Disciplina della liquidità nel 2014. Mantenimento della disciplina in denaro

Tutte le imprese della Federazione Russa, indipendentemente dal settore di attività e dalla forma giuridica, devono mantenere risorse finanziarie gratuite negli istituti bancari. Ciò offre l'opportunità di esercitare il controllo sul flusso di cassa delle società. Quando si lavora con denaro contante, tutte le imprese sono tenute a mantenere la disciplina del contante. Considera ulteriormente ciò che rappresenta.

Ordine corrente

A partire dal 1 ° giugno 2014 è stata stabilita una nuova contabilità delle operazioni, le regole in base alle quali la disciplina della liquidità dovrebbe essere rispettata. Cos'è questo? Le spiegazioni sono fornite nel regolamento della Banca centrale n. 373-P. In conformità con esso, è necessario stabilire e calcolare un limite al saldo in contanti. Il nuovo ordine prevede le precedenti forme di spesa e ordini di ricevuta. Per le piccole imprese, il non utilizzo del limite del saldo di cassa costituisce l'unica modifica della disciplina della liquidità. In caso contrario, devono rispettare tutte le norme applicabili alle persone giuridiche. Le forme dei documenti in contanti sono rimaste le stesse. Allo stesso tempo, avrebbe dovuto rimuovere parte dei dettagli (account corrispondenti), ma sono rimasti sui moduli.

Quadro normativo

Disciplina del denaro - che cos'è? Rappresenta la corretta e tempestiva esecuzione delle spese e dei documenti di ricevuta, l'assenza di superamento del limite e delle restrizioni pagamenti in contanti. Sulla base della legge federale n. 86, è stato adottato un decreto che istituisce la procedura per le operazioni con monete e banconote della Banca di Russia nella Federazione russa da parte di soggetti giuridici, ad eccezione della Banca centrale, degli istituti di credito, nonché un regime semplificato per i singoli imprenditori e le piccole imprese.

Regolamento per le persone giuridiche

La disciplina in materia di liquidità per le persone giuridiche prevede la determinazione dell'importo massimo consentito di liquidità. Questo viene fatto in modo appropriato documento amministrativo. L'importo stabilito può essere individuato nel luogo delle operazioni selezionato dal gestore dopo che il saldo di cassa è stato ritirato nel registratore di cassa alla fine della giornata. L'entità giuridica determina in modo indipendente il limite in conformità all'appendice della direttiva, in conformità con la natura delle sue attività e tenendo conto del volume di esborsi o incassi.

Entità legale

Ha anche una procedura in base alla quale la disciplina del denaro deve essere rispettata. L'unità della persona giuridica che trasferisce contanti su un conto bancario, il limite viene fissato tenendo conto dei saldi appositamente previsti. Una copia dell'ordine al riguardo viene inviata all'ubicazione del dipartimento secondo la procedura stabilita dall'azienda.

Accumulazione di fondi oltre il limite

La disciplina della liquidità consente di archiviare denaro gratuito nei giorni di retribuzione, pagamenti, borse di studio inclusi nel libro paga e contributi previdenziali, secondo la metodologia definita per la compilazione dei moduli statali di monitoraggio statistico, compreso il giorno in cui la banca ha emesso i fondi per le esigenze indicate. L'accumulazione di fondi eccedenti il ​​limite è consentita nei fine settimana e nei giorni festivi, se l'entità giuridica esegue operazioni. In altri casi, il superamento del limite rappresenterà una violazione della disciplina in materia di liquidità. Piccole imprese e i singoli imprenditori non possono fissare limiti al saldo.

Azioni di un rappresentante autorizzato di una persona giuridica

La disciplina del denaro contante prevede la consegna di denaro contante a una banca con un conto dell'organizzazione o a un istituto che fa parte del sistema della Banca di Russia e che effettua trasporti, raccolta di denaro, conteggio, ricezione, cernita, imballaggio e generazione di denaro. Questa operazione viene eseguita dalla persona responsabile nominata dal capo dell'impresa. Una persona autorizzata di una suddivisione separata ha il diritto di trasferire denaro direttamente alla cassa o alla banca in cui è aperto il conto della società, secondo le modalità stabilite dall'entità giuridica.

Operazioni in contanti

Sono effettuati da un cassiere o altro dipendente nominato dal capo dell'entità legale, da un singolo imprenditore o da un altro dipendente autorizzato dal personale dei propri dipendenti. Allo stesso tempo, gli obblighi e i diritti ufficiali corrispondenti sono stabiliti per lui. Il capo dell'impresa dovrebbe familiarizzare la persona responsabile con le istruzioni per la firma di quest'ultima. Se la società ha diversi cassieri, uno di essi viene nominato senior. Le operazioni possono anche essere eseguite direttamente dal gestore. È consentito svolgere attività in contanti tramite PTK. I sistemi software e hardware, il cui design include un meccanismo di ricezione delle banconote, devono essere dotati di una funzione di riconoscimento per almeno 4 segnali di sicurezza leggibili meccanicamente delle banconote russe, il cui elenco è stabilito dall'atto normativo pertinente.

responsabilità

Le transazioni in contanti devono essere eseguite tramite ordini di credito e debito. La mancata disciplina è considerata un reato amministrativo nel settore finanziario. Le misure di responsabilità sono stabilite nell'art. 151 Codice dei reati amministrativi. In conformità con le sue disposizioni, la pena è prevista per i seguenti reati finanziari:

1. Effettuare transazioni in contanti con altre persone giuridiche superiori ai valori stabiliti.
2. Mancata ricezione parziale o totale di denaro alla cassa.
3. Superare il limite.

Nell'individuare tali violazioni, viene inflitta un'ammenda amministrativa. La sua dimensione per un funzionario è di 4-5 mila rubli, per un'impresa - 40-50 mila rubli.

Verifica della disciplina di cassa

Il reporting viene monitorato ogni due anni dall'organizzazione bancaria in cui viene aperto il conto della persona giuridica. Ogni tre mesi di funzionamento può essere controllato in modo selettivo. La banca valuta la correttezza del conto matematico e finanziario. La verifica non si applica lettere di vettura e altre cose. Fondamentalmente, un'organizzazione bancaria è interessata a:

• Il limite di cassa è stato superato?
• Registratore di cassa e documenti che confermano le voci in esso contenute. Tali documenti includono rapporti X e Z, assegni, ordini di spesa e di ricevuta e altro.

Dopo la verifica, la banca redigerà un certificato. Spesso è richiesto dall'ispettorato fiscale nel corso delle sue attività di vigilanza. Se quest'ultimo rileva che i commenti della banca non sono stati presi in considerazione e le carenze non sono state corrette, la società potrebbe essere multata.

Punto importante

Va ricordato che un'organizzazione bancaria agisce come la stessa entità commerciale della persona giuridica stessa. Allo stesso tempo, l'istituzione in cui è aperto il conto di quest'ultimo funge da partner per lui. Questo status consente comunque alla banca di verificare la correttezza delle transazioni in contanti. Questa procedura non è considerata supervisione diretta. La banca non ha l'autorità di ritenere la società responsabile. L'organizzazione ha il diritto di raccomandare solo alcune correzioni.

Certificato di audit

Nel sito di ispezione viene prima redatto un documento principale. Indica tutto ciò che riguarda l'ispezione del luogo di lavoro, la rimozione del rapporto dal PCC. L'atto registra se è stato emesso un controllo, se sono presenti i dettagli necessari, se esiste un sigillo e così via. Successivamente, l'ispettore invita un imprenditore con documenti che interessano il primo. Dopo averli controllati, viene redatto il secondo atto.Sulla base di ciò può essere imposta una sanzione, può essere emesso un avvertimento. Se l'audit non ha rivelato violazioni, l'imprenditore può continuare l'attività in sicurezza.