Secondo le regole del gioco generalmente accettate nel campo dell'economia, insieme alle grandi imprese, è attivo un numero piuttosto elevato di rappresentanti delle piccole e medie imprese, che offrono un contributo significativo alla formazione del prodotto interno lordo di qualsiasi paese con un'economia di mercato e fornendo posti di lavoro alla popolazione. Molto spesso sono impegnati nella fornitura di vari tipi di servizi domestici. I "bambini", ovviamente, non possono permettersi né di mantenere un grande personale amministrativo, né di calcolare e riferire sull'elenco su larga scala dei tipi di tasse esistenti nel nostro paese.
Pertanto, al fine di facilitare la vita per loro, sono stati introdotti regimi fiscali speciali a livello legislativo che gli imprenditori e le piccole imprese possono utilizzare per semplificare le loro relazioni con lo Stato.
Regimi fiscali speciali: cosa sono
I "bambini" più famosi e ampiamente utilizzati sono il sistema fiscale semplificato - STS (semplificato) e l'imposta unica sul reddito imputato - UTII (imputato). Se la semplificazione può essere confrontata con il sistema fiscale generalmente accettato, poiché la base principale per il calcolo delle imposte è il reddito o il profitto (reddito meno le spese), allora l'imputazione non dipende dai risultati dell'attività del pagatore. L'importo dell'imposta che dovrà essere versato allo stato dipende dall'indicatore fisico (ad esempio, il valore dello spazio del negozio al dettaglio) e da due fattori: K1 e K2, informazioni più dettagliate su quali sono disponibili di seguito.
Pertanto, la dimensione del pagamento fiscale sarà più o meno stabile e il profitto dopo un anno di successo rimarrà completamente a disposizione dell'impresa. Naturalmente, il sistema è piuttosto attraente. Chi può usarlo e quali tipi di attività rientrano in UTII?
Uso dell'imputazione sul territorio
Il sistema è istituito dalla legislazione fiscale ed è applicato nei territori o dai documenti regolatori comunali (cioè quelli pubblicati sul giornale) degli enti locali a livello di distretto e livello dei distretti urbani, o dalle leggi delle città di rilevanza federale.
L'elenco delle attività che rientrano in UTII è stabilito dalle norme della legislazione fiscale. È necessariamente duplicato in atti adottati dai comuni. Queste attività includono:
- Servizi di rendering di natura domestica (secondo OKVED).
- Servizi veterinari.
- Servizi di stazioni di servizio per riparazione e manutenzione tecnica, autolavaggio.
- Servizi di parcheggio, escluse le sanzioni.
- Trasporto merci e passeggeri, a condizione che non vengano utilizzate più di 20 unità di trasporto per fornire servizi automobilistici.
- Commercio al dettaglio attraverso capannoni con una superficie fino a 150 metri quadrati per ogni oggetto, attraverso oggetti fissi che non hanno piani commerciali o oggetti non stazionari (chioschi, toner, ecc.).
- Catering a condizione che l'area della sala per i visitatori sia fino a 150 metri quadrati per ogni oggetto o sala di servizio è completamente assente.
- I servizi dell'hotel prevedono che la superficie totale dei locali per la vita non superi i 500 metri quadrati.
- Locazione di spazi commerciali nei locali di una rete di distribuzione stazionaria senza locali di vendita, rete di distribuzione non stazionaria, strutture di ristorazione senza locale di servizio.
- Attività pubblicitarie che utilizzano strutture pubblicitarie, superfici esterne e interne dei veicoli.
- Locazione di terreni per collocamento di oggetti di commercio e ristorazione pubblica.
Come andare all'imputo?
Il passaggio a UTII è effettuato in modo dichiarativo. Per valutare se sia possibile, è necessario analizzare il numero medio di dipendenti nell'azienda: non dovrebbero essere più di 100 persone. Inoltre, va tenuto presente che la quota di altre organizzazioni nella nostra entità legale non deve superare il 25%. Se entrambi questi requisiti sono soddisfatti, è possibile scrivere nella domanda fiscale rilevante per la registrazione di una persona giuridica come pagatore di UTII nella forma stabilita. È obbligatorio indicare in esso tutti i tipi di attività per le quali verrà pagata l'imputazione e gli indirizzi della loro condotta. Dopo aver considerato l'applicazione, l'imposta invierà una risposta, avvisandoti della transizione verso UTII. La procedura può essere considerata completata.
Oggetti di tassazione. Base imponibile per imputazione
Imputazione pagata dal reddito imputato. Esiste una formula di calcolo generalmente accettata per UTII. In accordo con ciò, al fine di calcolare l'importo totale da trasferire al bilancio, viene moltiplicata la redditività di base di un particolare tipo di attività, l'indicatore fisico viene adeguato dai coefficienti K1 e K2.
Il Codice Fiscale ha stabilito una dichiarazione base mensile per tutti i tipi di attività che rientrano in UTII in rubli e un indicatore fisico potenzialmente progettato per fornire la stessa dichiarazione. Sono diversi. Quindi, ad esempio, quando si calcolano gli importi UTII dai servizi domestici, un indicatore fisico indica un lavoratore che fornisce servizi (incluso lo stesso imprenditore, poiché l'imprenditoria individuale più spesso non significa la fornitura di posti di lavoro, ma il lavoro autonomo), che dovrebbe portare un reddito di 7.500 rubli al mese. Durante il trasporto di merci, un veicolo è stato preso come un indicatore fisico, che ipoteticamente dovrebbe portare a un imprenditore un reddito di 6.000 rubli al mese. Due fondi, rispettivamente, 12.000 rubli e cinque - 30.000 rubli.
Nel calcolare l'ITII secondo la formula, il risultato del prodotto della redditività di base e l'indicatore fisico viene moltiplicato per il numero di mesi di lavoro (più spesso tre, poiché il rapporto è trimestrale), l'aliquota fiscale (15%) e aggiustata per il coefficiente deflatore K1, fissato per l'anno del Ministero dello Sviluppo Economico e coefficiente K2, che è confermato dal vice corpo dei comuni.
Il valore del coefficiente K2
Il legislatore federale ha dato l'autorità per stabilire la dimensione del coefficiente K2 alle autorità locali. Nell'adottare tali norme, abbiamo proceduto a fornire ai comuni e ai distretti urbani l'opportunità di influenzare in questo modo lo sviluppo dell'economia del territorio nella direzione prevista dai programmi di sviluppo socio-economico. La decisione sull'applicazione di UTII nel comune è presa dal corrispondente vice corpo. Determinano anche la dimensione del coefficiente di correzione K2. È loro diritto, non loro dovere. Se la decisione sulla dimensione non viene presa, per impostazione predefinita è considerata uguale a una.
Tuttavia, al fine di stimolare lo sviluppo di determinati tipi di attività che rientrano nell'UDI, le autorità locali possono fissare il fattore di correzione in importi inferiori, quindi con i calcoli aritmetici diminuirà l'ammontare delle imposte da pagare all'imprenditore. Poiché l'imputazione arriva interamente sui bilanci dei distretti municipali e dei distretti urbani, il legislatore federale ha suggerito che le autorità locali procederanno dal rispetto della parità di interessi sia dei contribuenti che del bilancio.
Importante! Il coefficiente K2 non può essere uguale a 0, il valore minimo è 0,005.
Allenamento e organizzazioni con dipendenti
È molto conveniente per le piccole imprese e la ristorazione.L'indicatore fisico per UTII sulla ristorazione pubblica e sui servizi commerciali è l'area della sala commerciale (o la sala per i visitatori) in metri quadrati. I magazzini di utilità o, ad esempio, una cucina non sono inclusi in questo valore.
Di norma, sia la ristorazione pubblica che il commercio lavorano con il coinvolgimento dei dipendenti. Di conseguenza, i contratti di lavoro sono conclusi con loro, il che implica il pagamento di contributi a fondi extra-bilancio. Per tali organizzazioni, viene fornito un tipo di preferenza.
L'importo fiscale calcolato viene ridotto dell'importo dei pagamenti effettivamente effettuati a fondi extra-budget per l'imprenditore e per i dipendenti. Ma! Non può chiudere completamente il beneficio concesso; l'importo massimo della riduzione è pari alla metà dell'imposta calcolata. Quindi, se la tassa è determinata per un importo di 10.000 rubli tramite calcolo e i contributi sono 20.000 rubli, allora saranno pagati esattamente 5.000 rubli (metà dell'importo stimato).
Cure infermieristiche
A volte sorgono situazioni in cui nel processo di fare affari diventa chiaro che l'applicazione di un diverso regime fiscale sarà molto più redditizia. In tali casi, può essere presa la decisione di lasciare l'imputo. Ma dovresti sapere che se riesci ad accedervi in qualsiasi momento, poi volontariamente vai - solo dal 1 gennaio. Per fare ciò, è necessario presentare una domanda fiscale per la cancellazione come pagatore di UTII.
È molto importante non dimenticare di indicare tutti i tipi di attività che rientrano in UTII nella propria azienda e per le quali è prevista l'assistenza. Se uno di loro viene dimenticato per qualche motivo, ti verrà richiesto di continuare a riferire su di esso e pagare le tasse.
Se lasciare l'imputazione non è volontario, ma è dovuto al fatto che il contribuente ha smesso di soddisfare i criteri in base ai quali potrebbe essere collegato allo scambio, è obbligato a passare al sistema fiscale generale.
Importante! Se il motivo della partenza era un eccesso di numeri, dovrai ricalcolare le tasse per il trimestre in cui è successo. In altri casi, la transizione avviene dal primo giorno del trimestre successivo.
Operazioni in contanti e contabilità all'imput
Quando si applica il sistema UTII, i problemi di conformità con la disciplina del contante non perdono la loro rilevanza. Come in precedenza, le organizzazioni dovrebbero tenere un libretto di cassa, redigere spese e incassi con ordini in contanti di credito e debito. La legge sulla contabilità solo i singoli imprenditori sono esentati dalla sua manutenzione obbligatoria. Le organizzazioni legate alle piccole e medie imprese sono tenute a conservare registri contabili completi, tutti i registri e a consegnare i saldi annuali alle autorità fiscali e statistiche. È vero, è consentita la possibilità di presentare bilanci in forma semplificata.
Importante! Tutte le piccole e medie imprese (sia le organizzazioni che gli imprenditori) hanno il diritto di non fissare un limite di saldo di cassa.
Uno dei momenti più piccanti è la questione dell'uso dei registratori di cassa da parte dei funzionari. Poiché i loro pagamenti fiscali non sono collegati all'importo delle entrate percepite, non hanno alcun obbligo di applicare la CCP. Con il desiderio e i mezzi appropriati, possono farlo. Ma su richiesta dell'acquirente, devono fornire un documento che confermi la ricezione dei fondi. Tuttavia, nel contesto dell'introduzione (ad eccezione delle aree non dotate di Internet a banda larga) dei registratori di cassa online, la risposta alla domanda "Verranno introdotti i registratori di cassa per UTII?" non è così chiaro. A proposito, l'importo dell'imposta calcolato può essere ridotto dell'importo confermato del costo di acquisizione di un registratore di cassa online; È vero, non più di 18.000 rubli per un dispositivo.
Altre responsabilità fiscali
Nella sua essenza economica, l'imputazione è progettata per sostituire una serie di imposte che un'entità legale paga, costrette ad applicare un sistema fiscale generale.Prima di tutto, è, ovviamente, l'imposta sul reddito - i rapporti non vengono compilati, l'imposta sul reddito non viene pagata. Esattamente la stessa situazione si applica all'imposta sul valore aggiunto. Tuttavia, ci sono eccezioni: le dichiarazioni sono compilate e il pagamento da parte dei funzionari in caso di IVA sulle importazioni e IVA sul contratto di locazione di proprietà comunale.
L'importatore sostituisce anche l'imposta sulla proprietà aziendale. Per quanto riguarda l'imposta sul reddito, non è pagata al momento dell'imputazione solo dai singoli imprenditori stessi. Per i dipendenti, agiscono rispettivamente come agenti fiscali, trattengono l'imposta, riportano e trasferiscono integralmente al bilancio. Bene, incorrono in sanzioni penali in caso di trasferimento o segnalazione tempestivi non consegnati in tempo.
Tutte queste preferenze si riferiscono solo ai tipi di attività a cui si applica l'imputazione. Se un imprenditore è impegnato in attività per le quali viene applicato il sistema fiscale generale, la contabilità fiscale viene svolta per loro separatamente e per intero.
Dove è registrato il gestore?
Tutti i pagatori dell'imputazione sono obbligatori registrati in tale veste presso le autorità fiscali. Esistono due opzioni: nel luogo di residenza e nel luogo di lavoro. Dipende dal tipo di attività e dalla forma giuridica.
- Un singolo imprenditore è registrato nel luogo di residenza se presso l'ITII si trovano attività all'aperto, trasporto su strada, commercio al dettaglio o distribuzione (senza oggetto fermo). In altri casi, sono registrati presso l'ufficio delle imposte nel luogo in cui si trova la proprietà e, di conseguenza, lo svolgimento dell'attività.
- Le imprese possono avere un indirizzo legale ed effettivo, che a volte per un motivo o per l'altro differiscono. Sono registrati presso l'indirizzo legale (non attuale!) Al momento della registrazione per la pubblicità esterna, il trasporto su strada e la distribuzione e la distribuzione al dettaglio. In tutti gli altri casi, anche nel luogo in cui si svolge l'attività.
Tempistica e rendicontazione fiscale
Il periodo d'imposta per la presentazione delle dichiarazioni di imputazione è di un quarto. Di conseguenza, la dichiarazione viene presentata trimestralmente entro il 20 ° giorno del mese successivo al trimestre di riferimento. La dichiarazione è compilata per tutti i tipi di attività e strutture. Se, ad esempio, l'attività dei punti di ristorazione viene svolta a più indirizzi, il calcolo degli importi del reddito imputato viene effettuato nel contesto di questi oggetti con l'indicazione di ciascun indirizzo e volume fisico. Se un'impresa svolge diversi tipi di attività, viene presentato anche un rapporto per ciascuna di esse.
I metodi e le condizioni di segnalazione sono esattamente gli stessi di altri tipi di rapporti fiscali: su carta con un codice a barre obbligatorio o tramite canali di comunicazione sicuri. Al fine di evitare inutili domande per le autorità fiscali durante lo svolgimento di audit documentali, è consigliabile allegare una nota esplicativa con documenti che confermano, ad esempio, cambiamenti negli indicatori fisici (locazione di una sede di negoziazione, locali, accordo sulla risoluzione di un accordo, ecc.) E pagamento di contributi a fondi di bilancio.
Se, dopo un po 'di tempo dalla presentazione della dichiarazione, il pagatore rivela in modo indipendente le inesattezze e gli errori rilevati, è necessario apportare un adeguamento e inoltrarlo alle autorità fiscali. Se gli errori hanno portato al fatto che l'imposta è stata ricalcolata verso l'alto, si consiglia di pagare la differenza prima di presentare i dati adeguati all'imposta. Quindi le autorità fiscali non applicano penali e multe per violazione.
conclusione
Vremenka è una modalità speciale interessante e comoda per i contribuenti. Ti consente di prevedere in modo affidabile l'ammontare delle spese per i pagamenti fiscali e ottimizzare l'onere di presentare tutti i tipi di rapporti e dichiarazioni.Ma è buono solo per un'azienda stabile. Coloro che non sono in grado di garantire un reddito stabile potrebbero aver bisogno di esaminare altri sistemi di tassazione, perché indipendentemente dal fatto che ci fosse abbastanza reddito per il periodo passato, arriverà la scadenza del pagamento delle tasse.
Sul suolo russo, l'impock ha messo radici. Questa modalità è stata introdotta con la prospettiva della cancellazione, tuttavia, grazie a numerose richieste, la data della sua cancellazione è già stata posticipata più volte. L'ultima volta è stato proposto di interromperne l'uso nel 2018, il che ha persino causato un certo panico nella comunità aziendale. È già arrivato, ma l'imput rimane ancora con noi. Ad oggi, si presume che dovrebbe cessare di esistere dall'inizio del 2021. Ma ... aspetta e vedi! Come si suol dire - non c'è nulla di più permanente che temporaneo. Forse lo stato deciderà ancora sul suo funzionamento indefinito.
