Posizione e indirizzo della persona giuridica. Conseguenze di una mancata corrispondenza tra l'indirizzo legale e l'ubicazione effettiva dell'entità giuridica

Secondo l'art. 54 del Codice Civile della Federazione Russa, qualsiasi persona giuridica nel nostro Paese deve necessariamente avere un nome indicante la sua forma organizzativa, nonché la sua posizione. Pertanto, le autorità fiscali possono tracciare la posizione di un'organizzazione e distinguerla dalle altre con un nome simile e un'attività economica simile. Queste informazioni consentono al Federal Tax Service e alle banche di tracciare la discrepanza tra l'indirizzo ufficiale e quello effettivo, e in questo modo determinare l'inaffidabilità del cliente o la riluttanza dell'imprenditore a pagare le detrazioni fiscali.

Posizione della persona giuridica

Per le attività imprenditoriali, il fondatore deve registrarsi secondo le regole del codice civile. Tutte le informazioni sulla creazione, riorganizzazione o liquidazione dell'organizzazione devono essere inserite nel registro statale. L'indirizzo dell'entità legale è anche indicato qui, tuttavia, questo termine non interpreta correttamente il concetto. Il problema è che una "persona" è soggetta a diritti civili e di per sé non può avere un luogo specifico di registrazione. È più appropriato parlare della posizione.

Art. 54 parte 2 del Codice Civile della Federazione Russa determina l'indirizzo di un'entità legale nel luogo della sua registrazione statale in uno dei dipartimenti di controllo fiscale. Negli ultimi anni, i casi sono diventati più frequenti quando la persona è registrata nel luogo di residenza o di registrazione del fondatore. Le autorità fiscali si oppongono a questa pratica, ma i tribunali sostengono principalmente gli imprenditori.

Interpretazione dei concetti

L'indirizzo legale di un individuo è una definizione piuttosto assurda utilizzata nel discorso commerciale e in alcuni documenti ufficiali. A causa del fatto che la legislazione non ha definizioni chiare per i concetti di indirizzo "reale" e "legale", vi è una sostituzione di valori e la possibilità di interpretazioni diverse. Si scopre che la società è registrata in un posto, ma tutta la documentazione, i dipendenti e tutte le sue attività sono concentrate in un altro, che è considerato effettivo.

Molti fondatori usano la formalità di questi concetti; al momento della registrazione, le organizzazioni acquistano l'indirizzo di un'entità legale. Pertanto, ad un certo punto, i servizi pubblici, le banche o le forze dell'ordine potrebbero avere domande sulla legittimità di tali pratiche. I problemi sorgono anche con i clienti che, per un motivo o per l'altro, vogliono contattare l'organizzazione.

Un modello simile può essere rintracciato quando viene registrato l'indirizzo postale di una persona giuridica. Tutta la corrispondenza in arrivo viene ricevuta e consegnata da una persona speciale al luogo dell'effettiva sede dell'impresa.

Problema di scelta

Principi di registrazione legale Le persone in ogni regione della Russia sono diverse, molto dipende dalla competenza dei funzionari fiscali e dalle caratteristiche individuali della regione. Tuttavia, la prima cosa a cui tutti i servizi FTS prestano attenzione è se le informazioni fornite vengono visualizzate nell'elenco in cui sono indicati gli indirizzi di registrazione di massa delle persone giuridiche. Di norma, le autorità fiscali sono a conoscenza di tutti questi luoghi e un simile tentativo attirerà immediatamente l'attenzione, l'organizzazione può essere scambiata per una società di un giorno.

Al fine di evitare spiacevoli conseguenze, è necessario rispettare le regole stabilite dalla legge. Registrazione legalei volti possono presentarsi come segue:

• nel luogo di residenza effettiva del fondatore (non funziona in tutte le regioni, ma esiste una pratica di riconoscimento giudiziario di tale diritto);
• in locali in affitto;
• nei locali, di proprietà di uno dei fondatori.

Quasi tutte le offerte di registrazione rapida ed economica, che sono facili da trovare su Internet, offrono indirizzi di registrazione di massa di persone giuridiche che hanno già centinaia e migliaia di nomi. Di seguito verrà discusso il pericolo di tale pratica.

Necessità di conferma

Le relazioni giuridiche in materia di registrazione dell'attività imprenditoriale sono regolate dalla legge federale dell'8 agosto 2001. Ecco tutti i documenti necessari per inserire le informazioni sull'organizzazione nel registro della contabilità statale, nonché le condizioni alle quali viene redatto l'indirizzo dell'entità giuridica.

Pertanto, si ritiene ampiamente che, al fine di confermare l'affidabilità di queste informazioni, sia necessario fornire ulteriori documenti che attestano la legalità dell'uso di questa sala. Ad esempio, un contratto di locazione, un documento che conferma la proprietà, ecc. Tuttavia, nell'art. 12 FZ dell'8 agosto 2001 non si fa menzione della necessità di fornire ulteriori informazioni sull'ubicazione del giur. persona.

In questo caso, il rifiuto delle autorità fiscali di registrarsi è illegale e può essere impugnato in tribunale. La registrazione di una persona giuridica ha carattere di notifica, inoltre, secondo la legge, gli organi del Servizio fiscale federale non possono verificare l'accuratezza delle informazioni fornite. In pratica, poche organizzazioni possono permettersi contenziosi con il servizio fiscale, quindi cercano di presentare tutti i documenti necessari.

Quando possono sorgere domande sull'affidabilità dei dati?

In Russia, ogni anno vengono registrate migliaia di azioni fraudolente che coinvolgono il riciclaggio di denaro "sporco" attraverso imprese di un giorno, poiché il servizio fiscale ha sviluppato un algoritmo speciale per individuare gli imprenditori disonesti. Le principali disposizioni su come controllare l'indirizzo di registrazione delle persone giuridiche per il mancato rispetto delle condizioni legislative sono specificate nella Risoluzione del Plenum della Corte Suprema di Arbitrato della Federazione Russa del 30 luglio 2013 n. 61. Secondo questo documento, i seguenti casi possono causare sospetti nei servizi fiscali:

1. Il luogo indicato non esiste o l'edificio, la stanza è stata distrutta.
2. Il codice postale è assegnato alla proprietà incompiuta ed è condizionale.
3. È indicato l'indirizzo della registrazione di massa delle persone giuridiche, che il servizio fiscale federale è tenuto a verificare prima di tutto. Soprattutto se la corrispondenza inviata viene restituita con una nota sull'impossibilità della consegna.
4. Nel caso in cui i dati specificati coincidano con l'ubicazione delle unità militari o delle organizzazioni statali.
5. C'è una dichiarazione del proprietario dei locali o dell'edificio sul rifiuto di registrare questa persona giuridica.

In caso di inosservanza di uno dei punti indicati, le autorità fiscali hanno il diritto di richiedere all'organizzazione di fornire un indirizzo reale. In caso di ripetuta ignorazione di tali richieste, il servizio fiscale federale può richiedere la liquidazione dell'impresa.

Possibili rischi

Per prevenire qualsiasi attività fraudolenta con la registrazione di una persona giuridica, il Servizio fiscale federale ha creato un elenco speciale di luoghi inaffidabili. Puoi conoscerlo sul sito ufficiale del servizio pubblico. Questo servizio è utile non solo per i dipendenti del Servizio fiscale federale, ma anche per gli imprenditori che registrano l'indirizzo di una persona giuridica.

Se il fondatore acquisisce informazioni sulla posizione ufficiale dell'organizzazione da persone esterne, si assume alcuni rischi, indipendentemente dal fatto che fosse a conoscenza di ciò che stava accadendo o meno. L'acquisto di un indirizzo commerciale può portare alle seguenti conseguenze indesiderabili:

1. Tutti i documenti inviati dal venditore saranno falsi e i locali previsti nel contratto non esistono affatto o tutti i diritti ad esso sono illegali.
2. Se l'indirizzo compare nelle liste nere della registrazione di massa, le autorità fiscali possono provvedere alla registrazione, sebbene tali misure non siano precisate in alcun punto della legge. Questo problema è di solito risolto attraverso i tribunali.
3. Se nel caso di ispezioni da parte delle autorità fiscali o delle forze dell'ordine gli indirizzi effettivi e legali non coincidono, ciò diventerà un'occasione per far sì che l'organizzazione venga inclusa nell'elenco delle società di un giorno.
4. Potrebbero sorgere problemi anche durante la registrazione di un conto bancario.
5. La difficoltà principale risiede nella difficoltà di ricevere la corrispondenza, in particolare dal Servizio fiscale federale. La restituzione di lettere e notifiche sarà considerata dalle autorità fiscali come motivo per ulteriori ispezioni. È importante ricordare che una lettera raccomandata inviata dall'autorità fiscale entro sei giorni sarà considerata ricevuta, indipendentemente dal fatto che esista o meno una tale società.

Gli imprenditori coscienziosi che sono responsabili della registrazione di una persona giuridica non hanno tali problemi. I fondatori inesperti devono familiarizzare in anticipo con l'intero quadro legislativo su questo tema, nonché calcolare i possibili rischi.

Questioni legali

Per contrastare il riciclaggio di fondi ottenuti con mezzi criminali o diretti ad attività terroristiche, negli ultimi anni si è assistito alla tendenza dei servizi fiscali a cooperare con organizzazioni finanziarie statali e private. Le banche erano obbligate a raccogliere ulteriori informazioni sul cliente, che poi fornivano al Servizio fiscale federale e, se necessario, alle forze dell'ordine.

Quando identifica un cliente, la banca ha il diritto di richiedere l'intero pacchetto di documenti, compresi quelli che confermano il suo diritto di utilizzare l'indirizzo legale indicato nella domanda. Incoerenze in questa materia possono diventare motivo di rifiuto di emettere un conto corrente. Per ulteriori informazioni su tutte le regole e le sfumature, è possibile contattare le persone giuridiche per assistenza con una banca come Sberbank. Gli indirizzi degli uffici più vicini sono presentati sulla mappa interattiva del portale ufficiale.

Da parte dei servizi fiscali, la procedura è più rigorosa:

1. Il servizio fiscale federale può avviare la liquidazione dell'organizzazione, soprattutto se non sono state presentate segnalazioni nel corso dell'anno e non sono state condotte operazioni bancarie.
2. Se l'impresa svolge attività, ma non vi è alcuna connessione con essa, i dipendenti del Servizio fiscale federale hanno il diritto di adottare le seguenti misure:

• rendere le informazioni nel registro statale delle persone giuridiche che le informazioni sulla posizione dell'organizzazione possono essere considerate inesatte;
• secondo l'art. 14.25 del Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa, le autorità fiscali hanno il diritto di imporre un'ammenda alla testa e, in caso di ripetute violazioni, di squalificare la società per diversi anni;
• FTS può anche obbligare la banca a risolvere il contratto con una società inaffidabile;
• attraverso il tribunale per ottenere la liquidazione dell'organizzazione.

Al fine di evitare tali spiacevoli situazioni, è necessario contattare l'organizzazione finanziaria con la quale l'imprenditore desidera concludere un accordo per spiegazioni dettagliate.

Le condizioni più favorevoli per la registrazione di un conto corrente, anche attraverso il portale, sono fornite da Sberbank alle persone giuridiche. Gli indirizzi sono disponibili sul sito ufficiale.

Come proteggerti?

Eppure, ci sono situazioni in cui semplicemente non ci sono fondi per acquistare il tuo ufficio e affittare una stanza speciale non è incluso nei piani di un uomo d'affari alle prime armi. In tali casi, è possibile ricorrere ai servizi di aziende speciali, che a pagamento forniscono un indirizzo per una persona giuridica. A Mosca, questa pratica è particolarmente comune, a causa di carenze nella propria area, centinaia di imprenditori sono costretti o si rivolgono intenzionalmente a tali istituzioni.

Tutti i rischi associati a questo processo sono stati discussi sopra. Per minimizzarli, devi seguire semplici regole:

1. Prima di concludere un accordo, è necessario verificare l'indirizzo dell'entità legale specificata nel contratto. È possibile che in realtà non esista o che tutti i documenti che confermano il diritto di utilizzare questa particolare stanza siano falsi.
2. Una buona alternativa è quella di utilizzare il servizio di corrispondenza. Nel concludere un tale accordo, l'imprenditore può essere sicuro che le lettere e le notifiche non andranno perse e saranno trasferite alla società del cliente. Ma questo servizio è temporaneo, raramente chiunque fornisce i propri dati per più di un anno.
3. Un'altra opzione è quella di registrare una persona giuridica. indirizzo presso il luogo di registrazione di uno dei fondatori dell'organizzazione, ciò richiederà il consenso degli adulti che vivono nell'appartamento. Il Servizio fiscale federale non accoglie con favore questa iniziativa, ma non può neppure vietarla.

Va tenuto presente che una tale pratica può comportare una serie di problemi in futuro, soprattutto quando sarà necessario modificare l'indirizzo di un'entità giuridica. In caso di registrazione presso un altro ufficio fiscale sorgeranno difficoltà, la necessità di pagare le tasse statali, la riemissione di tutti i documenti contabili e un conto bancario.

Cambio legale di indirizzo legale

La legge non proibisce alle organizzazioni di trasferirsi in un altro luogo un numero illimitato di volte, l'importante è seguire tutte le misure prescritte. Un cambio di indirizzo di un'entità legale non significa la formazione di un nuovo soggetto di relazioni giuridiche. Azioni di questa natura sono associate a determinate difficoltà, principalmente soggette a una nuova registrazione presso un altro ufficio delle imposte.

I seguenti documenti devono essere presentati alle autorità del servizio fiscale federale:

1. Una conclusione che conferma che il cambio di indirizzo di un'entità legale è stato approvato in un'assemblea generale dalla maggioranza dei voti dei fondatori dell'organizzazione.
2. Domanda sotto forma di 13001 e n. P14001 per la registrazione di tutte le modifiche apportate ai documenti costitutivi.
3. Documenti che confermano la proprietà della proprietà (un'eccezione è il caso in cui la registrazione è avvenuta nel luogo di residenza).
4. Due copie della carta dell'organizzazione.
5. Ricevuta di pagamento del dazio statale.

Al momento della presentazione di tutti i documenti, alla persona responsabile verrà data una notifica, che indicherà la data di ricezione della decisione di conferma del cambio di indirizzo dell'entità legale. Dopo aver registrato i nuovi dati, è necessario aggiornare i codici statistici del Comitato statale statale. Inoltre, su tutte le modifiche sarà necessario informare la Cassa pensione, la Cassa di previdenza sociale e il MHIF, nonché la banca in cui si trova il conto corrente. Molto spesso, Sberbank viene utilizzata per questi scopi; questa istituzione fornisce servizi legali di alta qualità alle persone giuridiche da molti anni. Gli indirizzi delle filiali più vicine sono disponibili sul sito Web ufficiale dell'organizzazione finanziaria.

Ragioni per la liquidazione

In pratica, le aziende si trovano di fronte al fatto che un frequente cambiamento nelle ispezioni fiscali può portare a un'ulteriore attenzione da parte del Servizio fiscale federale, le autorità percepiscono questa azione come un tentativo di eludere le tasse. Idealmente, quando si sposta un'azienda da un luogo a un altro, è meglio lasciare lo stesso indirizzo di registrazione della persona giuridica. A condizione che il fondatore concluderà un accordo ufficiale con il proprietario dei locali affittati. Altrimenti, al primo controllo questo posto sarà inserito nella lista nera e il Servizio fiscale federale ha il diritto di chiedere la liquidazione dell'organizzazione.

Ma anche in una situazione del genere, c'è una via d'uscita: in tribunale, puoi chiedere altro tempo per correggere errori legali. Tuttavia, tali misure drastiche sono più probabilmente un'eccezione che una regola. In genere, il Servizio fiscale federale ha presentato una petizione per liquidare la società in casi estremi, quando tutti i dati relativi alle sue attività non sono solo assenti dal registro unificato delle entità giuridiche, ma non vi sono prove del lavoro effettivo dell'organizzazione.

In tali casi, il gestore può spiegare che le lettere, per motivi indipendenti da lui, non hanno raggiunto il luogo. Quindi modificare ufficialmente tutti i dati legali e informare le autorità di vigilanza sull'eliminazione del problema. In genere, il servizio fiscale federale riconosce e conferma lo status dell'istituzione.

Cosa dovrebbe sapere il fondatore?

Oggi, il governo russo presta molta attenzione ai problemi di evasione fiscale, pertanto, quando si crea la propria società e si registra un'entità legale, è indispensabile prendere in considerazione tutti i rischi di azioni future.

Sulla base di quanto sopra, è possibile trarre le seguenti conclusioni:

1. Se è impossibile registrare un'entità legale nella propria sede e se è necessario acquistare un indirizzo da terzi, è necessario necessariamente stipulare un contratto di locazione, nonché controllare le informazioni fornite sul sito Web del Servizio fiscale federale.
2. Se le autorità regolatorie presentano reclami con l'organizzazione in merito all'incoerenza degli indirizzi legali ed effettivi o all'inesattezza dei dati già indicati, è possibile richiedere un ritardo per eliminare gli errori di progettazione. In genere, i servizi fiscali sono accomodanti, a condizione che l'attività imprenditoriale sia effettivamente condotta e che non vi siano segni di riciclaggio di denaro.
3. Una persona giuridica può essere registrata nel luogo di residenza effettivo del fondatore. In caso di problemi, puoi difendere i tuoi diritti attraverso i tribunali.

Spesso, gli imprenditori hanno difficoltà nella fase di emissione di un conto corrente; una banca di solito solleva sospetti che gli indirizzi legali e reali non coincidano. È possibile risolvere il problema fornendo ulteriori informazioni sul diritto di utilizzare i locali in cui è registrata la persona giuridica. il viso. Inoltre, è necessario selezionare attentamente le banche per le transazioni finanziarie, in un'organizzazione ampia e affidabile l'intero processo viene regolato e verificato, quindi molte persone scelgono Sberbank (per le persone giuridiche) per aprire un conto corrente. Gli indirizzi a Mosca sono disponibili sul sito ufficiale o nell'applicazione mobile.