Al giorno d'oggi, la riforma della sfera economica continua, associata all'introduzione globale delle relazioni di mercato in tutti gli aspetti della vita.
Non è passato e problemi fiscali. Uno dei pagamenti più significativi è l'imposta sul valore aggiunto riscossa sul margine, che viene creato nei processi di produzione, nonché nel fatturato dei prodotti.
Si riferisce a imposte indirette poiché si tratta, in effetti, di un premio incluso nel prezzo dei beni che il consumatore finale paga. In questo articolo, il lettore riceverà una risposta alla domanda su come calcolare l'IVA e non affrontare problemi fiscali.
Il concetto di imposta sul valore aggiunto
L'imposta sul valore aggiunto (IVA) è un'imposta indiretta che viene riscossa a un'impresa in base al costo dei beni (servizi) raccolti durante l'elaborazione. Come calcolare l'IVA presso l'impresa? La base di questa imposta è calcolata dalla differenza tra il reddito derivante dalla vendita di prodotti e l'ammontare totale dei costi della sua fabbricazione o lavorazione, che includono il costo delle materie prime, dei semilavorati, dei materiali ricevuti da terzi appaltatori. Ci sono alcuni beni e servizi che, secondo la legge, sono totalmente o parzialmente esenti dal pagamento della tassa corrispondente.
I principali obiettivi della tassazione dell'IVA sono:
- Fiscale (riempiendo il tesoro statale).
- Esportazione (restituzione della vendita di beni e servizi all'estero). Secondo i creatori, dovrebbe stimolare l'esportazione di prodotti con una grande percentuale di valore aggiunto, vale a dire l'industria manifatturiera.
Sorge la domanda: "Come calcolare l'IVA sull'ammontare dei beni acquistati?" Quindi, un'organizzazione che ha acquistato prodotti a 200 rubli per unità lo ha venduto per 270 rubli (IVA inclusa). Di conseguenza, l'importo di 270-200 = 70 rubli sarà tassato.
L'IVA è un'imposta indiretta, pertanto i suoi contribuenti effettivi e legali non corrispondono. I singoli imprenditori e le aziende pagano legalmente l'importo dell'imposta al bilancio, ma in realtà - i consumatori finali lo pagano "di tasca propria".
Chi è il contribuente?
Per capire come calcolare correttamente l'IVA, è necessario studiare in dettaglio gruppi di pagatori la cui tassazione è sostanzialmente diversa l'una dall'altra. Questi includono:
- Organizzazioni che svolgono operazioni imponibili.
- Imprenditori individuali rilevanti.
- Persone che sono tenute al pagamento dell'IVA a causa della circolazione delle merci al di fuori del confine.
Di norma, i contribuenti IVA sono singoli imprenditori e organizzazioni tassati su base comune.
I rappresentanti del primo e del secondo gruppo possono diventare proprietari di agevolazioni fiscali sotto forma di esenzione dall'IVA.
Chi è idoneo al rilascio?
Alcune società potrebbero essere totalmente esenti dall'IVA. Un prerequisito è che le entrate dei tre mesi di calendario precedenti non debbano superare i due milioni di rubli. In questo caso, le entrate vengono calcolate dall'intero volume del fatturato, sia imponibile con valore aggiunto sia non imponibile.
Al momento del rilascio, deve essere fornito il seguente elenco di documenti:
- estratto conto;
- estratto dal libro di vendita;
- una copia del giornale di fatturazione;
- per i singoli imprenditori: un estratto del diario delle operazioni commerciali.
Oggetto della tassazione
È importante scoprire esattamente quali operazioni sono soggette all'IVA. Questi includono:
- vendite di prodotti sul territorio della Federazione Russa;
- trasferimento gratuito di diritti di proprietà;
- trasferimento di merci non deducibili per le proprie esigenze sul territorio della Federazione Russa;
- importazione di merci importate;
- lavori di costruzione e installazione per le proprie esigenze.
Quali transazioni non sono soggette all'IVA?
Le transazioni non correlate al processo di implementazione non sono tassate, vale a dire:
- operazioni di circolazione di valuta;
- trasferimento di fondi al cessionario durante la riorganizzazione;
- investire in fondi autorizzati di aziende agricole, società di persone e cooperative;
- trasferimento di proprietà ad attività statutarie non imprenditoriali di organizzazioni senza scopo di lucro o sotto forma di restituzione di parte del partecipante all'uscita dalla comunità;
- operazioni relative alla privatizzazione dei locali residenziali dello stock abitativo comunale (statale);
- trasferimento gratuito di alloggi, strutture comunali e sociali, nonché oggetti di proprietà statale (comunicazioni del gas, strade, reti elettriche, ecc.).
Numerosi fattori influenzano il modo di calcolare correttamente l'IVA, compresa la determinazione del luogo di vendita.
Consideriamo ora le aliquote d'imposta sul valore aggiunto di base applicabili nella Federazione Russa.
Aliquota IVA 0%
Il tasso zero viene applicato durante l'implementazione:
- esportare merci al di fuori della Federazione Russa;
- opere e servizi finalizzati alla produzione di prodotti di esportazione;
- opere e servizi relativi al transito di merci attraverso il territorio della Federazione Russa;
- servizi di trasporto passeggeri e trasporto bagagli se uno degli endpoint si trova al di fuori del paese.
Aliquota IVA del 10%
Questo tasso di interesse viene utilizzato quando viene venduto uno dei tipi di prodotti:
- prodotti alimentari secondo l'elenco stabilito;
- alcuni prodotti per l'infanzia affermati;
- periodici stampati (ad eccezione di quelli con contenuto erotico o pubblicazioni di natura pubblicitaria);
- prodotti di libri scientifici ed educativi;
- forniture mediche e medicinali;
- altri prodotti medici.
Aliquota IVA 18%
Tutti gli imprenditori a un certo punto pensano a come calcolare l'IVA. Il 18% viene riscosso su tutti gli altri beni e servizi che non sono stati inclusi nei due precedenti gruppi.
Un altro metodo per calcolare questa imposta è determinare il rapporto percentuale - 10% o 18% - tra l'aliquota fiscale e la base imponibile (presa come 100%), aumentato dell'aliquota corrispondente. È caratteristico per i seguenti casi:
- se i fondi vengono ricevuti a fronte di consegne future;
- se gli agenti fiscali trattengono un determinato importo di imposta;
- quando si vendono beni, lavori, servizi acquistati da una controparte di terze parti tenendo conto dell'importo dell'IVA;
- se vengono venduti prodotti e prodotti trasformati dell'industria agricola.
Come calcolare l'IVA in questo caso? Di solito usa una delle seguenti formule:
- IVA = X: (110) * 10
o
- IVA = X: (118) * 18.
Dopo aver determinato a quale gruppo pagatore appartiene una o un'altra società, si può facilmente calcolare l'importo dell'imposta che deve essere trasferito allo stato.
Come calcolare l'IVA per il bilancio?
La società "Monolith International" è specializzata nella fornitura di servizi al pubblico. Durante il periodo in esame, ha acquistato e capitalizzato materiali per un importo di 59.000 rubli (IVA inclusa - 9.000). Allo stesso tempo, la società ha fornito servizi con un'aliquota IVA del 18% per un importo di 141.600 rubli (incluso 21.600 IVA).
Come calcolare l'IVA che la società "Monolith" deve trasferire al bilancio statale? Sottraendo dall'importo dell'IVA maturato dalla società sui servizi venduti, l'importo dell'imposta a monte (maturata durante l'acquisizione di materiali). Quindi, calcoliamo l'importo delle detrazioni fiscali per il bilancio: 21 600 - 9000 = 12 600 rubli.
Periodo fiscale per il rapporto sul valore aggiunto
Un periodo fiscale indica un mese di calendario. Per una parte dei contribuenti con entrate mensili fino a due milioni di rubli, questo è un quarto.Come calcolare l'IVA e pagarla correttamente, a seconda della periodizzazione della rendicontazione? Secondo le disposizioni, l'imposta viene pagata entro il ventesimo giorno del periodo di riferimento successivo. Il suo importo viene calcolato in base all'importo delle vendite del periodo fiscale scaduto.
Quali moduli di segnalazione vengono utilizzati?
Non è sufficiente sapere come calcolare l'imposta (IVA). È necessario presentare correttamente i moduli di segnalazione alle autorità fiscali. Inoltre, i contribuenti devono rispettare le regole per la presentazione delle dichiarazioni per il periodo di riferimento. Va ricordato che ci sono forme approvate di dichiarazioni IVA (nonché un modulo per la tassazione con un'aliquota dello 0%), nonché istruzioni standard per la loro compilazione.
Il pagatore deve presentare una dichiarazione all'autorità fiscale situata nel luogo di registrazione entro il ventesimo giorno del mese successivo al periodo d'imposta di rendicontazione.
Utilizzando tutte le regole e le raccomandazioni di cui sopra, è possibile migliorare in modo significativo il rapporto con l'ufficio delle imposte.
