A társaságok adórendszere olyan terület, amely a működés szinte minden szakaszában sok nehézséget okoz.
Az üzleti egységhez leginkább megfelelő rendszer kiválasztása pozitívan befolyásolja a sikert üzleti vállalkozás.
Ezen túlmenően az ilyen választás problémája nemcsak a vállalkozás nyilvántartásba vételekor, hanem a létezésének folyamatában is felmerülhet. Ezért ennek a kérdésnek a megoldását körültekintően és körültekintően kell megközelíteni.
A vállalkozás létrehozásának célja
Az LLC létrehozásának fő gondolata a profit maximalizálása iránti vágy, amelynek elérése csak a költségek csökkentésével lehetséges, beleértve az adókat is. A kezdő országos adórendszere bonyolult és zavaró lehet.
Ha egy üzleti vállalkozás regisztrációja során döntenek az elvégzendő tevékenység típusáról, valamint megpróbálják előre jelezni annak jövedelmét és kiadásait, akkor az adórendszer megválasztása könnyebb lesz. Adórendszerek osztják általános és speciális. Hagyjuk a legfontosabbokat.
Általános adórendszer
Az LLC számára ez a rendszer azt jelenti, hogy teljes számvitelt kell vezetni az összes adó megfizetésével, a vonatkozó törvényeknek megfelelően (jövedelemadó, HÉA stb.).
Ennek a rendszernek az előnyei a következők:
- HÉA-fizetõ igazolás megléte, amely lehetõvé teszi az ügyfelekkel való együttmûködést - ugyanazon adó fizetõivel -, amely a jövõben a megfelelõ adóösszeget fogja tartalmazni költségeiben;
- negatív jövedelemérték mellett a társaságnak joga van a jövedelemadó megfizetésének elmulasztására, ennek a kifizetésnek a mértékét a várható veszteségösszeggel csökkentheti;
- bármilyen tevékenységben felhasználható;
- nincsenek korlátozások a profit összegére, az alkalmazottak számára és az értékesítési területre.
Ilyen jelentős előnyökkel általános adórendszer az LLC hátrányai:
- terjedelmes és zavaró adózás;
- Kötelező elszámolás.
Egyszerűsített adórendszer
Ezt a módot a kisvállalkozások használják, és jelentősen egyszerűsíti a könyvelést.
Ez az LLC adózási rendszere biztosítja az alapfizetések (jövedelemadó és vagyon) felhalmozódásának kötelezettségétől való mentesítést. E kifizetések helyett egyetlen adót kell kiszámítani, adómértéke a választottól függ adózás típusa. Tehát a jövedelemadó kiszámításakor - 6%, a jövedelem és a kiadások közötti különbség figyelembevételekor pedig 15%.
Az ezt a rendszert használó gazdasági egységek azonban nem tekinthetők HÉA-fizetőnek, bár egyes kivételeket ennek ellenére rögzítenek az adórendszerben.
Az "egyszerűsített" előnyei és hátrányai
Ennek az adórendszernek az előnyei a következők:
- az adóteher jelentős csökkentése;
- Csak egyetlen adóbevallás benyújtása az adóhatóságnak;
- annak lehetősége, hogy a társaság ne vegyen könyvelést, ami némi költségmegtakarítást eredményez, mivel nem kell szakembereket vonzani (kivétel az immateriális javak és az állóeszközök elszámolása).
A hiányosságok között a következő pontok emelkednek ki:
- mindig fennáll annak a kockázata, hogy elveszítik az „egyszerűsített fizetési rendszer” használatának jogát, ami a kamat jövedelemadójának felszámítását és jelentős számú dokumentum és jelentés karbantartásának visszatérését vonja maga után;
- az ilyen vállalkozás nem HÉA-fizető, ami megnehezíti az adófizető ügyfelekkel való kapcsolattartást; emiatt csökkenhet egy adott gazdasági egység versenyképessége;
- az egyszerűsített rendszer használata nem írja elő külön részlegek (fiókok) megnyitását, valamint a banki, biztosítási és közjegyzői tevékenységek végrehajtását, valamint egyes áruk értékesítését.
Az Orosz Föderáció adószabályzata rögzíti azon gazdasági egységek listáját, amelyeknek nincs joga az "egyszerűsítés" alkalmazására. Ugyanez a jogalkotási dokumentum felsorolja azokat a tevékenységeket, amelyekben szintén nem használható.
Egységes imputált jövedelemadó
Ez a rendszer az adózás területén a speciális rendszerekhez is hozzárendelhető. A vállalkozás adóalapjának meghatározásának alapelve nem a beszámolás, hanem a különféle tevékenységek jövedelmezőségének kiszámítása. Az ilyen becsült jövedelem kiszámítását a formális fizikai mutatók listája alapján végzik.
Az LLC UTII adórendszerét, mint minden mást, az Orosz Föderáció adószabályzata szabályozza. Nem mindenki tudja használni, hanem csak olyan gazdasági egységek, amelyek bizonyos típusú tevékenységeket végeznek.
Az UTII előnyei és hátrányai
Ennek a rendszernek az előnyei a következők:
- az általános adórendszer alapvető adófizetési kötelezettségének hiánya;
- az UTII összegének csökkentése a korábban befizetett biztosítási díjak összegével;
- mivel a figyelembe vett rendszert nem kombinálják az egyes tevékenységetípusok általános rendszerével, akkor a könyvvitel egyszerűsítéséről lehet vitatkozni.
viszont imputált adórendszer a LLC számára vannak hátrányai:
- az ezt a rendszert alkalmazó szervezet hátrányos partner, mivel nem fizet héát, és nem tudja visszatérítést nyújtani partnere számára;
- amikor a rendelkezésre álló terület minden négyzetére adót fizetnek, ki kell értékelni annak felhasználásának hatékonyságát;
- az alkalmazottak száma olyan fizikai mutatóként működik, amely befolyásolja a fizetendő adó összegét, ezért szigorúan ellenőrizni kell tevékenységüket és lehetőség szerint optimalizálni (csökkenteni a létszámot).
Emlékeztetni kell arra is, hogy az LLC-nek ez az adórendszere a jelenlegi jogszabályok keretein belül bizonyos korlátozásokat tartalmaz bizonyos típusú tevékenységekre.
A jelenlegi jogszabályok jellemzői
A fenti anyag alapján meg kell jegyezni, hogy az LLC minden adórendszerét az adótörvény szabályozza.
Ne feledje azonban a törvény változásainak és kiegészítéseinek folyamatos bevezetését.
Például az UTII adóztatása az LLC számára már nem kötelező az adótörvényben rögzített tevékenységetípusok esetében.
Ezenkívül a jogi személyek nem minden rendszert alkalmazhatnak. Tehát létezik egy szabadalmi rendszer, amelyet csak az egyéni vállalkozók használnak.
következtetés
Miután megismerte a fő rendszerek lényegét és sajátosságait, megértheti, melyik adórendszer az adott időben jobb az LLC számára. Ha ez egy újonnan regisztrált vállalat, akkor először dolgozhat az "egyszerűsítésen".
A termelés kiterjesztésével vagy az áruk forgalmának növekedésével, valamint az alkalmazottak számának növekedésével az üzleti egységnek át kell állnia egy közös rendszerre, amely a teljes könyvelés lebonyolítását foglalja magában, amelyet a legjobb a számviteli szakemberekre bízni. Ez elkerüli a kellemetlen meglepetéseket a működés során.Ezenkívül ez a társasági adórendszer tartalmazza az ÁFA-t, amely szintén támogatja az ügyfélkör bővülését, amely hozzájárul a vállalkozás gazdasági mutatóinak növekedéséhez.
