„Az életben semmi sem elkerülhetetlen, kivéve a halált és az adókat” (Benjamin Franklin). Szomorú, de nagyon létfontosságú. Valójában minden társadalmi és gazdasági szempontból aktív ember, aki fizetést kap, üzleti tevékenységéből profitot szerez, bármilyen árut és szolgáltatást megvásárol, köteles pénzügyi vagyonának egy részét megosztani az állammal. Az állami hatóságok jogi személyek és magánszemélyek által kényszerített forrásai az állam bevételeinek nagy részét teszik ki, amelyeket később a szakpolitikák végrehajtásával kapcsolatos költségek fedezésére fordítanak különböző területeken: gazdasági, társadalmi, demográfiai stb.
Különféle kedvezményeket és szolgáltatásokat használunk, amelyeket az adók rovására fizetnek. Ez azonban nem az egyetlen funkció. A rugalmas adórendszernek köszönhetően az állam a helyes irányba hat a gazdaságra: ösztönöz bizonyos tevékenységeket, előmozdítja egyes iparágak fejlődését, befolyásolja a vállalkozói tevékenységet, a kínálat és a kereslet fizetőképességét stb. Így tehát mindenki jóléte függ az adórendszer hatékonyságától. az állam és minden polgára külön-külön. Ma elemezzük a regresszív adókat, azok szerepét és az illetékkifejezés lehetőségét erősen differenciált körülmények között. lakosság jövedelme ország.
Meglévő adórendszerek
A különböző típusú adóztatásnak két fő alapelve van: hatékonyság és méltányosság (a különféle jövedelműeknek nem kell azonos adót fizetniük). A jövedelemadó mértékének meghatározásától függően a következő adókat különböztethetjük meg: progresszív, regresszív, arányos. 
Lássuk, hogy különböznek egymástól.
Arányos adók
Abban az esetben, ha adó mértéke nem változik az adóalap méretétől függően, egy arányos rendszerről beszélünk (az adó közvetlenül arányos a jövedelemmel). Hazánkban ezt a módszert használják a hatalmas számú befizetés kiszámításához: a közvetlen (a jövedelem kivételével) és szinte az összes közvetett adó arányos. Ez a megközelítés leginkább az átlagpolgárok zsebeit érinti, és jelentős terhet ró a szabad jövedelemre.
Progresszív adók
Progresszív rendszer esetén az, aki többet keres, többet keres. Nagyon egyszerű és érthető megközelítés. Példa erre a jövedelemadó. Ennek a módszernek az alkalmazása az állam javára történő kifizetések során lehetővé teszi a jövedelem hatékony elosztását, de nem mindig. Egy ilyen elszámolási rendszer gyakran hozzájárul az aktív adócsaláshoz (a valós nyereség elrejtéséhez).
Regresszív adózás
Első pillantásra a regresszív adók ellentmondásosnak tűnhetnek, mivel ebben az esetben az adómérték csökken, amikor az adóalap növekszik, és növekszik, amikor csökken, de ez nem így van. Ez a megközelítés gyakran a leghatékonyabb a reál nyereség vagy jövedelem deklarálásának ösztönzésére.
A regresszív adózás során a bevételeket általában részekre osztják. Ezeknek a részeknek egy bizonyos adókulcsot vetnek ki: csökkentett százalékos arány csak a jövedelem azon részére érvényes, amely meghaladja a megadott értéket. Például egy ilyen rendszert alkalmaznak a Nyugdíjalapnak történő befizetéskor: egy bizonyos összegig az arány egy (22%), a fentiek mindegyikére 10% -os adókulcs vonatkozik.
Munkájában az állam különféle adókat alkalmaz (regresszív, progresszív, arányos) a gazdaság rugalmasabb szabályozása és a költségvetésbe történő kifizetések leghatékonyabb átvétele érdekében. Ez a megközelítés indokolt, bár nem mindig tisztességes (optimális) a népesség különböző kategóriáira.
Regresszív adók az Orosz Föderációban
A modern világgazdaságban ez az adószámítási rendszer meglehetősen ritka. A mai napig gyakorlatilag nincs kifejezett, vagyis közvetlen regresszív adó. Minden közvetett adót azonban nekik lehet tulajdonítani, és minél magasabb az adó mértéke, annál inkább regresszív. Élénk példa a jövedéki adók, illetékek és az áfa.
A számításhoz az Orosz Föderáció regressziós rendszerét alkalmazzák 2001 óta egységes szociális adó. Ennek a módszernek a célja: a borítékok (szürke jövedelem) bérek árnyalatainak eltávolítása az adómértékek csökkentésével, a bérpénztárral járó költségek növekedésével.
Regresszív adófizetési rendszer: példák
Hogyan működik a regresszív adófizetési rendszer? Nézzük meg a cigaretta példáját. Ha egy doboz cigaretta van behelyezve jövedéki adó 15 rubel összegben, akkor egy 10 000 rubelt meghaladó jövedelemmel rendelkező vásárló részaránya a költségvetésben nagyobb lesz, mint azoknak, akik 25 000 rubelt (0,15 és 0,06) keresnek.
A forgalmi adó gazdasági szempontból szintén regresszív adó. Példa: Tegyük fel, hogy két család ugyanazokat a mosógépeket vásárol 12 000 rubel áron és 18% adómérték mellett. Az alacsony jövedelmű (30 000 rubel) család ugyanolyan 2160 rubelt forgalmi adót fizet, mint a magas jövedelmű család (70 000 rubelt). A kifizetések aránya azonban a költségvetésben először sokkal magasabb: 7,2, szemben a 3,09-rel. Így a többet kereső vásárlók végül alacsonyabb százalékot fizetnek, mint a kevésbé tehető polgárok.
Regresszív adórendszer: jó vagy rossz?
Az orosz törvény nem határozza meg kifejezetten a regresszív adófizetési rendszer alkalmazását. Sokan ezt a rendszert tisztességtelennek ítélik meg, azonban ha a nemzetközi tapasztalatokra támaszkodunk, számos pozitív szempontot találhatunk, amelyeket a regresszív adók elősegítettek.
Ez a megközelítés számos országban biztosítja a legátfogóbb adóbeszedést. A magas jövedelmű polgárok nagyobb valószínűséggel teszik közzé jövedelmüket, ha biztosak abban, hogy pénzük jelentős részét nem vonják vissza az állam javára. A kamatláb megfelelő csökkentése az adóalap növekedésével jelentős mennyiségű készpénzforrást vonz be a költségvetésbe. A lakosság magas jövedelmű részének folyósított tényleges összeg továbbra is nagyobb lesz, mint az alacsony jövedelmű polgároké. Progresszív vagy arányos adózás ez a mennyiség többször is alacsonyabb lehet (a reáljövedelem elrejtése).
Ezenkívül a regresszív adók súlyosabb terhet jelentenek az alacsony jövedelmű polgároknak, mint a gazdagoknak. Ez vonatkozik a közvetett adókra is, amelyek megfizetése közvetlenül a végső fogyasztóra (az adóteher hordozójára) terjed. Tehát, ha nem a nominális, hanem a gazdasági adókulcsot vesszük figyelembe, akkor az áfa a szegényebbek jövedelmének nagy részét képviseli.
következtetés
Jelenleg országunk adórendszere messze nem tökéletes. A nagy kérdés továbbra is a különféle adómértékek hatékonysága. Oroszországnak nagyon nagy a közvetett, közvetett adók aránya, amelyek súlyos terhet rónak az ország lakosságának legnagyobb részére - a középosztályra. Végül ezek ugyanazok a regresszív adók, amelyek magas részesedése az alacsony jövedelmű polgárok jövedelmében. Ugyanakkor van egy másik, nem kevésbé fontos probléma a nyereség jelentős részének a jövedelembevallásban való elrejtésével járó probléma. Ilyen helyzetben a regresszív jövedelemadó-kulcs alkalmazása nagyon hatékony megoldás lehet.Ez a megközelítés teljes mértékben megmutatja a nyereséget, mert növekedésével az adó mértéke csökken. Természetesen itt is vannak számos árnyalatok, és ehhez az adóhatóságok fokozott ellenőrzése is szükséges.
