OSNO általános adórendszer: meghatározás, felelősség, kockázatok és bírságok

Az általános adórendszert (OSNO) tekintik a legterhesebb rendszernek a jelentéstétel nagysága és a tárgyra háruló terhek szempontjából. Sok vállalkozás szakemberek segítségét igénybe veszi a dokumentáció és a fizetések kezelésében. Eközben számos fizető fél számára az OSHO adórendszere a legjövedelmezőbb. Nézzük meg részletesebben.

Milyen esetekben előnyös az OSSO használata?

Adórendszer Az IP eltérő lehet. A társaságnak joga van az egyszerűsített vagy imputált mód használatához. Sokkal könnyebbek, mint a hagyományos OSNO adórendszer. Mikor hasznos használni? Célszerű átváltani az OSNO-ra abban az esetben, ha a legtöbb partner, vevő szintén alkalmazza ezt a rendszert, miközben héa-fizető. Ennek oka a következő. A vállalkozások ezt követően csökkenthetik a vállalkozóknak és beszállítóknak fizetett összegek adóját. A hagyományos rendszert alkalmazó partnereknek és ügyfeleknek viszont joguk van a levonott HÉA levonására. Ez jelentősen növeli az együttműködés vonzerejét. Ezenkívül az OSNO adórendszere rendelkezik a termékek Oroszország vámterületére történő behozatalakor fizetett HÉA levonásának lehetőségéről.

A levonások típusai

A vállalkozásoknak kötelezően befizetniük kell a költségvetést. Listájuk az OSNO-t használó társaság tulajdonosi formájától függ. Adózási rendszer az LLC számára és AO levonásokat ír elő:

1. A profitból. Az alapkamat - 20%, speciális - 0-30%.
2. ÁFA. Három kulcs vonatkozik erre az adóra: 0%, 18%, 10%.
3. A vállalkozás vagyonából. Ezen adó mértéke 2,2%.

Az egyéni vállalkozóknak fizetniük kell:

1. Személyi jövedelemadó, ha a jelentési évben az IP Oroszországban volt rezidens. Az arány 13%.
2. ÁFA. Ennek a levonásnak a mértéke hasonló a fentiekhez.
3. Személyes vagyonadó. Mértéke legfeljebb 2%.

A hagyományos üzemmódra való áttérés jellemzői

A vállalkozás regisztrációjakor vagy más rendszerek használatának megszüntetésekor az alany automatikusan OSSO lesz. Ha a vállalat elégedett ezzel a móddal, akkor nem kell értesítést küldenie a szövetségi adószolgálatnak. Automatikus átmenetet hajtanak végre, ha:

1. A megállapított időtartamon belül a vállalkozás nem tájékoztatta az ellenőrző szervet a speciális rendszer felállításáról.
2. Elvesztette a szabadalom, az ECH, az UTII, az USN bejelentési jogát.

Levél az alkalmazandó adórendszerről: minta (OSNO)

Ha az ellenőrző szerv döntése alapján vagy saját kezdeményezésére a társaság a speciális rendszerről a hagyományos rendszerre lép, akkor számos kötelező intézkedést meg kell tennie. Mindenekelőtt felhívást készítenek. Fontolja meg, hogyan állít össze egy levelet az adórendszerről (alapmodell). A dokumentum 1 oldalt tartalmaz. A következő részleteket tartalmazza:

1. TIN és PPC fizető.
2. IFTS kód. Ezt az ellenőrzés során tisztázni kell.
3. A hirdetményt alkotó szervezet teljes neve.
4. Az az időszak, amelytől kezdve az üzemmódot használni fogják.
5. A szervezet és az értesítést benyújtó személy elérhetőségei.

árnyalatok

A hagyományos adórendszerre való áttéréskor a vállalkozásnak átalakítania kell adó- és számviteli rendszerét, és gondoskodnia kell a kellő időben történő dokumentációról, ideértve a nyilatkozatokat is, amelyek száma növekszik. Egy másik fontos szempont, amelyet emlékezni kell. A szövetségi adószolgálatnak küldött levél értesítő jellegű, és nem szolgál kérésként.Lényegében a vállalkozásnak csak arra kell emlékeztetnie a felügyeletet, hogy a hagyományos rendszert alkalmazó alanynak kell tekinteni. A törvényben meghatározott határidőn belül értesítést kell küldenie, különben pénzbírságot vonhat maga után. A vizsgálat azonban válaszként nem küld semmilyen igazoló dokumentumot. Az FTS egyszerűen elvégzi a szükséges változtatásokat a nyilvántartásokban. Ha a társaság úgy dönt, hogy önként vált az OSNO-ra, anélkül, hogy elveszíti a speciális módok használatának jogát, akkor az áttérést a következő évtől kell elvégezni. Az értesítést január 15-ig lehet elküldeni.

Fontos pont

Sok vállalkozó érdekli, hogy kiadásra kerül-e az adórendszer igazolása (az alapvető adófizetési kötelezettség mintája)? Azt kell mondani, hogy a jogszabályok nem írnak elő ilyen dokumentumot. A partnerek azonban kérhetnek papírt az alkalmazott üzemmód megerősítésére. Néhány vállalkozás kidolgozza saját alkalmazási adórendszerének igazolását (minta). Az OCHA megerősíthető a kormányügynökségekkel történő elszámolásokról szóló dokumentumok benyújtásával is. Ez jelzi a vállalkozás által a költségvetésbe bevont összes levonást. Ezt a dokumentumot a Szövetségi adószolgálattól lehet kérni.

Nyereség levonások

Hogyan történik a bevétel elszámolása, ha a vállalat az OSNO rendszert használja? A nyereséget a jövedelem és a kiadások különbségében fejezik ki. Az elsődleges dokumentáció alapján a következőket veszik figyelembe:

1. Áruk, tulajdonjogok, szolgáltatások értékesítéséből származó bevételek.
2. Nem működési jövedelem. Ezek elsősorban a bérleti díj átruházásából származó bevételek, hitelek után fizetett kamatok, más társaságok tőkéje stb.

Az Art. Az adótörvény 251. cikke meghatározta a jövedelmet, amelyet adózáskor nem vesznek figyelembe. A költségek dokumentált költségek. Minél több lesz, annál alacsonyabb az adó összege. E tekintetben emlékeztetni kell arra, hogy a Szövetségi Adószolgálat vizsgálata során különösen gondosan tanulmányozza a költségek megvalósíthatóságát. A költségek lehetnek:

1. A megvalósításról és a gyártásról. Például a fizetések, az anyagok vásárlása stb. Költségei
2. Nem működik. Ide tartoznak az adóssághoz kapcsolódó kamatok, a bérleti díjhoz kapott ingatlan fenntartásának költségei stb.

Egyes költségeket nem vesznek figyelembe az adózás során. Ezeket a cikk határozza meg. 270 adószám

Előleg

Ezek az alábbi módok egyikével vonhatók le:

1. Az első negyedév végén, hat hónap, 9 hónap. + havi összegek egy negyedéven belül. Ez utóbbiakat legkésőbb a következő hónap 28. napjáig vonják le. A negyedéves összegeket a beszámolási időszakot követő hónap 28. napjáig fizetik ki. A havonta levonások szükségessége a vállalkozás által kapott jövedelem összegétől függ. A beszámolási időszak végén kiszámítják az elmúlt négy negyedév átlagos bevételét. Ha ezen idő alatt a társaság jövedelme nem haladja meg a 10 millió rubelt. / négyzetméter, mentesül az előlegfizetési kötelezettség alól. Ebben az esetben az értesítést nem küldik el az ellenőrző ellenőrzésnek.
2. Az első negyedév végén, hat hónap, 9 hónap. nincs havi levonás. A fizetés a beszámolási időszakot követő hónap 28. napjáig történik. Ezt a módszert azok a vállalkozások használhatják, amelyek jövedelme az elmúlt 4 negyedévben nem érte el a 10 millió rubelt / négyzetmétert. valamint autonóm költségvetési intézmények, nem kormányzati szervezetek, amelyek nem kapnak jövedelmet az értékesítésből.
3. Minden hónap végén a nyereség ténylegesen a következő hónap 28. napja előtt érkezett meg. Ennek a módszernek a használata csak az év elejétől engedélyezett. A társaságnak a folyó időszak december 31-ig értesítenie kell az ellenőrző szervet az ilyen kifizetésekre való áttérésről.

Személyi jövedelemadó

A vállalkozó az üzleti tevékenységéből származó jövedelmet fizeti. Ezenkívül a személyi jövedelemadót le kell vonni a tevékenységekhez nem kapcsolódó jövedelmekből. A vállalkozó csökkentheti a jövedelem összegét a szakmai levonásokhoz. Ezenkívül ezeket indokolni kell és dokumentumokkal kell alátámasztani.Az adó összegét a következőképpen kell kiszámítani:

- PIT = (jövedelem - levonások) x 13%.

Ugyanakkor a feltüntetett arány érvényes azokra az egyénekre, akik az elmúlt beszámolási évben lakóhellyel rendelkeztek. Ennek a státusznak a megszerzéséhez a alanynak 183 napig kell maradnia az országban 12 egymást követő hónapban. Nem rezidensek esetében 30% -ot állapítanak meg.

áfa

Ezt az adót közvetettnek kell tekinteni. A végfelhasználó számára telepítve van. HÉA-t fizetnek a termékek eladásakor és a szolgáltatások nyújtásakor, valamint az áruk behozatalakor. Az adó mértéke általában 18%. A tarifa azonban nulla vagy tíz százalék lehet. A HÉA teljes összegét levonások összegével lehet csökkenteni. Ezeket adóként kell érteni:

1. A szállítók bemutatják a társaságnak termékek és szolgáltatások vásárlásakor. Itt el kell mondani, hogy ha az ügyfél különleges rendszert alkalmaz, akkor az általa levonásra fizetett HÉA nem fogadható el.
2. Behozatalkor a vám levonta.

Az áfa levonásának elfogadásához:

1. Tegye egyensúlyba a releváns termékeket / szolgáltatásokat. Ennek megerősítése elsődleges dokumentumként szolgál.
2. Van számla.

A héa kiszámításának jellemzői

A fizetendő összeg meghatározása meglehetősen fárasztó eljárás. Fontolja meg az általános számítási eljárást. Az összeg meghatározásához a következőket kell tennie:

1. Minden jövedelemre kiossza az adót. A képlet: HÉA = (összes jövedelem) x 18/118.
2. Levonható adó kiosztása. Az egyenlet a következő: HÉA = (beszerzés, költségek) x 18/118.
3. Határozza meg a fizetendő összeget. Ehhez a másodikt levonjuk az első értékből.