2013 végén az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata a Pénzügyminisztériummal egyetértésben levelet adott ki az UCD - egyetemes átadási okmány - bevezetésére. Amint az adószolgálat elmagyarázta, már 2013 elejétől is felhasználható volt. Ehelyett egy univerzális átadási okmányt vezettek be hajóraklevél és számlák. A 402. sz. Szövetségi törvényben a szervezeteknek és a vállalkozóknak joguk van önállóan kidolgozni azokat az elsődleges értékpapírokat, amelyek a munka során szükségesek, és amelyek használata a legkényelmesebb. Vizsgáljuk meg tovább, mi az egyetemes átadási okmány. A cikkben egy papírmintát is bemutatunk. 
Általános információk
Az FTS levelében javasolta a számla és a számviteli dokumentum összekapcsolását. Ez az innováció valamennyi üzleti egységre vonatkozik, ideértve az egyszerűsített adórendszeren dolgozókat is. Így a vállalkozások nemcsak az UPD-t kaphatják meg vállalkozóktól. A társaságnak joga van maguknak kiírni az egyetemes átadási okmányt. Ebben az esetben a fő követelmény a 402. sz. Szövetségi törvény 9. cikkének (2) bekezdésében felsorolt összes előírt adat betartása.
funkciók
Az egyetemes átutalási dokumentum nyomtatvány egy számlán alapul. Ugyanakkor teljesen átviszi az új papírra, és félkövér sorral választják el. Ezt követően feltüntetik a termékek szállításának és átvételének dátumát, a felelős személyeket. Ezek a részletek, amelyek általában megtalálhatók az olyan iratokban, mint az OS-1, a TORG-12, az M-15 és így tovább. Az univerzális átadási dokumentum kétféle módon használható. Ennek oka az a tény, hogy a számla és az elsődleges számviteli papír adatait tartalmazza.
Tehát egy univerzális átruházási okmány csak a tulajdonjog átruházásának megerősítésére vagy kiegészítő hozzáadottérték-adó kiszámítására használható. Ettől függően bizonyos kódok jelennek meg. A bal felső sarokban lévő speciális oszlopban az univerzális átadási okmány állapota látható. Ez lehet 2-es kód vagy 1-es kód. Az utóbbi esetben a papír számlaként, második esetben pedig csak átutalási okmányként működik. Az 1. kód megadásakor külön számla megengedett. Az ingatlan tulajdonosa önállóan dönti el, hogy az univerzális átruházási dokumentum milyen funkciót hajt végre. 
Mikor alkalmazhatom a papírt egy vállalkozásra az USN-en?
Az egyszerűsített különleges rendszert alkalmazó vállalkozók és vállalatok nem héa-fizetők. Ezt az Art. E tekintetben nem gyakorlatias gyakorlati adószámla kiírása a szokásos üzleti műveletek során nyújtott szolgáltatásokról, árukról és munkákról. Ennek oka az a tény, hogy tevékenységükben az „egyszerűsítő listák” általában törvényt vagy számlát használnak - egy olyan dokumentum, amely megerősíti a tulajdonjog átruházásának és a végrehajtásnak a tényét. Az ilyen dokumentumok formája nem olyan terjedelmes, és jobban ismeri a munkát. Kívánság szerint természetesen felhasználhatja az innovációt.
Ha a vállalat úgy dönt, hogy egyetemes átadási okmánnyal rendelkezik, az űrlapnak tartalmaznia kell a 2. kódot. Bizonyos esetekben a vállalkozók és a vállalatok értékes ügyfelekkel találkoznak, és hozzáadottérték-adót számítanak fel az eladások után. Ebben az esetben az ügyfelek előzetesen felszámított adóval járnak. Ilyen helyzetben célszerűbb egy univerzális átadási okmány használata. Mikor használhatom papírt mások számára? Az egyszerűsített adórendszerben közvetítők használhatják, akik a nevükben termékeket árusítanak / áfával dolgoznak.Ennek oka az, hogy ezeknek az ügynököknek számlákat és számlákat kell kiállítaniuk az ügyfelek számára. Ilyen esetekben az 1 kódot a bal felső sarokban kell elhelyezni.
Univerzális átviteli dokumentum: kitöltés
Így egy új papír kombinálhatja a számla és a feladási aktus funkcióit. De ahhoz, hogy ez a gyakorlatban megvalósuljon, helyesen kell kitölteni a dokumentumot. A számlákon vannak részletek, a törvényekben pedig azok. És ez az információ különbözik egymástól. Vegye figyelembe a helyzetet. Az univerzális átadási dokumentum 2 funkciót hajt végre egyidejűleg, ennek megfelelően 1. kóddal.
Ebben az esetben az információknak szerepelniük kell az 1-7. Sorban, az 1-11. Oszlopban. Az 5. cikk (5) bekezdésében Az adótörvény 169. cikke, valamint az 1137. sz. Kormányhatározat meghatározza azokat a szabályokat, amelyek szerint az információkat be kell vezetni az egyetemes átadási okmányba. A főkönyvelő és -kezelő, vagy az általuk meghatalmazott személyek aláírása kötelező. Ellenkező esetben a papír nem lesz érvényes. Ha a dokumentum 2-es kódot tartalmaz, akkor meg kell jelölnie az összes olyan indikátort, amely kötelező minden "elsődleges" -nél. Ezeket a részleteket az Art. A 402. sz. Szövetségi törvény 9. cikkének (2) bekezdése. 
Fontos pont
Ha adatokat ad meg egy univerzális adatátviteli dokumentumba, amelynek kódja 2, akkor az adatokat nem kötelező sorokba is beviheti. Az információ jelenléte nem tekinthető hibának. Éppen ellenkezőleg, ily módon az üzleti tranzakció tartalmát teljesebben közzéteszik. A szakértők azonban ilyen esetekben különös figyelmet fordítanak a 7. és a 8. oszlopra. Megmutatják a HÉA adómértékét és a levonás összegét. Ha ezekben a sorokban információ található, akkor az egyszerűsített adórendszerben szereplő társaságot a megadott adó megfizetőjének lehet számítani. De a törvény szerint az alanynak nincs ilyen kötelezettsége. A zavar elkerülése érdekében hagyja üresen ezeket a sorokat. Kivétel a fent említett esetek, amikor a társaság teljesíti az ügyfél kérését vagy közvetítő.
Kötelező részletek
Javasoljuk, hogy egyértelművé tegye, hogy mit és hová kell beírni.
| kellékek | grófok |
| név | Az UPD nevét a bal felső sarokban tünteti fel. Az 1. vagy 2. kód határozza meg. Az "állapot" oszlop informatív. Ha csak ezen a soron ad be adatokat anélkül, hogy a fennmaradó sorokban más információt adna meg, akkor a papír nem válik számlássá vagy elsődlegesként. |
| Az összeállítás dátuma | 1. rovat |
| Az egyetemes átadási okmányt kiállító üzleti egység neve | P. 14 és 19 vagy "M.P." (nyomtatási hely). |
| Műveleti tartalom | 2b, 2a, 2, 6b, 6a, 6 oszlop. Ezek a sorok az ügyletben részt vevő felekre vonatkozó információkat mutatják.
1. rovat és oszlop B (saját belátása szerint) tükrözi a szerződés tárgyát. P. 8 - a jogi kapcsolatok kialakulásának okai. 9., 17. és 12. oszlop. További információkat mutatnak, amelyek tükrözik a művelet körülményeit és feltételeit. P. 11. és 16. A tisztázó információkat tartalmazhatnak a feltételek teljesítésének időpontjáról. |
| Készpénz és (vagy) természetes dimenzió | P. 2-6, 9. Ha a tranzakciót előlegfizetéssel hajtják végre, akkor az információkat az 5. oldalon kell megadni. |
| A műveletet végrehajtó vagy azért felelős alkalmazottak neve. | P. 10 és 15 vagy 13 és 18. |
| A fenti személyek aláírása, F. I. O vagy más azonosító adatok. | P. 13. és 18. Aláírás hiányában a 10. és a 15. oszlopban. Ha a 10. oldalon nincs aláírás, akkor "a vállalkozás vezetője vagy más felhatalmazott személy". |
Lehetséges nehézségek
A vizsgált dokumentum formájában a munkavállaló számára ismert részletek mellett vannak olyanok is, amelyek számos kérdést feltehetnek. Az adószolgálata levélének 3. függelékében ismerteti, hogy mely információknak kell lennie ismeretlen sorokban. Ezenkívül a Szövetségi Adószolgálat tisztázza, hogy mire kell figyelnie a már ismert oszlopok kitöltésekor.Például kérdés merülhet fel a „Feladó és címe” 3. és a „Címzett és címe” 4. sor kitöltésekor. Ezen szervezetek névén és helyén kívül megengedett az információk kiegészítése a TIN és a KPP adataival.
Termék / munka kód
Ez a B. oszlopban található. Ezt a követelményt nem tekintik kötelezőnek. Ebben az esetben a lényeg az, hogy a művelet tárgyát megértsék az 1. sorban. Ha a vállalkozó úgy dönt, hogy kitölti ezt a sort, akkor az áruk eladásakor beviheti a termékcikkét. Ha munkáról beszélünk, akkor az OKVED kódot kell megadni. Ha a szolgáltatással kapcsolatos információk találhatók, akkor az OKUN nézete belefér. Ezek az adatok később segítséget nyújthatnak a jövedelem kiszámításában, ha a társaság több speciális módot kombinál vagy csökkentett tarifákat alkalmaz a biztosítási járulékokra.
10. sor
Ebben az oszlopban fel kell tüntetni annak a személynek a beosztását, aki a munkálatok vagy áruk szállításáért felel. Az aláírással és az F. I. O.-rel is fel kell tüntetni. Ha az 1. kódú papírt hibásan adják ki, azt a vezető, a könyvelő vagy meghatalmazott képviselői igazolják. Ha egyikük adja meg a munkát vagy az árut, akkor a 10. oldalon elegendő csak a pozíciót és az F. I. O. értéket beírni. Nem szükséges újra aláírni.
A kézbesítés / szállítás dátuma
A 11. soron szerepel. Az általános szabálynak megfelelően a kézbesítés / szállítás időpontja megegyezik a szállítási okmány kiállításának napjával. Az előírt módon az „elsődleges” összeállítása a tranzakció befejezésének napján történik. De vannak olyan esetek, amikor egy dokumentumot egy dátummal hajtanak végre, és maga a szállítás valamilyen okból vagy másikból megtörtént. Ezekben a helyzetekben természetesen a számok különböznek. Az univerzális dokumentum a 11. oszlopot tartalmazza, amely jelzi a művelet valós dátumát. Még ha a számok megegyeznek, akkor javasoljuk, hogy töltse ki a 11. oldalt. Ez megakadályozza a következetlen papírcsereket. 
Egyéb adatok a szállításról / szállításról
Ezt az információt a 12. sor jelzi. Itt linkeket mutathat az átadáshoz / szállításhoz kapcsolódó információkhoz. Ez lehet például a bizonyítványok, útlevelek, az egyéb dokumentumok száma és típusa, amelyek az FRS szerves mellékleteként szolgálnak. Ha a munkát átruházják, akkor külön ismertetést lehet mellékelni a részletes leírásról. Az adótisztviselők ilyen esetekben gyakran részletes információt igényelnek.
A tervezésért felelős
A 13. sorban fel kell tüntetni annak a személynek a pozícióját, aki felelős a tranzakció vállalkozás általi helyes dokumentálásáért. Vezetékneve és kezdőbetűi szintén itt vannak. Meghibásodás nélkül aláírnia kell, ha az aláírása nem magasabb a szállításért vagy a számla hitelesítéséért felelős személy sorában.
A fordító neve
A 14. oszlopban van feltüntetve. Itt írja be a dokumentumot készítő személy nevét. Lehet, hogy ez egy olyan szervezet, amely a szerződéssel összhangban könyvelést vezet az eladóval. A 14. sort nem szabad kitölteni, feltéve, hogy az „M. P.” mezőben van egy bélyegző, amely jelzi a fordító nevét. 
Valószínű nehézségek a vevővel
Az egyetemes dokumentum egyes oszlopai kérdéseket vethetnek fel a másik féltől. Tehát a 15. sorban fel kell tüntetnie annak a személynek a beosztását, aki átvette az árut vagy elfogadta a munkát / szolgáltatást, nevét, kezdőbetűit. Autogramja is ide kerül. A 16. soron fel kell tüntetni az átvétel / átvétel tényleges időpontját. Ezt az attribútumot nem kell kötelezőnek tekinteni. Ennek ellenére a szövetségi adószolgálat mindig javasolja annak meghatározását. A 16. oszlopba illeszkedő dátum nem lehet korábbi, mint az UPD összeállításának dátuma (1. oldal) és a 11. oldalon található szám. A 17. sorban „Az átvétel / átvétel egyéb adatai” jelölheti, hogy a vevőnek nincs panasza. Ha ezek felmerültek, akkor adjon meg egy linket arra a dokumentumra, amely alapján kiállították. A 18. oszlop információkat tartalmaz a tranzakció / tranzakció helyes végrehajtásáért felelős személyről.A pozíció neve feltüntetésre kerül, aláírást helyez. Ez utóbbi azonban nem feltétlenül szükséges, ha ugyanaz a személy a 15. sorban jelenik meg mint felelős az elfogadásért. A 19. oszlopnak információkat kell tartalmaznia a dokumentumot alkotó beszerző vállalkozásról. Az eladóhoz hasonlóan ez lehet egy számviteli szervezet. Ezt a sort nem tölti ki, ha pecsét van az "M. P." mezőben, ha a szükséges információ látható a nyomaton.
Számviteli reflexió
Mint fentebb említettük, az univerzális dokumentumban több különféle dátum lehet jelen. Ebben a helyzetben a legfontosabb dolog, hogy ne keverj össze semmit. Vegye figyelembe a helyzetet. Például az eladó cég készíti az UPD-t. Ennek megfelelően a számviteli eredmény tükröződik a számvitelben. Általában ezt a szállítás napján kell megtenni. A 11. sorban van feltüntetve. Ha ezt az oszlopot nem töltötte ki, akkor a jövedelmet az 1. soron kell elszámolni - a dokumentum elkészítésének napján.
árnyalat
Ha az egyetemes okmány 1-es állapotú, akkor meg kell határozni azt a dátumot, amikor a számlát kiállítottnak kell tekinteni. Ha az ügyfelek kérésére a szokásos módon írja ki ezt a dokumentumot, akkor az áfa-bevallást a benyújtásának negyedéves eredményei alapján kell benyújtani. Ha a társaság közvetítőként jár el, akkor a számla benyújtásának napján a számviteli kimutatást regisztrálni kell a megfelelő számviteli naplóban. Azon számot, amelyen a papír bemutatásra kerül, a szállítás napjának kell tekinteni (11. oszlop). Ha nem jelzi, akkor az 1. sorban kell vezérelnie. Kivétel az, ha a munka eredményeit különböző napokon fogadják el és továbbítják. Ilyen helyzetekben a 16. oldalon feltüntetett dátum lesz releváns. Vegye figyelembe a vevő helyzetét. A beérkezett dokumentumnak megfelelően a társaság a költségeket a számvitelben tükrözi. Erre a beszerzés napján kerül sor, amelyet a 16. oldalon jeleznek. Ugyanaz a nap lesz a számla kézhezvételének napja. Ez a szabály akkor érvényes, ha a dokumentum 1-es állapotú, és tartalmazza az ilyen esetekhez szükséges összes adatot. A költségeknek az egyszerűsített adórendszer szerinti adókönyvelésben történő elszámolásakor nem csak a vásárlás ténye, hanem a fizetés is fontos. Egyéb költségek is felmerülhetnek. Például, hogy tükrözze a fő eszköz költségeit, azt üzembe kell helyezni. 
következtetés
Azt kell mondani, hogy az UPD nem kötelező érvényű dokumentum. A szövetségi adószolgálat levele tanácsadó jellegű. A társaság maga választja ki, mely dokumentumokat készíti kényelmesebben - a szokásos dokumentumokat, vagy használja az új űrlapot. Ebben az esetben tanácsos átnézni a helyzetet. Az információk DLC-be történő bevitelekor számos funkciót figyelembe kell venni. Különösen a kitöltés során meg kell felelni a 19. cikk követelményeinek. 9. sz., A 402. sz. Szövetségi törvény 1. cikke és a 9. cikk 169 Adótörvény. Emlékeztetni kell arra, hogy a számla és az "elsődleges" adatai nem azonosak. Például az első eladáskor a termék származási országát jelzi (kivétel a háztartási áruk). Az elsődleges dokumentáció esetében azonban ezt a követelményt nem állapították meg. Emellett előfordulhat, hogy egyes részletek nem érhetők el a számlán, és az „elsődleges” -re lesz szükség. Különös figyelmet kell fordítani a dátumokra. Számos ilyen van a dokumentumban, és nem mindig esik egybe. A regisztráció során ezeket az árnyalatokat figyelembe kell venni.
