Az LLC az egy vagy több résztvevő által létrehozott népszerű vállalkozási alapítási forma. Ebben a cikkben tárgyaljuk az oroszországi adórendszereket az ilyen típusú tulajdonjoggal rendelkező vállalkozások számára.
Az adórendszerek, amelyeket az LLC használhat
Annak megállapítása érdekében, hogy az adókat melyik társaság fizeti, megvizsgáljuk, hogy az adott társaság milyen típusú adóztatást alkalmaz. Vannak rendszerek:
- általános (OSNO);
- egyszerűsített (egyszerűsített adórendszer);
- UTII.
Az alapító általában az adó formáját választja ki vállalkozásának nyilvántartásba vételekor, vagy a törvény által előírt módon vált egy másik rendszerre. Az egyszerűsített adórendszer alkalmazására külön kérelmet kell benyújtani, és ha a vállalkozó ezt nem tette meg, akkor a vállalkozása automatikusan az OSNO-n dolgozik.
Milyen adókat fizet az LLC az OSNO-nak?
Ez a mód hagyományos. Elsősorban a nagy, gyakran nemzetközi vállalatokkal együttműködő, illetve az export-import műveletekben részt vevő szervezetek használják. Ilyen vállalkozások ÁFA nélkül nem tudnak megtenni. Ezért az ilyen társaságoknak - definíciójuk szerint - be kell vonniuk a beszámításokat és vissza kell fizetniük a költségvetésbe, amit csak az adófizetők, azaz az OSS-t használó vállalkozások tudnak megtenni.
Az OSNO vállalatok kiszámítják és fizetik az adókat:
- Áfa - 18%;
- profit - 20%;
- a vállalkozás vagyonánál - az ingatlan leltárértékének 2,2% -a és a termelési folyamatban részt vevő épületek kataszteri értékének legfeljebb 2% -a, a vállalkozás régiójától és a helyi hatóságok döntéseitől függően;
- Személyi jövedelemadó az alkalmazottak fizetéséből - 13%.
2015. július 1-jétől a moszkvai vállalkozások negyedévente fizetnek kereskedelmi díj legalább egy kereskedési művelet tárgyát képezi a jelentési időszakban.
Azokban az esetekben, amikor az LLC valamilyen okból (például a termelés rekonstruálása vagy átalakítása) nem folytat tevékenységet, nem fizet adót, megerősítve a tevékenységek felfüggesztését pénzügyi kimutatásokkal. Mindenesetre jelentést kell tenni az IFTS-nek.
Milyen adókat fizet az LLC (USN)?
Az egyszerűsített speciális mód a legnépszerűbb forma az LLC számára. A használat korlátozásait törvény állapítja meg. A cégek jogosultak alkalmazni ezt 2015-ben, ha az éves bevétel nem haladja meg a 68,82 millió rubelt. Az egyszerűsített adórendszer használata kiküszöböli a HÉA és a jövedelemadó kiszámítását. Az egyszerűsített adót kétféle módon fizetik ki, a regisztráció során választva:
- A kapott jövedelem 6% -a;
- A bevétel 15% -a (bevétel, levonva a költségeket).
Adót fizetett előlegek minden negyedév végén.
Az év eleje óta az egyszerűsített vállalkozások számítanak és fizetnek ingatlanadót, de nem minden állóeszközről, hanem csak a termelési tevékenységekben használt épületekről, amelyek az Oroszországi Föderáció alkotóegységeiben közzétett kataszteri értéken értékelt ingatlanok listáján szerepelnek. Ebben az évben az ország 28 régiójában alkalmazzák az ingatlanadóztatás új eljárását.
A moszkvai „Simplisták” kereskedési díjat fizetnek, amelynek összegét az egyszerűsített adórendszer bevételének 15% -ának alkalmazásával a költségek csökkentésére vagy az egyszeri adó csökkentésére használhatják STS 6 a jövedelem% -a.
Megtudtuk, hogy az LLC milyen adókat fizet az egyszerűsített adórendszeren. Tevékenység hiányában az egyszerűsített adórendszert nem fizeti, hanem megerősíti kénytelen egyszerű nyilatkozat benyújtása az egyszerűsített adórendszerről. Ilyen esetekben nulla lesz.
Taxes LLC az UTII-n
Az UTII rendszer lényege, hogy a társaság az adót nem a tényleges teljesítménymutatók alapján fizeti, hanem a kiszámított imputált jövedelem alapján, amelyet az egyes típusú tevékenységekre kidolgozott törvényi előírások alapján számítanak ki. Meg kell jegyezni, hogy az UTII rendszert nem minden régióban lehet alkalmazni, ezért annak használatáról való döntés előtt tisztázni kell ezt a lehetőséget. Megtudjuk, milyen adókat kell fizetnie az UTII LLC-nek.
E speciális mód használatakor a társaság nem fizet ÁFA-t és jövedelemadót. Az egységes adómérték a becsült jövedelem 15% -a, de regionális szinten határozzák meg és jelentősen csökkenthetők. Nyújtson be nyilatkozatot az IFTS-hez, és negyedévente fizeti az LLC UTII adót.
A fizetőknek 2014. január 1-jétől kell megfizetniük az ingatlanadót, mivel az adórendszer e rendszer szerint hat hónap. Az ingatlanadó megfizetésére ugyanazok a kritériumok vonatkoznak, mint az egyéb adózásra: 2% -ig terjedően a termelés-specifikus épületek szerepelnek a regionális szinten jóváhagyott és közzétett kataszteri ingatlanok listáján.
Mivel az LLC nem működik az UTII-nál, az adófizetési kötelezettséget vállalja. Ennek oka ennek az adórendszernek a sajátosságai, amelyekben a már kiszámított imputált jövedelemadót kivetik.
Jellemzők: az üzemmódok kombinálásának képessége
Vegye figyelembe, hogy a cégeknek joguk van több adórendszert kombinálni. Például egy vállalat egyszerre használhatja az OSNO-t és az UTII-t vagy az STS-t és az UTII-t. Ezeket a módokat kombinálhatja a rugalmasabb és jövedelmezőbb üzleti célokból. Csak az OSNO és az USN egyidejű kombinálása lehetetlen: e rendszerek között a vállalkozóknak választaniuk kell egyikük javára.
TIT és biztosítási díjak
Minden olyan társaság, amely bármilyen adórendszerben van, visszatartja a dolgozó személyi jövedelemadó 13% -át. Ez az egyetlen adó, amelyet a munkavállaló fizet a saját jövedelméből (fizetéséből). A társaság ebben az esetben adóügynökként jár el, visszatartja a személyi jövedelemadót a fizetésből és átutalja azt a költségvetésbe.
Miután megtudta, milyen adókat kell fizetnie az LLC-nek, beszélünk a költségvetésen kívüli alapokba történő befizetésekről, amelyeket társadalmi levonásoknak vagy biztosítási díjaknak nevezünk. Ezeket a bérek százalékában számítják ki:
- a FIU-ban - 22%;
- FFOMS-ban - 5,1%;
- a társadalombiztosítási alapban - 2,9% (ideiglenes rokkantsági és szülési szabadsággal kapcsolatos biztosítás) és 0,2–8,5% ( ipari sérülések és a foglalkozási megbetegedések megelőzése); a biztosítás százaléka a termelés veszélyének szintje szerint változik.
Osztalékadó LLC
Milyen adókat fizet egy LLC alapítója? A társaság tulajdonosai (alapítók, résztvevők, tulajdonosok) a beszámolási időszak végén, a társaságtól fizetendő adófizetés és a pénzügyi eredmény meghatározása jogosultak osztalékra. Csak akkor oszlik meg, ha a társaság nyereséget nyer az összes szükséges kifizetés átutalása után. Az osztalékfizetési eljárást a társaság alapszabálya rögzíti - osztalékot lehet felosztani negyedévente vagy az év végén. 
Mivel az osztalékok jövedelem, ezek összegét szintén 13% -os személyi jövedelemadó terheli, és a társaság számviteli osztálya visszatartja és átviszi ezt az összeget a költségvetésbe.
Egyéb adók
Fontolja meg, hogy milyen adókat kell fizetnie az LLC-nél a fentiek mellett. Számos regionális díj létezik. Ha bármilyen tulajdonjogú vállalkozás tevékenysége során egy földterületet, bármilyen vízkészletet használ, vagy rendelkezik gépjármű-parkkal, akkor meg kell fizetni a föld, a víz vagy a közlekedési adókat. Azokat negyedévente felszámítják és előre fizetik.
A felülvizsgálat információt nyújt arról, hogy milyen adókat fizet az LLC az alkalmazandó adórendszertől függően.
