A saját vállalkozásának megszervezésekor egyértelműen el kell képzelnie, hogy mely adórendszert kell választania a szellemi tulajdonhoz.
Ettől közvetlenül függ az elvégzett tevékenység típusa és a helyszíni számvitel kiválasztott alapelve. Nézzünk részletesebben az adórendszerek fő típusaira.
Általános adórendszer a vállalkozók számára
Ezt a rendszert automatikusan alkalmazzák, ha a vállalkozás a regisztráció során nem írt nyilatkozatot az egyszerűsített rendszer alkalmazásáról. Ebben az esetben a fizetőnek teljes könyvelést kell vezetnie (IP - a megfelelő könyvelés) jövedelem- és kiadási könyv), valamint a vámokba bele kell foglalni az ilyen adók megfizetését: személyi jövedelemadó, héa és ingatlan.
Egyszerűsített rendszer (USN)
Ez önkéntes adórendszer. E rendszer használatakor csak a regisztráció helyén lehet értesítést küldeni az adóhatóságnak. Alkalmazása jelentősen csökkentheti a terheket olyan adómentesség révén, mint az áfa, a személyi jövedelemadó és az ingatlan. A vállalkozó felelőssége, hogy negyedévente egyszer fizesse ki a vonatkozó kifizetést, és évente egyszer nyújtson be külön nyilatkozatot. ezt adórendszer az egyéni vállalkozók számára lehetővé teszi a biztosítási díjak fizetésének az adó összegének 50% -áig történő csökkentését.
Azok a gazdasági egységek, amelyek nem foglalkoztatottak, 50% -kal csökkenthetik az adó összegét a befizetett járulékok korlátozása nélkül. Van azonban egy figyelmeztetés: egy tevékenység típusának kiválasztásakor ügyelnie kell arra, hogy nem szerepel azon tevékenységek listáján, amelyek végrehajtása során tilos az "egyszerűsítés" használata.
Az ilyen fajok listáját rögzíti az adótörvény. Az egyéni vállalkozók adórendszerét az éves jövedelem összegének korlátozása kíséri, amely nem haladhatja meg a 60 millió rubelt. Ezt az összeget a megfelelő deflátor indexeli. Tehát 2014-ben ez 1,067, tehát az éves jövedelem összegének korlátozása az egyszerűsített adórendszer használatakor 64 millió rubelre korlátozódik.
Az egyéni vállalkozók becsült adórendszere (UTII)
2013 óta ez a rendszer önként működteti a költségvetésbe történő számításokat és a kifizetéseket. A cikkben meghatározott meghatározott tevékenységek jelenlétében felhasználható. Az adótörvény 346. cikke.
Amikor egy vállalkozó ezt a rendszert választja, regisztrálnia kell az üzlet adóhatóságánál.
Ez az adó negyedévente fizetendő. Értéke csak a helyi hatóságok által az egyes tevékenységekre megállapított alapvető jövedelmezőségtől, valamint az olyan fizikai mutatóktól függ, mint az alkalmazottak száma vagy a kereskedési helyszín területe.
A vállalkozókra vonatkozó ilyen adórendszer, valamint az egyszerűsített adórendszer akár 50 százalékkal csökkenti a vállalkozó költségvetésébe történő befizetést a munkavállalók biztosítási díjaival.
Ha a vállalkozónak alkalmazottak vannak, akkor az adó csökkentésekor nem veheti figyelembe a maga által fizetett járulékokat. Munkavállalók hiányában az adó korlátozás nélkül csökkenthető. Ha egy üzleti vállalkozás többféle tevékenységet folytat, akkor az UTII-ra csak egy meghatározott típus vonatkozik, míg a többire az egyszerűsített rendszert vagy az általános rendszert kell alkalmazni (a jelentéstétel és a költségvetésbe történő befizetés e rendszerek módszereinek megfelelően történik).
Szabadalmi adórendszer
2013 eleje óta működik, kizárólag a szellemi tulajdonra vonatkozik. Az adózási szabadalmi rendszer hasonló tulajdonságokkal rendelkezik, mint az előző (UTII). Használható egyidejűleg egy másik rendszerrel, és csak meghatározott tevékenységekre használható. Van azonban egy figyelmeztetés: az ilyen fajok listáját nem az önkormányzatokban, hanem a régiókban állítják össze.
A szabadalom és a többi rendszer közötti másik különbség a rögzített díj. Más szavakkal: nem kell adót fizetnie a negyedév munkavégzésének eredményéről (a tevékenységek mutatói alapján számolva). Elegendő szabadalmat vásárolni egy hónaptól egy évig terjedő időtartamra. A vállalkozókra vonatkozó ezen adórendszernek szintén egy fontos előnye van - nem kell iktatnia adóhatóságok nincs nyilatkozat. Hátrányokként a jövedelemkönyvet kell vezetni annak a tevékenységnek a típusára, amelyre a szabadalmat megszerezték, valamint a szabadalmi összeg csökkentésének lehetetlenségét a biztosítási díjakhoz.
Egységes mezőgazdasági adó (SAR)
Ezt az adót csak a mezőgazdasági termelők alkalmazhatják.
Adórendszer meghatározása
Mint már fentebb láttuk, az egyéni vállalkozók adórendszerének megválasztása meglehetősen bonyolult. Ennek oka a listájának hatalmassága. A kezdő vállalkozók azonban a vállalkozók általános adórendszerét ritkán használják. Ezért ha nincs sürgős szükség HÉA-fizető igazolásra (az üzleti vállalkozás nem folytat nagykereskedelmet, és nincs olyan partner, aki számla kérésére kötelezheti ezen adó költségvetés utólagos visszatérítését), akkor a legegyszerûbb az „egyszerûsítés” a kezdeti szakaszban. .
Az optimális rendszer meghatározása
Hogyan lehet megtudni az IP adórendszert, amely a legmegfelelőbb a regisztrációkor? A nyilvántartásba vételkor az adóhatóság átruházza az üzleti egységet egy közös rendszerre, HÉA és személyi jövedelemadó fizetésével. A vállalkozónak azonban joga van egy egyszerűsített rendszert választani, amelynek állítólag a kapott kötelezettségeket (6% -os mértékű) vagy csökkentett jövedelmet (a költségek összegével (5-15%)) kell kiválasztania a kötelezettség meghatározásakor.
Az „egyszerűsítésre” való átállás iránti kérelmet az állami regisztráció során más dokumentumokkal egyidejűleg lehet benyújtani. Az átmenet azonban végrehajtható, miután öt munkanapon belül megkapta a megfelelő regisztrációs igazolást. Ha ezt az időszakot nem tartják be, az egyszerűsített adórendszerre való áttérés lehetősége csak a következő évtől merül fel. Ha szükséges, az üzleti egység visszatérhet az általános rendszerbe. Ugyanakkor a vállalkozó nem lehet ezen a két adórendszeren.
Ismét szeretném felhívni az olvasók figyelmét, hogy ha egy vállalkozó nem váltott át az „egyszerűsítésre”, vagy ha tevékenységi típusa nem tartozik az imputált rendszer hatálya alá, akkor a jelenlegi adójogszabályoknak megfelelően köteles személyi jövedelemadót fizetni.
Az üzleti tevékenység folytatása
Gyakran egy bizonyos tevékenységet nem végző üzleti vállalkozás előtt felmerül a kérdés: “Hogyan tudom megtudni az adórendszert?” Az egyéni vállalkozó kapcsolatba léphet az adóhatósággal. Jobb, ha írásban írja. Különösen akkor, ha a vállalkozó folytatni kívánja tevékenységét.
Gyakran egy idő múlva, amikor az adójogszabályokat megváltoztatja, és ha nem kellő időben nyújtja be a vonatkozó kérelmet, az egyéni vállalkozó az általános adórendszerbe kerül, amely a bevételek és a költségek teljes elszámolását feltételezi. Ezért az adóhivatalhoz történő alkalmazás elkerüli a különféle adószankciók és bírságok alkalmazását. Valójában a törvények figyelmen kívül hagyása nem mentesíti a felelősséget!
megállapítások
Az e cikkben bemutatott anyag összefoglalásával az alábbi következtetéseket kell levonni.Az ilyen sokféle adórendszer mellett a vállalkozónak egyértelműen meg kell értenie, hogy ezek mindegyike attól függ, hogy milyen tevékenységet kíván végezni az egyéni vállalkozó, az éves jövedelem összegét és az alkalmazottak számát. Tehát a szabadalom megszerzésekor a vállalkozó legfeljebb öt alkalmazottat foglalkoztathat.
A különféle félreértések elkerülése érdekében, amikor az adózás tárgyát a kezdeti szakaszban meghatározzák, könnyebb lesz a szabadalmi rendszerben lenni (ha a tevékenység típusa ezt lehetővé teszi), amely magában foglalja a jövedelem fenntartásának egyszerű rendszerét és a szabadalom rögzített kifizetését. Ha tapasztalatot szerez, kipróbálhatja a már egyszerűsített rendszert, amelynek használata évente csak egyszer nyújt be nyilatkozatot, a negyedévente pedig a megfelelő adó befizetését.
A tevékenységek számának bővülésével, valamint a forgalom növekedésével a vállalkozó kipróbálhatja az általános adórendszert, amelynek alkalmazásához már alkalmazotti könyvelőre van szükség.
