2014 januárjában. Már beszéltünk az adótörvény módosításairól (a vagyon levonását minden árnyalatában ez a jogalkotási aktus szabályozza). Azt mondtuk, hogy az innovációkat az ingatlanügylet dátuma alapján kell értelmezni. Ezért csak akkor kell figyelembe vennie a 3 millió összeget, ha a lakást az adótörvény módosításainak bevezetésekor vásárolták meg.
3 millió a jelzálogkölcsön-kamatfizetési bázis maximális összege (egy állampolgár költségei egy bank által a ház megvásárlásához nyújtott kölcsön kiszolgálásához). Az ingatlan tulajdonosának (aki kiadta a kölcsönt) joga van ennek az összegnek 13% -át, azaz 390 ezer rubelt kiszámítani.
Milyen volt a törvénymódosítások előtt? A jelzálog-fizetési bázis értéke korlátlan volt. Ezért ha valaki pluszot keres abban a tényben, hogy a törvény módosítása előtt levonást hajtott végre, akkor csak abban az esetben lesz képes a kamatot a banknak megkapni. Ha ő természetesen jelzáloggal rendelkezik.
Hogyan lehet kiszámítani az ingatlanlevonás pontos adatait? Nézzünk néhány nagyon egyszerű példát.
Sidorov állampolgár vásárolt lakást Kolomnában Moszkva közelében 2 millió 500 ezer rubelért. és a törvényes jogot fogja használni levonáshoz. Személyes kiadásai lakásvásárláshoz 1 millió dollárt tettek ki, másik felét a bankból vette a jelzálogprogram keretében.
Sidorov állampolgár általi lakásvásárlás kiadási alapja 1 millió, nem haladja meg a törvényben előírt 2 millió értéket. Ezért az ingatlantulajdonos jogosult a felmerült költségek alapján az 1 millió 13% -át visszatéríteni, azaz 130 ezer rubelt.
A Sidorov állampolgár számára kidolgozott jelzálogkölcsön-alap nagyságának meghatározásához megvizsgáljuk a bankkal kötött hitelmegállapodás tartalmát.
A feltételek a következők: évente 10%, hitel futamideje - 30 év. Vagyis ha 1,5 millió kölcsönt vesz fel, Sidorovnak ugyanannak az összegnek kell a banknak adnia kamatot - mintegy 3 millió 200 ezer rubelt.
Az utolsó szám a jelzálog alapjának a mérete. Ez több, mint 3 millió, amelyet törvény állapít meg, tehát Sidorov állampolgár számíthat a törvényi határérték 13% -ára, azaz 390 ezer rubelre.
Az ingatlanadó levonásának méretének kiszámításával döntöttünk. Átmegyünk más árnyalatokra.
Törvény és fizetés
Vegyünk néhány példát, amely segít megérteni azt a alapot, amely alapján a „képletek” meghatározzák az ingatlanadó levonásának jogát és annak konkrét értékét a 2014-ben hatályba lépett törvény változásainak megfelelően.
Ha egy személy 2012-ben 1,5 millió rubelért vásárolt házat, és 2013-ban levonást kért, akkor az akkor hatályos törvény normáinak megfelelően joga van a kiadási bázis 13% -ának, azaz 195 ezer rubel Annak ellenére, hogy a kiadások alapja messze nem áll a törvény szerint a maximumtól (további 500 ezer rubel marad), már nem számíthat arra, hogy megkapja az egyenleget, még akkor is, ha 2014-ben vagy később egy vagy több ingatlanot vásárol.
Ha ugyanabban a 2012-es évben egy lakást vásároltak egymillió rubelért, ugyanakkor soha nem nyújtottak be ehhez az ingatlanhoz adólevonási kérelmet, akkor most nem kell rohanni. Annak ellenére, hogy 2014. január 1-jétől a törvény új szabályai hatályossá váltak, a 2 évvel ezelőtti tranzakcióktól elvárható maximum az adott lakás kiadási alapjának 13% -a, azaz 130 ezer rubel. Még akkor is, ha 2014-ben vagy később ingatlanvásárlást vásárol, akkor már nem lesz képes második levonási jogot szerezni. Mit lehet tenni ebben az esetben? Várjon új ingatlanügyleteket, hogy teljes 260 ezer rubelt szerezzen tőlük.
Lehetséges egyszerre megszerezni a teljes levonást?
Elméletileg igen. De, amint azt fentebb mondtuk, az orosz adóügyi felügyelők gyakorlatában az összes adóügylet szokásos időszaka egy év.Ezért ahhoz, hogy a törvény által előírt maximális összegű ingatlanadó-levonást elvárják, az állampolgárnak nagy fizetéssel kell rendelkeznie. Elegendő az átvitt 13% -os személyi jövedelemadó meghaladni vagy meghaladni a 260 ezer rubelt. (a főköltség-alaphoz). Könnyű kiszámítani, hogy az éves "fizetés" szükséges nagysága ebben az esetben 2 millió rubel. (vagy kb. 167 ezer rubel havonta). De ez csak a fő kiadási bázisra vonatkozik.
Ha a személyi jövedelemadónak a bank által fizetett kamat rovására történő visszatérítéséről van szó, akkor csak azt az összeget kaphatja meg, amelyet az év során a hitelintézetnek és pénzügyi intézménynek ténylegesen befizetett összegek alapján számítanak ki. Vagyis ha egy polgár 1,5 millió rubelt vitt volna a bankból. évente 10% -kal 30 évig, majd járadék (egységes) kifizetések függvényében, mintegy 13,5 ezer rubelt fizet a banknak. havonta, vagyis körülbelül 162 ezer rubelt. évente. Azonnal megszerezni 390 ezer lehetetlen. A ténylegesen kifizetett összegnek csak 13% -át térítik vissza, vagyis körülbelül 21 ezer rubelt. Ez logikus: valószínű, hogy az állampolgár a jelzálogkölcsönt a határidő előtt visszafizeti, míg a banknak fizetett kamat összege nem haladhatja meg a 390 ezer rubelt.
Három éves bérszámfejtés
Van azonban egy figyelmeztetés. Az a tény, hogy az orosz jogszabályok lehetővé teszik, hogy összefoglalja a több év alatt megszerzett jövedelmet - a házvásárlás pillanatától az ingatlanadó-levonási kérelem benyújtásának közötti időszakban. De legfeljebb három. Például, ha egy lakást 2010-ben vásároltak meg, és 2014-ben nyújtottak be levonási kérelmet, akkor lehetséges a 2013., 2012. és 2011. évi jövedelem elszámolása. És ebben az esetben sokkal reálisabb, ha a kifizetések összegét a törvény által megállapított maximális szinthez közelítjük. Természetesen a banknak ténylegesen három évre fizetett kamatfizetések összege (ha ez jelzálog volt) szintén jelentősen magasabb, és lehetséges lesz több visszatérítés.
Levonási dokumentumok
Ezt az árnyalatot viszonylag alacsony intenzitású megbeszélések kísérik, mivel a dokumentumok felsorolása meglehetősen szabványos. A levonás igényléséhez az adóhivatalnak be kell nyújtania:
- adásvételi szerződés;
- adóbevallás (3-NDFL képernyő);
- 2-NDFL típusú bizonyítvány (ez tükrözi a fizetés méretét);
- az előírt formában benyújtott kérelem (ahol a bankszámla adatait is feltüntetik, hol kell átutalni a levonást).
A közelmúltban egy levonási kérelmet elektronikus úton lehet benyújtani a Gosuslugi.ru portálon keresztül. A szakértők szerint azonban ez a mechanizmus messze nem tökéletes: virtuális formában csak egy nyilatkozatot fogadnak el. A többi dokumentumot offline állapotba kell hozni.
Mikor kell kérelmezni a levonást?
Ezt a lakás megvásárlásának (vagy egy korábbi kérelem benyújtásának) időpontját követő év bármely napján meg lehet tenni. Úgy gondolják, hogy ezt csak április 30-a után kell megtenni. Egyáltalán nem. Legalább a januári ünnepek után jelentkezhet. Április 30-a az a nap, ameddig a 3-NDFL típusú nyilatkozatokat adóztatni kell. Inkább iránymutatásként létezik azoknak a munkáltatóknak, akiknek törvény szerint ilyen értékpapírokat kell biztosítaniuk a Szövetségi Adószolgálatnak.
Érdemes megjegyezni, hogy ha valamilyen oknál fogva a tanszéknek nem volt megfelelõen kitöltött adóbevallása április 30. elõtt, akkor nem lesz lehetséges ingatlan levonást megkapni. Ez az eset természetesen nagyon ritka, de ahogy az ügyvédek megjegyzik, néha előfordul. Elsősorban a számviteli osztály hibáival, ritkábban az osztály alkalmazottainak hiányosságaival kapcsolatos. De amint azt a szakértők mondják, a Szövetségi Adószolgálat rendszerint lehetővé teszi a 3-NDFL forma megfelelő helyettesítését.
Meddig kell várni a kifizetésekre?
Az a maximális időtartam, amely alatt a Szövetségi Adóügyi Szolgálat megvizsgálja a polgár által az adólevonás céljából benyújtott dokumentumokat, és befizetést teljesít a kérelemben megadott folyószámlára, 90 nap.Ha egy személy által benyújtott papírokban vannak hibák, az adóhatóság köteles erről a kérelem kézhezvételétől számított 5 napon belül értesíteni.
Levonás és megosztott tulajdonjog
Fellebbezés az 1. cikk szövegéhez A 220 "Ingatlanadó-levonások", amely az Orosz Föderáció adószabályzatában található, lehetővé teszi számunkra, hogy válaszoljunk egy másik vitatható kérdésre. A következőképpen hangzik: "Hogyan lehet" megosztani "a személyi jövedelemadó befizetését, ha a lakást több ember regisztrálja közös vagy közös tulajdonban?" Van-e a dolevik-nak egyáltalán joga ingatlanadó levonására?
A második kérdésre a válasz egyértelmű: igen. Nem számít, valakinek egyéni tulajdonban van-e, vagy valaki mással. Az első kérdésre adott válasz attól függ, hogy milyen tulajdonosi formában van szó. A közös és a közös tulajdon nem ugyanaz. Az első esetben a lakás nem rendelkezik százalékos „elválasztással”. A második esetben minden személynek egy adott számban kiszámított de jure részesedése van.
Ha a lakás közös tulajdonban van, akkor a kiadási alapot az ügylet összegének százalékában kell meghatározni, amelynek konkrét értékét az ingatlantulajdonosok határozzák meg, egymás között megállapodva. És ha nem talál kompromisszumot, akkor a bíróságon keresztül. Az ingatlanadó-levonás biztosítása olyan kérdés, ahol jelentős számok jelennek meg, és az ingatlantulajdonosok nem mindig tudnak egyetérteni. A lakás költségeinek kiadási alapjának „megosztása” esetén a közös tulajdonra vonatkozó szabályoknak megfelelően a Szövetségi Adószolgálathoz benyújtott dokumentumok tartalmazzák a részvények önkéntes újraelosztásának kérelmét is, amelyet az összes tulajdonos aláír.
Ha a második lehetőségről van szó, akkor a százalékot a lakás tulajdonában lévő tényleges részesedés alapján számítják ki. Például, ha 3 millió értéken vásároltak ingatlant, és az egyik tulajdonos 40% -kal rendelkezik, akkor joga van fizetni az 1 millió 200 ezer összeg alapján kiszámított összeget.
Eladta a lakást - lesz-e levonás?
Egy másik népszerű vita tárgya: létezik-e ingatlanadó levonása ingatlan eladása esetén? Igen, van, de ez egy teljesen más típusú kapcsolat a Szövetségi adószolgálattal. Csak egy hasonló név. Az Orosz Föderáció adózási törvényének e formátumot szabályozó ingatlanadó-levonása tartalmazza azokat a normákat, amelyek szerint az ingatlan eladója jogosult az ellátásokra támaszkodni, amikor az ingatlan eladásából származó jövedelem után személyi jövedelemadót fizet. Vannak speciális feltételek, számok, amelyek tükrözik ezt a fajta preferenciát.
Az eladásból levonható első lehetőség az, hogy a bevételbázist a törvény által előírt összeggel csökkentsék. Most ez 1 millió rubel. Egy egyszerű példa. Ha a lakást 3 millió rubelért adták el, akkor alapértelmezés szerint fizetnie kell az államnak az ügylet után a bevétel 13% -át, azaz 390 ezer rubelt. Az ingatlangarancia azonban felhasználható az Adótörvény által garantált 1 millió formátumban is, vagyis a 2 millió 13% -át már be kell fizetni. Ez sokkal kevesebb - 260 ezer rubelt.
A levonás megszerzésének második lehetősége akkor lehetséges, ha az adóval bizonyítani tudja, hogy a lakást, mondjuk, 2,5 millió rubelért vásárolták. (az eladóval kötött megállapodással, banki dokumentumokkal stb.). Ebben az esetben a kifizetések alapját nem 1 millióval lehet csökkenteni, hanem mindössze 2,5-rel.
