Az orosz jogalkotó jogot adott a polgároknak kézzelfogható és viszonylag egyszerű adólevonásokra. Az ilyen kiváltságok számos területre vonatkoznak. Adóztatást kaphat a képzésért, a lakásvásárlásért és a jótékonysági tevékenységért.
Az oroszok évek óta tisztában vannak az ilyen kifizetések felhasználásának lehetőségével, ám eddig a Szövetségi Adószolgálat struktúráival való kapcsolattartási eljárások sokrétű vita tárgya. Mi az oka ennek? Hogyan juthat el adólevonás teljes mértékben összhangban a törvényekkel és a minimális bürokráciával?
A levonás lényege
Először egy kis elméleti eltérés. Meg fogjuk határozni, hogy mi valójában a szóban forgó levonás. Az Oroszországi Föderáció legtöbb polgára dolgozik, jövedelemben részesül fizetés formájában, és adókat von maga után a költségvetésbe. Az oroszok közül sok polgári jogi szerződés alapján teljesíti a megrendeléseket is, amelyeknek feltételei szerint munkájukat pénzben is megtérítik. Az állampolgár köteles, ha fizetését, díját vagy más pénzbeli bevételt kapott munkájáért, az államnak a személyi jövedelemadó alatt fizetendő összeg 13% -át biztosítja.
A szóban forgó levonás a fizetett személyi jövedelemadó egy részének visszatérítése. A kifizetések összegének kiszámításának alapját két kritérium alapján határozzák meg: a jogalkotási szinten meghatározott értékek vagy az állampolgár személyes költségei. Minden a levonás típusától függ (mérlegeljük a lehetséges lehetőségeket). A kifizetések tényleges összege az alap 13% -a.
A levonás nem költségvetési támogatás. Ha valaki nem dolgozott, nem fizetett adót, akkor az állam semmit sem fog visszaadni neki.
A levonások típusai
Az orosz törvényeknek megfelelően az adólevonások négy fő típusa létezik. nevezetesen:
- általános fizetések;
- vagyoni jellegű levonások;
- a fizetés társadalmi típusa;
- szakmai levonások.
Mik azok külön-külön? Hogyan lehet adólevonást szerezni minden típusra?
Normál kifizetések
A szabványos besorolást az állam határozza meg az oroszok bizonyos kategóriáira. Lehet, hogy ezeknek az embereknek további állami segítségre van szükségük: azok, akik gyermekkorban fogyatékkal éltek, a második világháború résztvevői, a koncentrációs táborok foglyai, a csernobili katasztrófa következményeinek felszámolói és más polgárok. A kifizetések összege a személyek konkrét kategóriájától függően változik - 500 és 3000 ezer rubel között. A standard levonások magukban foglalják a 18 évesnél fiatalabb gyermekek szüleinek és örökbefogadóinak járó kifizetéseket (valamint a teljes munkaidős hallgatóknak a 24 évnél fiatalabb gyermekeket). Az átutalások összege a szövetségi adószolgálattól - 1400-3000 rubel.
Társadalmi juttatások
Ez a levonások meglehetősen nagy csoportja. Ez magában foglalja a következő típusú kiadások kompenzációját:
- jótékonysághoz;
- képzésre;
- gyógyszerek kezelésére és vásárlására;
- az NPF-k különféle típusú levonásainak esetében.
A költségek maximális összege, amely alapján a levonások összegét kiszámítják, 120 ezer rubel. évente. Ezen felül csak akkor kaphat adólevonást kezeléssel, jótékonysági tevékenységekkel, tanulmányokkal és nem állami nyugdíjalapokkal való kapcsolattartás céljából, ha 3 év telt el a pénzügyi számítás pillanatától számítva.
Professzionális típusú levonások
Ilyen kifizetéseket bizonyos típusú tevékenységekben részt vevő oroszok kaphatnak.Nevezetesen: vállalkozók (magánvállalkozókként dolgoznak), közjegyzők, ügyvédek (magánpraxist vezetnek), tudósok, művészek, valamint azok a polgárok, akiknek munkáját a polgári jogi szerződésnek megfelelően fizetik. Az ilyen levonások kifizetésének összege változik (a törvény által előírt tényezőktől függően) - a kapott jövedelem 20–40% -a.
Ingatlan levonása
A levonást vagyonnak nevezzük, mivel annak kifizetésének alapja a megfelelő természetű tranzakciók (és a kapcsolódó személyi költségek). Az állam garantálja a személyi jövedelemadó egy részének visszatérését az ingatlan megszerzésének költségeivel arányosan. A kifizetések befogadásának alapja csak egyfajta ügylet lehet - az ingatlan eladásával kapcsolatos ügyletek.
A legfontosabb árnyalat: a ház megszerzésének költségeinek kizárólag egyéni költségeknek kell lenniük.
Ha valaki lakást fizetett (vagy kompenzálta a jelzálogköltségeket), például egy állam, régió vagy város támogatását, akkor ez az összeg nem lehet a levonás kiszámításának alapja.
Hasonlóképpen, ha a lakást adományozták, vagy például nyerték meg.
Más típusú adólevonásokhoz hasonló visszatérítések lehetségesek a házvásárlás költségeinek 13% -ában.
Ez a fizetési mód az egyik legnépszerűbb Oroszországban. A legtöbb ingatlanvásárló egy lakás adókedvezményét kéri. Mekkora lehet a személyi jövedelemadó fent említett része? Hogyan lehet elérni a maximális adólevonást? Most erről beszélünk.
Az ingatlan maximális levonása
Az ingatlanlevonások határértékét az állam a speciális törvények szintjén határozza meg. A ma működő rendszerekkel összhangban több számra is összpontosíthatunk egyszerre. Vagyis helyes lesz azt mondani, hogy a fizetéseknek több alfaja van.
Milyen adókedvezményeket szerezhetek? Az ingatlanvásárlók számára garantált kifizetések első altípusa a lakás megszerzésével kapcsolatos költségeken alapul. Egy mennyisége van. A második a jelzálogköltségeken (ha vannak) alapul. Értéke más. A harmadik a javítási költségekkel kapcsolatos. Mekkora a mérete? Hogyan lehet adókedvezményt fizetni az egyes fizetési módokhoz? Hogyan lehet meghatározni nekik a maximális összeget?
A lakást vásárló személy a szerződésben rögzített összegben átutalja az eladónak az összeget.
Értékét rendszerint a piaci szokások és az ügyletben részt vevő felek közötti megállapodások határozzák meg.
Formálisan nincsenek korlátozások. Sok ingatlanvásárló örülne, ha a kormány hasonló álláspontot képviselne az ingatlanügyletek levonásának összegének meghatározásakor.
Például, ha egy lakást 10 millió rubelért vásároltak, nagyszerű lenne visszatéríteni a megszerzéséhez szükséges tranzakcióból a szükséges 13% -ot, azaz 1,3 milliót, azonban a jogalkotó valószínűleg más prioritásokkal rendelkezik. Sokkal kisebb összeget állított be, amellyel 13% - 2 millió rubelt kaphat. A tényleges kifizetések maximális összege tehát 260 ezer. Ez természetesen előrelépésnek tekinthető a korábbi évekhez képest: ha egyszer az az összeg, amellyel levonást lehetett volna elérni, 1 millió rubel volt, korábban - és ez kevesebb. Tehát a kifizetések első alfaja szerint a maximális összeg 260 ezer rubel.
Azonnal meg kell jegyezni: a javítási költségeket a levonás kiszámításakor figyelembe veszik az alap méretkorlátban. Ha például egy lakás értéke 1,8 millió volt, és a javítás 200 ezerbe kerül, akkor ezeket az összegeket biztonságosan össze lehet tenni. Igaz, ha a ház 2 millió és annál többet fizet, akkor a javítási költségeknek nem számítanak - a maximális alapméret már elérte.
Nagyon gyakran lakásokat vásárolnak jelzáloggal. Az ügylet másik oldala, a vevőt nem számítva, a bank. Az ő javára kamatot fizetnek a kölcsön felhasználásáért. Ezek a transzferek képezik a levonás alapját is. Velük ugyanazt a 13% -ot térítheti vissza.Mekkora a jelzálog-adó levonásának maximális összege? A válasz nem egyértelmű - a lényeg az, hogy Oroszországban ma egyidejűleg két jogalkotási norma irányítja ezt a szempontot (és nemcsak azt, hanem sok más, az ingatlanlevonással kapcsolatos) is.
A tény az, hogy 2014 óta hatályba léptek az Orosz Föderáció adótörvényének módosításai. Szerintük a banki kamatfizetés maximális összege, amellyel levonható, 3 millió rubel. Vagyis a tényleges hozam 390 ezer rubel lehet. Azon kölcsönök esetében, amelyeket a módosítások hatálybalépése előtt adtak ki, az előző norma van hatályban, amely szerint a bankkamat összege korlátlan volt.
Így háromféle típusú lakhatást kapunk:
- maga az ingatlan megvásárlásának költségein alapul (legfeljebb 260 ezer rubel);
- javítási költségek alapján (az előző bekezdéssel kiegészítve);
- banki kamatfizetés alapján (legfeljebb 390 ezer rubel, ha 2014-ben hitelt kapott, korlátlan - ha korábban).
A következő legfontosabb árnyalattal, amelyet megvizsgálunk, a Szövetségi Adószolgálatnál lehetséges befizetési kérelmek száma vonatkozik. Megtudja, hányszor kapnak adócsökkentést az oroszok.
Hány ingatlanlevonást fog fizetni az állam?
A kvantitatív szempontból, amely tükrözi a levonási eljárás különböző oldalait, sok zavar áll fenn. A törvényi változások miatt csak fokozódik (emlékeztetünk a fenti példára, alább pedig számos további árnyalattal felfedjük a figyelmet). Tehát mindenekelőtt a fogalmi készüléket fogjuk eldönteni. Mit értünk, amikor arról beszélünk, hogy hány adólevonást kaphatok?
Egyetértünk abban, hogy a következőkre gondolunk: hányszor jogosult kérelmezni a személyi jövedelemadó egy részének visszatérítését egy ingatlanvásárlási ügylet alapján. Válasz: egyszer. Megvásárolva egy lakást vagy házat egy meghatározott címen, csak egyszer kérhetünk levonást az ingatlan megszerzésének ténye alapján.
Most hagyjuk jóvá, hogy a következő kérdésre gondolunk: "Lehetséges-e többször adókedvezményt szerezni nem egy, hanem kettő vagy több ügylet alapján különböző ingatlanokkal?"
A válasz attól függ, hogy milyen jogalkotási modellt fogunk követni. Visszatérve visszatérünk a fentiekhez, hogy 2014. január 1-jén módosítottuk az Orosz Föderáció adótörvényét.
Ha a törvény módosítása előtt levonást kértünk, akkor a válasz nem. 2014-ig a lakásvásárlóknak joguk volt fizetni a Szövetségi Adószolgálatnál olyan tranzakció keretében, amely csak egyetlen ingatlan megvásárlásához kapcsolódott, egyszer.
Meglepő módon, ha 2014. január 1-je után kérjük a levonást, akkor a válasz igen. A helyzet az, hogy a módosítások pillanatától kezdve lehetőség nyílt fizetésre a Szövetségi Adószolgálatnál, bármilyen számú, különféle ingatlantulajdonban levő ügylet esetében.
A legérdekesebb dolog akkor kezdődik, ha elolvassa a törvény szövegezésének részleteit. Azt mondja: ha egy személy már 2014-ben kérelmezte a levonást, de a lakást a korábbi években vásárolta meg, akkor ez lesz az egyetlen lehetősége arra, hogy kifizetést kapjon a Szövetségi Adószolgálattól. Ha valaki kíváncsi, hogy mikor lehetséges adókedvezmény, akkor érdemes emlékezni az érintett Oroszországi Föderáció adószabályzatának módosítására. Lehet, hogy a fizetési kérelem benyújtása ebben a pillanatban veszteséges, ha az ingatlant 2014 előtt vásárolták meg.
Kérdésünk egy másik értelmezése: "Hányszor költhetek el 260 ezer rubelt maximális összeget az ingatlanadó levonására?"
Válasz: csak egyszer. Amint a Szövetségi Adószolgálat átutalja az utolsó részletet egy vagy több lakás megvásárlásának költségeinek kompenzálására, miután a mérlegben 260 ezer rubel összeg áll fenn, a jövőben egyéb kifizetések megszerzése lehetetlenné válik. Legalább akkor, ha a jogszabály nem változik.
A szövetségi adószolgálat természetesen megtartja a jelzálogkölcsön-kamatfizetés költségeinek 13% -ának megtérítésének kötelezettségét, amíg a visszatérítések összege eléri a 390 ezer rubelt. (a 2014. január 1-je után befejezett lakástranzakciók esetén), vagy amíg egy személy a határidő előtt vagy a megállapított ütemezés szerint kiegyenlíti a bankot.
Ingatlan levonása időseknek
A fentiek szerint már csak azok az emberek számíthatnak levonásra, akik 13% -os adóköteles jövedelmet kapnak. Ez általában a dolgozó polgárok. Kapnak-e nyugdíjasok adócsökkentést egy lakásért? A törvény szerint: csak akkor dolgoznak, ha azonos jövedelmük van, és 13% -os adókulcsot alkalmaznak. A nyugdíj erre nem vonatkozik.
Valójában nincs olyan lehetőség, hogy hogyan lehet adókedvezményt szerezni olyan nyugdíjasok számára, akik nem dolgoznak és nem kapnak be nem keresett törvényes jövedelmet? Mégis vannak, bár ezek meglehetősen korlátozottak. Ha egy nyugdíjas 2011-ben vagy később vásárolt egy lakást, akkor joga van adóbevallást benyújtani, amelyben tükrözi a korábbi munkavégzés jövedelmét. De a maximális évek száma ebben az esetben 3. A dolgozó nyugdíjasok ugyanolyan alapon jogosultak a levonásra, mint a hivatalos jövedelemmel rendelkező polgárok más kategóriái, ám a kapott fizetéssel (pontosabban az ebből befizetett személyi jövedelemadóval) arányban.
Milyen határidőn belül kell levonni a levonást?
Mikor kaphatom meg az adó levonását? Valamely személy szövetségi adószolgálatnál történő kifizetések gyakorlati alkalmazásához való jog bizonyos költségek elkötelezettségét követő évben merül fel. Az adóhivatalhoz bármikor kérést lehet benyújtani. Van egy változat, hogy ezt április 30-ig kell megtenni. Nem így van. Az április 30-a az az időpont, amikor az adóbevallást 3-NDFL formátumban kell benyújtani (általában a munkáltató biztosítja). A levonási kérelem kézhezvétele után a Szövetségi Adószolgálatnak 3 hónap áll rendelkezésére annak felülvizsgálatára, és mindazon összegek kifizetésére, amelyekre az állampolgárok hivatkoznak, az általa megadott folyószámlára. Ha hibák vannak a polgár kérelmében vagy a kapcsolódó dokumentumokban, az adóhatóságoknak 5 napon belül értesíteniük kell őket.
Az adószolgálathoz évente egyszer fordulnak fellebbezést. Vagyis a levonás konkrét összegének kiszámítása az állampolgárok által az elmúlt 12 hónapban befolyt adóbevételeken alapul. A személyi jövedelemadó-levonások összegzése megengedett az elmúlt évekre vonatkozóan (ha valamilyen okból nem érkezett bejelentés ezekben az időszakokban, annak ellenére, hogy a polgár teljes jogában állt benyújtani őket).
Nagyon fontos, hogy reméljük, hogy adókedvezményben részesül a kezelés, a jótékonysági vagy tanulmányi költségek tényét figyelembe véve, hogy ezt három éven belül megtegye. Az ingatlanfizetésekre azonban ez a szabály nem vonatkozik. Az ingatlanvásárlás után bármikor kérelmezheti a "lakás" levonásait.
dokumentumok
A kezelés, tanulmányok, jótékonyság, lakásvásárlás és egyéb okok miatt adólevonás igényléséhez megfelelő dokumentumkészletekre lesz szükség. Ezek jelentősen eltérhetnek. Ugyanakkor többféle gyakorlat létezik az értékpapírok fizetésének minden típusára, nevezetesen:
- 3-NDFL nyilatkozat (munkahelyen kiállítva);
- 2-NDFL tanúsítvány (könyvelésben is igényelhető);
- levonási kérelem (kitöltve az űrlapon - a szövetségi adószolgálat állítja ki);
- fizetési dokumentumok (csekkek, szerződések stb.);
Különböző kiegészítő információkra lehet szükség. Például, ha az adólevonás megszerzéséről beszél a tandíjért, akkor szükségessé válhat szerződések megkötése egyetemen vagy más oktatási intézménnyel.
Az ingatlanlevonás feldolgozására szolgáló tipikus dokumentumkészlet így néz ki: nyilatkozat, tulajdonjogi dokumentumok (állami regisztrációs igazolás, lakásátruházás elfogadásának okirata, megállapodás az eladóval), banki fizetési kimutatások, 2 személyes jövedelemadó-igazolás.
A szakértők azt javasolják, hogy a dokumentumokat személyes részvétel útján nyújtsák be az adóhoz, annak ellenére, hogy a közszolgáltatási portál forrásai is igénybe vehetők.
A tény az, hogy eddig csak nyilatkozatot lehet benyújtani elektronikus formában (de gyakran előfordul, hogy a Szövetségi Adószolgálat speciális területi struktúrái egyidejűleg papíralapú másolatot igényelnek). Vegye fel a kapcsolatot a regisztráció (vagy ideiglenes regisztráció) helyén lévő adóhivatallal.
Érdemes megjegyezni, hogy van egy másik mód is az ingatlan (vagy más típusú) levonás igénylésére - a munkáltatón keresztül. Ezt az eljárást a következőképpen hajtjuk végre. Először, a szövetségi adószolgálat területi struktúrájának állampolgárának értesítést kell tennie, amely jelzi, hogy joga van levonásra. Miután megkapta ezt a dokumentumot, egy személynek mennie kell a könyvelési osztályába. Ott készülnek olyan dokumentumok, amelyek felhatalmazzák a munkáltatót arra, hogy a lakhatási és jelzálogköltségek (jótékonyság, kezelés, képzés stb.) Alapján számított összegen belül 13% -át nem tartják vissza az állampolgár jövedelmének személyi jövedelemadóját.
Hol lehet adókedvezményt szerezni? Általános szabály, hogy ez a hely olyan bank, amelyben a kérelmezőnek folyószámlája van. Amikor egy személy levonást kér a Szövetségi Adószolgálattól, meg kell adnia a fizetés részleteit. A kifizetésekre nem vonatkoznak díjak és adók. Mennyit halmoztak fel, annyit fog kapni egy polgár.
