Érdemes kezdeni a szóban forgó fogalom meghatározásával. Tehát a tranzakciós útlevél kötelező erejű dokumentum, amelyet a nem rezidens és a rezidens között megkötött vonatkozó megállapodás alapján a valuta tranzakciók lebonyolításánál kell feldolgozni. A szerződés szerinti kötelezettségek összege meghaladja az 50 ezer dollárt (egyenértékben).
Ez lehet mind maga a megállapodás (szerződés), mind az ilyen megállapodások megkötésére irányuló projektek és javaslatok, számos fontos feltételt tartalmazó előzetes megállapodások (ajánlat, beleértve annak nyilvános típusát), a jelenlegi szövetségi törvényben felsorolt projektek, amelyek a pénznemszabályozásról és -ellenőrzésről szólnak.
A devizaműveletek a külön felhatalmazott bankokban nyitott és országunkon kívül regisztrált rezidens számlákon keresztül történő elszámolásokhoz kapcsolódnak.
Jogi személyek - rezidensek
Ezek elismertek:
- jogszabályainkkal összhangban létrehozott jogi személy;
- Az Oroszországon kívüli jogi személyiségek fióktelepei, képviseletei és egyéb szervezeti egységei a jogszabályainkkal összhangban alakulnak ki.
Jogi személyek - nem rezidensek
Ide tartoznak:
- az országon kívüli országok törvényei szerint létrehozott jogi személy;
- képviseleti irodák, fiókok, jogi személyek egyéb különálló szervezeti egységei, amelyek a területén vannak, és amelyeket külföldi államok jogszabályai alapján hoztak létre.
Tranzakciós útlevél: regisztrációs eljárás, cél
Célja, hogy a releváns műveletek elszámolásához, beszámolásához és pénznem-ellenőrzéséhez szükséges információkat szolgáltasson. A tranzakciós útlevelet bizonyos sorrendben állítják ki, amelyet az Oroszországi Központi Bank utasítása szabályoz. mert ez az ügyfél (rezidens), mint szerződő fél, az illetékes bankhoz (székhelyéhez vagy fiókjához) kell fordulni, amelyen keresztül elszámolásokra kerül sor (azok egy része). Különleges jogot adhat arra, hogy egy fióktelephez készítsen útlevelet valuta tranzakciókhoz, hajtson végre valuta tranzakciókat, amelyek a megkötött megállapodás szerinti elszámolásokhoz kapcsolódnak.
Minden egyes szerződésre csak 1 ilyen útlevél kerül kiadásra, a szövetségi törvényben felsoroltak kivételével.
Tranzakciós útlevél: regisztrációs okmányok
Ehhez a következőkre lesz szükség:
- A devizaügylet útlevélének egy példánya az (1 vagy 2) egyik formában, amelyeket az Oroszországi Központi Bank korábban említett utasításai tartalmaznak. Részletesen leírja a tranzakciós útlevél helyes kitöltését.
- Maga a szerződés (kivonat belőle). Ha csak a szerződéstervezetet nyújtják be a speciálisan felhatalmazott banknak, akkor annak végleges végrehajtásától és aláírásától számított 15 naptári napon belül be kell mutatni a szerződést a banknak.
- Olyan helyzetben, amikor az aláírt szerződés tranzakciójának útlevélét nem nyújtják be a banknak annak a szerződésnek az átutalása után, amelyre a dokumentumot elkészítették, ez a pénzügyi és hitelintézet tájékoztatja a külön valutakutató hatóságot.
- Egyéb dokumentumok, információk, amelyek alapul szolgálnak a tranzakciós útlevél űrlap kitöltéséhez.
Ismerkedjen meg ezzel a dokumentummal, a minta alatt található vizuális segítséggel. A tranzakciós útlevél kitölthető a bank megfelelő szolgálatán keresztül, amelyre hivatalos jelentkezés benyújtása és a szükséges dokumentumok (információk) benyújtása szükséges.
Érdemes megjegyezni, hogy néha ez a pénzügyi intézmény jogosult más típusú dokumentumok megkövetelésére.Ha papíron utalják át őket a bankra, akkor csak azután, hogy aláírják az 1., 2. aláírással felhatalmazott, korábban speciális kártyán feltüntetett és pecséttel igazoltatott személyek. Más formában (elektronikus formában) a dokumentumokat külön elektronikus aláírással hagyják jóvá.
Meddig tart ez a dokumentum?
Az ügyfélnek be kell nyújtania a banknak a kérdéses útlevéllel már kitöltött formanyomtatványt, amely alapján a szerződésben feltüntetett kötelezettség (jóváírás, valuta leírása, bejelentett vagy be nem jelentett áruk behozatala, kivitele, szolgáltatások nyújtása, számos munka elvégzése) előbb felmerül, ideértve az adatok ellenőrzésének idejét is. pénzügyi és hitelintézet, legkésőbb a fent említett utasításokban meghatározott feltételeknek megfelelően.
Ezután a bank az ügyféltől való kézhezvételtől számított 3 naptári napon belül ellenőrzi, hogy rendelkezésre állnak-e a feldolgozáshoz, az újrakibocsátási eljárásokhoz, a meglévő tranzakciós útlevél lezárásához szükséges dokumentumok (információk). Ezután egy kétnapos időszakon belül az adott pénzügyi és hitelintézet megfogalmazza és eljuttatja az eredményt az ügyfelének, különösképpen vagy elkészített tranzakciós útlevél, vagy újbóli kiállítás. A bezárásról szóló értesítést tartalmazó üzenet szintén továbbítható.
A tranzakciós útlevél akkor tekinthető kitöltöttnek, ha a bank különleges számot adott hozzá, ennek az eljárásnak a dátumát és az összes szükséges aláírást csatolták.
A devizaügyletekre vonatkozó útlevél kiállításának és a megállapodás teljesítésének megtagadásának okai
Ez magában foglalja:
- A vizsgált dokumentum már kitöltött formájában feltüntetett adatok nem egyeztethetők össze a rezidens által benyújtott, megkötött megállapodásban (egyéb dokumentumokban) szereplő információkkal (információkkal), valamint a tranzakciós útlevél kiállításának oka hiánya miatt.
- Az Oroszországi Központi Bank utasítása által szabályozott tranzakciós útlevél kitöltésére vonatkozó meglévő követelmények megsértése.
- Ha a rezidens nem nyújtja be az útlevél megszerzéséhez szükséges dokumentumokat (információkat) a kifejezetten felhatalmazott bankhoz (azok hiányos listája).
A regisztráció megtagadása esetén az ügyfélnek a megállapított problémák kiküszöbölését követően az előírt határidőn belül újból be kell nyújtania a speciálisan felhatalmazott bankhoz a szükséges dokumentumok (információk) listáját.
A kérdéses dokumentum újrafeldolgozása
A megállapodás meglévő feltételeinek olyan módosítása (kiegészítése), amely befolyásolja a már kiállított pénznemügylet-útlevélben szereplő adatokat (a benne megjelölt bármely egyéb információ megváltoztatása) az ügyfelet arra kötelezi, hogy vegye fel a kapcsolatot az érintett bankkal és kérje a tranzakciós útlevél újbóli kiadását. Ezt legfeljebb 15 naptári nappal a módosítástól számítják. Ehhez csatolni kell a dokumentumokat (egyéb információkat), amelyek megerősítik ezeket a kiigazításokat.
Ha a rezidenssel kapcsolatos információk megváltoztak, akkor a jogi személyek egységes állami nyilvántartásába (USRIP) a szükséges kiigazítások elvégzésétől számított 30 naptári napon belül fel kell venni a kapcsolatot a pénzügyi intézménnyel.
Olyan helyzetben, amikor a szerződés meghatározza a szerződés meghosszabbításának feltételeit további aláírás nélkül. A megállapodás megkötése esetén a banknak csak a meglévő tranzakciós útlevél megújításának kérelmét kell benyújtania (a szerződéses kötelezettségek teljesítésének új időpontját meg kell határozni). Ezt legkésőbb a megállapított kötelezettségek teljesítésének napjától számított 15 naptári napon belül meg kell tenni.
Devizaügyleti útlevél lezárásának eljárása
Ennek okai a következők:
- A tranzakciós útlevél az egyik felhatalmazott bankból átkerül egy másik pénzügyi és hitelintézetbe a vonatkozó szerződést kiszolgáló bank megváltozása miatt.
- Az ügyfél bezárt minden folyószámlát a banknál, ahol a kérdéses dokumentumot elkészítették.
- A szerződésben előírt összes kötelezettséget teljesítették.
- Kimerítették azokat az okokat, amelyek szükségesek voltak egy devizaügylethez szükséges útlevéllel. Például kiigazításokat hajtottak végre a szerződésben, amelynek eredményeként annak teljes költsége kevesebb, mint 50 ezer dollár lett, valamint e dokumentum helytelen végrehajtása.
- A tranzakciós útlevél akkor is lezárul, ha a jogot egy megfelelő megállapodás alapján átruházják egy másik személyre, valamint a meglévő adósság egy nem rezidens (rezidens) részére történő átruházásakor.
- A szerződéses kötelezettségeket teljesítették vagy megszüntették.
Érdemes megjegyezni, hogy amikor benyújtja a szükséges kérelmet a pénzügyi intézményhez, benyújtania kell a dokumentumok listáját, amely megerősíti a kérdéses dokumentum bezárásának okát. Ha több útlevelet kell bezárnia, akkor minden egyes íráshoz nem szükséges pályázat, elegendő az egyik elkészítése. A Bank jogosult önállóan dönteni a devizaügylet útlevéllel történő lezárásáról, ha 180 naptári nap telt el a szerződéses kötelezettségek teljesítésének vége vagy az ebben a dokumentumban megjelölt dátumtól (mulasztás esetén). Ez a tranzakciós útlevél úgynevezett időtartama.
Ha bezárása után az ügyfél továbbra is teljesíti kötelezettségeit, akkor a bank az ügyfél tetszőleges formában benyújtott kérelme alapján eltávolítja ezt a dokumentumot a meglévő valutaellenőrzési dokumentációból, valamint a bank ellenőrző lapjáról, majd folytatja a szerződéses kötelezettségek teljesítésének nyilvántartását. egy korábban érvényes tranzakciós útlevél alapján.
Deviza-ellenőrzés
A mai napig az összes pénznemügyletet szigorúan, jogszabályainkkal összhangban kell végrehajtani. Ezt a fogalmat értelmezni kell. Így a valutaellenőrzés a kifejezetten felhatalmazott állami testületek tevékenysége, amelynek célja a folyamatban lévő valutaügyleteknek az érvényben lévő orosz jogszabályoknak való megfelelésének megállapítása. Ez magában foglalja: a gazdálkodó egységek által az állammal szembeni devizakötelezettségek teljesítésének ellenőrzését, a devizában történő fizetések érvényességét, a számviteli folyamat teljességét, objektivitását, a valutaügyletek beszámolását.
A cikkben tárgyalt fogalmak (tranzakciós útlevél, pénznem-ellenőrzés, rezidensek, nem-rezidensek) szoros kapcsolatban vannak egymással. Tehát az első a kérdéses valutaellenőrzésről szóló dokumentum, amely tartalmazza a végrehajtásához szükséges adatokat a nem rezidens és a rezidens közötti megállapodás alapján, amely előírja az áruk kivitelét a területünkről, azok fizetését devizában vagy oroszul.
Mint már korábban említettem, tranzakciós útlevél kerül kiállításra az exportőr (rezidens) és a nem rezidens között egy speciálisan felhatalmazott pénzügyi intézményen keresztül. Végrehajtása érdekében az exportőr benyújtja a szerződést annak a banknak, amelyben számlája (pénzneme) található, a termékek kiviteléből származó bevétel pedig ő lesz. A rezidens és a bank tranzakciós útlevelet állítanak össze (a regisztrációs eljárást korábban felülvizsgálták).
Az Oroszországi Központi Bank utasítása a valutaszabályozásról
Valójában ez egyfajta szintézis a korábban létező utasításokról (2004) és a Központi Bankunk 2004. évi rendeleteiről a vizsgált kérdéssel kapcsolatban. A beérkezett verzió jelentősen leegyszerűsítette az exportőrök által a dokumentumok feldolgozására és továbbítására vonatkozó eljárást egy speciálisan felhatalmazott bankba.
A 2012-ben bekövetkezett újítások szintén befolyásolták a tranzakciós útlevelet. Az Oroszországi Központi Bank utasítása számos változtatást tartalmaz a kitöltési forma és eljárás vonatkozásában. Emellett kiigazításokat hajtottak végre néhány hivatkozásra (devizaügyletekre, igazoló dokumentumokra), felülvizsgálták a pénznemmel végzett tranzakciók kódokat, az engedélyezett pénzügyi intézmény és a rezidens közötti kölcsönhatás mechanizmusát.
Mint az előző utasításban, egy speciálisan felhatalmazott bank kinevez egy felelős alkalmazottat, aki a pénzügyi és hitelintézet nevében számos művelet elvégzésére jogosult pénznem-ellenőrző ügynökként, ideértve a dokumentumok jóváhagyását, valamint az e célra közvetlenül használt megfelelő pecséttel való igazolást.
A bank által a rezidensnek papír formában elküldött pénznem-ellenőrzési dokumentumokat az illetékes személynek kell aláírnia, majd az összes oldal megfelelő pecsétjével hitelesíteni. Ha elektronikus úton küldik el őket, akkor mindenütt ott kell lennie a kijelölt felelős személy (egy másik bank alkalmazott) elektronikus aláírásának, aki ilyen joggal rendelkezik.
Más szóval, az új utasítás feltételezi annak a lehetőségét, hogy teljes mértékben átalakuljon a kizárólag elektronikus dokumentumáramláshoz egy engedélyezett pénzügyi intézmény és egy rezidens (exportőr) között. Ez jelentősen felgyorsítja és egyszerűsíti a bankügyfelek által a pénznem-ellenőrzésről szóló dokumentumok beszerzésének folyamatát. Ez különösen fontos a külföldi gazdasági tevékenységet folytató résztvevők számára, akik meglehetősen messze vannak a speciálisan felhatalmazott banktól.
Egy másik fontos szempont, amely egyszerűsíti a munkafolyamatot, az a lehetőség, hogy a lakosok meghatalmazott útján megadhassák a jogot, hogy aláírjanak egy másik entitás összes olyan dokumentumát, amely nem rendelkezik a megfelelő kártyán megjelenő 1., 2. aláírás jogosultságával.
Az utasítás új verziójának fontos megkülönböztető eleme az előzőtől a szélesebb befolyáskör: kivéve a jogi személyekként működő lakosokat (kivéve a hitelintézeteket, a Vnesheconombank állami vállalatokat) és az egyéneket - az egyéni vállalkozókat, valamint azokat a magánszemélyeket, akik jogszabályainkkal összhangban magánpraktikával foglalkoznak. érdekében.
Más szavakkal: ha az előbbiek közül az utolsó a saját nevében szerződést köt (külkereskedelem), amelynek összege meghaladja az 50 000 dollárt, akkor meg kell nyitniuk egy tranzakciós útlevél (a valuta ellenőrzését ugyanazon feltételekkel kell végrehajtani, mint korábban).
Az új utasítás lehetőséget adott azoknak a lakosoknak, akik külön fióktelepekkel rendelkeznek, hogy közvetlenül a fióktelepek számlájáról fizethessenek be, ha csak ők ugyanazon a külön felhatalmazással rendelkező bankban vannak. A rezidens e dokumentumnak megfelelően átruházhatja a fióktelepeire a tranzakciós útlevél regisztrálására vonatkozó jelenlegi kötelezettséget.
A tranzakciós útlevél kiállításának nüanciája
Korábban számos vitatott kérdés merült fel az engedélyezett bank azon kötelezettségével kapcsolatban, hogy a bizottsági megállapodások alapján megvizsgálja a vizsgált dokumentumot. Az új utasításban egyértelműen meghatározásra került, hogy ennek értelmében a pénzügyi intézmény köteles útlevelet nyitni a tranzakcióról (pénznem). A fenti megállapodás keretében végrehajtott műveletek kódolása a megbízott és a megbízó közötti egyeztetések bizonyos eljárásától függ.
Abban az esetben, ha az áruk (szolgáltatások) költségeire vonatkozó információkat a tárgyalt szerződés külön kiemeli, és külön a jutalékdíjakat, akkor a szerződés alapján értékesített termékek elszámolásához kapcsolódó valutaügyleteket speciális kódok jelzik (10-11, 20-21). , és az esedékes jutalék megfizetése esetén - bonyolult kódokkal (20500 - rezidens bizottsági ügynök, 21500 - nem rezidens jutalékképviselő).
A biztosi javadalmazást nem szabad külön összegben kiosztani, e műveletek kódolása céljából például 22 és 23 kódcsoportokat fejlesztettek ki.
Az utasítás azt is kijelenti, hogy a lízingszerződések alapján meg kell nyitni a tranzakció (valuta) útlevélét, ráadásul az ilyen típusú vegyesnek minősültek, amelynek eredményeként e dokumentum utolsó előtti száma kilenc lesz.
Azok a tranzakciók, amelyek tüzelőanyagok és kenőanyagok vásárlását és későbbi értékesítését jelentik az orosz vámterületre történő behozatal / kivitel nélkül, feltéve, hogy teljes összegük meghaladja a megállapított küszöböt (50 ezer dollár), átjárhatóvá válnak. Erre érdemes elsősorban az orosz vámterületen kívüli üzemanyagkártyákat (ezt később a kibocsátó fél költségeivel visszatérítő) vállalkozásokat figyelni.
A hitelmegállapodások (hitelszerződések) vonatkozásában a vizsgált dokumentumot csak akkor nyitják meg, amikor azok teljes értéke meghaladja a megállapított küszöböt.
Érdemes megjegyezni azt az információt, hogy a devizaügylet útlevélét olyan szerződések alapján kell megnyitni, amelyek nem rendelkeztek erről az eljárásról az új utasítások hatálybalépése előtt, csak akkor, ha az első pénznemügylet (a szerződéses kötelezettségek más módon történő első teljesítése) időpontja későbbi. a fenti szabályozási dokumentum jogosultságának megszerzésének pillanatát.
Ha az összes művelet (deviza) a tranzakció elszámolásával kapcsolódik egy nem rezidens banknál vezetett rezidens számlán, akkor ez a résztvevő a megfelelő útlevelet állítja össze a központi bankban az állami regisztráció helyén. Abban a helyzetben, amikor csak egy devizaügylet végrehajtására kerül sor, amely a megállapodás szerinti elszámolásokhoz is kapcsolódik egy nem rezidens banknál nyitott rezidens számlák felhasználásával, akkor a vizsgált dokumentumot egy speciálisan felhatalmazott banknál vezetett elszámolási számlákon keresztül készíti el, amelyeken belül más típusú devizaműveletek történnek.
Az Oroszországi Központi Bank speciális területi intézményében devizatranzakciókhoz való útlevelek megnyitásának jelenlegi eljárása teljesen megegyezik azzal, amelyet egy külön felhatalmazott bankban végeznek.
