Minden polgár fizet jövedelemadót. Az arány a legtöbb esetben tizenhárom százalék. Néhány személycsoport azonban jogosult adókedvezményekre. Ez az ellátás lehetővé teszi egy bizonyos összeg megtakarítását havonta, amíg az állampolgár jövedelme el nem ér egy bizonyos szintet. Néha felmerül például a kérdés: mit jelent a 128 levonási kód? Ez a cikk segít kitalálni.
Adók. Személyi jövedelemadó
Mi a személyi jövedelemadó? E rövidítés alatt elrejti a személyi jövedelemadóját. Ő, amint az a névből is kitűnik, minden jövedelmet adózik, beleértve a szervezetek alkalmazottai béreit is. Minden jövedelemtípusnak megvan a saját adómértéke, azaz az adószolgálatnak átadott százalék. Ezenkívül az is fontos, hogy a munkavállaló az ország lakóhelye vagy sem.
A bevételek. Mit adóztatnak, és mi nem?
A közvetlenül adóköteles jövedelmek a következő típusokat tartalmazzák:
- ingatlan értékesítéséből származó jövedelem, mind ingatlanok, mind részvények vagy kötvények eladásakor;
- a szervezettől kapott kamat, különféle osztalékok;
- a szabadalmak vagy szerzői jogok felhasználásából származó nyereség.
Vannak olyan jövedelmek, amelyeket semmilyen okból nem adóztatnak. Ezek a következő pontokat tartalmazzák:
- öröklésből származó jövedelem;
- nyereség olyan ingatlan értékesítéséből, amelyet legalább három éve használnak;
- rokonok valami ajándékából származó jövedelem.
Adó mértéke: kilenctől harmincöt
Mint fentebb említettük, az adómértékeknek különböző jelentése van. Kilenc százaléktól harmincötig terjednek. Mikor alkalmazható mindegyik? A részletes meghatározásokat az alábbiakban tárgyaljuk.
A legalacsonyabb minimális kamatláb, amely kilenc százalék, a 2015 előtt kapott osztalékokra vonatkozik. Ugyanez vonatkozik a 2007. január 1-je előtt kibocsátott kötvényekre. A tizenhárom százalékos arány sok ember számára ismert. Így kerülnek be a szervezetek alkalmazottai béréből. Ez nemcsak a szokásos munkaszerződések alapján történő kifizetéseket foglalja magában, hanem az osztalékokat is.
Ezenkívül a 2015-nél később kibocsátott részvényeket most meghatározott adókulcs alá vetik. A tizenöt százalék mértéke releváns azok számára, akik szervezetektől osztalékot kapnak, és adózás szempontjából nem az Orosz Föderáció rezidensei. Harminc százalékos arány ismert azoknak, akik nem ezen ország lakói. És végül, a harmincöt százalékos aránynak számos oka van. Ez magában foglalja a bankokban történő betétekből származó nyereséget és kamatjövedelmet, ha az meghaladja a törvényben meghatározott összeget.
Általános adólevonások
Annak érdekében, hogy kevesebb adót fizessen, sok alkalmazott aktívan élvezi az adólevonások jogát. Mit jelent ez? Feltéve, hogy vannak minden szükséges dokumentum, amely megerősíti az állampolgár ellátásokhoz való jogát, a munkáltató köteles levonni a munkavállalót, vagyis csökkenteni adóalapját egy meghatározott összeggel. Ha valamilyen okból a munkavállaló nem nyújtott be dokumentumokat, akkor a naptári év végén joga van az adószolgálathoz fordulni, és itt benyújthatja a dokumentumokat, hogy visszatérítse a túlzottan fizetett adó összegét.
Ezenkívül minden adólevonásnak megvan a maga kódja, amely tükröződik a 2-NDFL nyomtatványon. Például a bizonyítványban szereplő 128 levonási kód azt jelenti, hogy a munkavállaló úgy élvezte az ellátást, mintha tizennyolc év alatti harmadik gyermeke lenne.
Személyes levonások és juttatások gyermekek számára
Két levonási kategória tekinthető úgynevezett „maguknak” és „gyermekeknek” nyújtott előnyöknek. Az első esetben bizonyos személykategóriák, például azok, akik számára az ellenségeskedésben való részvételről igazolást adtak ki, jogosultak ellátásokra. Ugyanazon kategóriába lehet sorolni a második csoport fogyatékkal élőit.
A gyermekek számára alkalmazott levonások szélesebb körűek. Mindenkinek, akinek gyermeke van, mind a saját, mind az örökbefogadott, jogosult levonásra. Ebben az esetben két fő feltétel van:
- A gyermek 18 éves alatt van, vagy ebben az évben fordul elő.
- Felnőtt gyermek jelenlétében a szülő teljes jogot élvez az ellátásra, ha eléri a 24 évet, de csak a teljes nappali tagozatos (teljes munkaidős) oktatás feltételeivel, mind a felső, mind a középfokú speciális oktatási intézményekben.
Levonások gyermekek számára: főbb pontok
Mint fentebb említettük, a gyermekekre vonatkozó levonásokat kódok formájában jelenítik meg, amelyek segítségével a munkavállaló ellenőrizheti a 2-NDFL igazolásban, hogy a munkaadó alkalmazza-e az ellátást. A gyermekekre vonatkozó levonások első csoportját teljes családoknak nyújtják, akiknek gyermeke nem rendelkezik fogyatékossággal. Nem számít, hogy a gyermek család vagy örökbefogadó. Az összeg és a levonási kód nem változik.
A 126-os kód vonatkozik azokra, akik az első gyermekére használják a levonást. Mérete 1400 rubel. A második gyermeket a 127-es kód használja, mérete szintén 1400 rubel.
A második csoport magában foglalja az egyedülálló szülők levonásait. Ezek egyedülálló anyák és apák vagy özvegyek. Felkérjük őket, hogy nyújtsanak be releváns dokumentumokat, amelyek igazolják a konkrét ellátásra való jogukat. Nekik kétszer kerülnek levonások. Vagyis egy gyermek szülője számíthat 2800 rubel összegű levonásra.
Érdemes külön megjegyezni azokat a kódokat, akik fogyatékkal élő gyermeket nevelnek. Az állam itt osztja kategóriákat. Azok, akik gyermeket nevelnek, tizenkét ezer rubel levonásra jogosultak. A gyámok csak hatot használhatnak.
Vannak külön kódok azok számára is, akik kettőt alkalmaznak levonásokra, amikor az egyik szülő elutasította a levonásokat a másik javára. Ebben az esetben a munkavállaló kettős ellátásra is jogosult.
128 levonási kód - mi ez?
Ez a kód az adókedvezmények jelenlétét mutatja azon szülők számára, akiknek harmadik gyermeke még nem érte el az életkorát. Ide tartozik egy tizennyolc évesnél fiatalabb gyermek is, aki igazolást nyújtott be egy egyetem vagy egyetemi nappali tagozatos tanszéken.
A 128 levonási kódot akkor kell alkalmazni, amikor a szülő benyújtja a teljes dokumentumcsomagot, és ellátási kérelmet ír. A levonás összege ebben az esetben három ezer rubel. Vagyis ez az előny 390 rubelt takaríthat meg havonta. Ennek megfelelően 4680 rubel jön ki évente. És ez akkor fordul elő, ha az idősebb gyermekek már nem felelnek meg annak a kategóriának, amely lehetővé teszi a szülők számára az előnyök használatát.
Érdemes azonban megjegyezni, hogy van korlátozás. Az alkalmazott csak akkor jogosult ellátásokra, ha az év összesített jövedelme nem érte el egy bizonyos szintet. 2016-ra és 2017-re ez az összeg körülbelül 350 000 rubel. Abban a hónapban, amikor ezt az összeget elérték, a gyermekenkénti levonást már nem kell alkalmazni.
Érdemes megjegyezni, hogy a negyedik, ötödik gyermek és így tovább rejtve vannak e kód alatt. Ez a kód, amely háromezer levonást tartalmaz, azok számára ajánlott, akiknek legalább három gyermeke van. Az új 128 levonási kód felváltotta a 116-os kódot, amelyet, mint sok másnak, 2016 végén váltották fel.
Előnyök azoknak, akiknek három gyermeke van
Érdemes kiemelni, hogy ha egy alkalmazottnak három gyermeke van, akiknek mindegyike nem idősebb 24 évesnél, és egyetemen tanul, akkor a levonás teljes összege 5800 rubel. Ez lehetővé teszi 754 rubel megtakarítását havonta. Egy évre jó összeget kapnak, amely a munkavállaló zsebébe kerül és nem kerül átadásra az adóhatóságoknak.
Szükséges dokumentumok
Ha a munkavállaló a gyermekek számára a 128-as kóddal járó levonást akarja használni, akkor minden dokumentumot be kell nyújtania.Mindenekelőtt el kell hoznia egy szabad formában írt nyilatkozatot. A vállalkozások azonban gyakran kész nyomtatványokkal vagy mintákkal töltenek ki. Általános esetben megadják adataikat, valamint mindhárom gyermek adatait. Noha az idősebb gyermekek már huszonnégy éves lehetnek, dokumentumokat is kapnak nekik. Ez lehetővé teszi annak bizonyítását, hogy a gyermek, akire a 128 levonási kódot alkalmazzák, pontosan a harmadik, mivel a levonás mérete nagyobb, mint az első vagy a második.
A szülők levonási jogát megerősítő fő dokumentumok a gyermekek születési anyakönyvi kivonatai. Ebben az esetben, feltéve:
- Az első gyermek születési anyakönyvi kivonata;
- A második gyermek születési anyakönyvi kivonata;
- Harmadik gyermek születési anyakönyvi kivonata.
Ha bármelyik gyermek teljes munkaidős oktatásba beiratkozik, anélkül, hogy ugyanakkor a 24. életévét is elérne, akkor ezt rendszeresen be kell bizonyítani. Javasoljuk, hogy ezt évente kétszer biztosítsa, nevezetesen a naptár és az iskolaév elején.
Kiegészítő dokumentumok
Időnként szükség van további dokumentumok benyújtására. Ez igaz, ha az apát nem szerepeltették a születési anyakönyvi kivonaton, de apaságát később állapították meg. Ezután csatolják a vonatkozó dokumentumokat. Ugyanez vonatkozik a szülőre, aki megváltoztatta vezetéknevét. Ez a cikk a nők számára legmegfelelőbb. Ha az első gyermek egy olyan házasságban született, amelyben az anya a férje nevét viseli, és a másik kettőnek másik vezetékneve volt, amelyet szintén megváltoztatott, akkor házassági és válási igazolásokat is ki kell hozni.
Fontos! Még akkor is, ha a gyermeknek már van útlevél, nem kell behoznia. A 128 levonási kód megadásához, akárcsak minden máshoz, a születési anyakönyvi kivonatot kell használni, mivel ott jelzik a szülő adatait.
Segíts a 2-PIT-nek. Új munka
Ugyanez vonatkozik a referencia-2-PIT-re. A 128 levonási kódot kell feltüntetni, ha a munkavállaló a naptári év másutt dolgozott. Ehhez a dokumentumhoz új állásra történő benyújtáskor van szükség, mivel ez lehetővé teszi az év összes jövedelmének kiigazítását, azaz ellenőrizze, hogy meghaladja-e a 350 000 rubelt. Időnként a levonási kód nincs feltüntetve a tanúsítványban. Ez azt jelenti, hogy a munkavállaló valamilyen okból nem alkalmazott levonásokat a régi munkahelyen.
Példák: ha két gyermek kiskorú
Vannak olyan helyzetek, amikor csak néhány gyermek rendelkezik minden feltétellel ahhoz, hogy a szülőknek levonási jogot biztosítson. Ezek részletesebben megvizsgálhatók.
Mikor kell alkalmazni a 127 és a 128 levonási kódot? Ezt a következőképpen lehet megfejteni: a szülőnek három gyermeke van, az első, azaz a legidősebb már elérte a 24 évet, míg a másik kettő nem. Például egy alkalmazottnak három gyermeke van. A legidősebb 19 éves korban sehol nem tanul, míg a fiatalabb 17, illetve 15 éves. Vagyis a munkavállalónak joga van a 127 és 128 levonási kóddal jelölt ellátásokhoz. Így a levonás teljes összege havonta 1400 + 3000 rubel, azaz 4400.
Más, bonyolultabb helyzetek is előfordulhatnak, amelyekben a könyvelő összezavarodhat. Például egy alkalmazottnak négy gyermeke van. Ugyanakkor a legidősebb már 22 éves, de teljes munkaidőben tanul az egyetemen. A második és a harmadik gyermek ikrek, 20 évesnél fiatalabb, de sehol nem tanulnak. A negyedik gyermek csak öt éves. Így a munkavállaló jogosult a 126., 128. levonási kódra. A levonási összeg szintén 4400 lesz.
Figyelemre méltó, hogy az igazolásban ellenőrizheti az adólevonások helyességét. A 128 levonási kód a középső részben található, közvetlenül a munkavállalói jövedelem oszlop alatt. Ha a munkavállaló más levonásokat alkalmaz, akkor a kódok egymás után találhatók. Ha csak egy, akkor a 2-NDFL tanúsítványban a 128 levonási kód lesz az első és egyetlen. Ez az oszlop jelzi a naptári évben alkalmazott levonás összegét.
Hogyan lehet kiszámítani az adó összegét?
Érdemes azt is megfontolni, hogyan lehet kiszámítani az adóját, ha a 128-os kód adócsökkentésre kerül? Elég egyszerű. Ehhez le kell vonni a juttatások megfelelő összegét a bérek összegéből.Ha jelenleg csak egy levonást alkalmaznak, akkor három ezer rubelt kell levonni, és már 13% -ot kell levonni ebből az összegből.
Vagyis 10 000 rubelt fizetve, az adó 1300 rubel lenne. Ha azonban a szülő él ezzel a kedvezménnyel, akkor csak 7000 rubelt adóztatnak, vagyis az adó 910 rubel lesz. A fent leírt alkalmazottak esetében, akiket példák segítségével elemeztünk és 10 000 rubelt fizetnek, adójuk összege 728 rubel lesz.
Így a 128 levonási kód vonatkozik azokra, akiknek három vagy több gyermeke van. Ugyanakkor a munkavállaló egyaránt felhasználhatja a két korábbi gyermek levonásait, és már nem rendelkezik ilyen lehetőséggel. Korábban 116. kód. A 128 levonási kód 2016 végén érkezett hozzá. Ugyanakkor az alkalmazás általános szabályai, a levonás összege, valamint a bevétel maximális összege (350 000 rubelt) változatlanok maradtak.
