Le banche sono tenute a classificare ciascun prestito e calcolare su di esso una riserva di possibili perdite (RVPS). Più è grande, più basso è il ritmo di sviluppo dell'istituzione. Al fine di non esporre la banca a tale rischio, sono state sviluppate categorie di qualità del prestito. Calcolano il rischio di una riduzione della solvibilità e una riserva per possibili perdite in conformità con i requisiti della Banca centrale della Federazione Russa n. 254-P.
cuore
A causa della discrepanza tra la rendicontazione contabile e gestionale e la disponibilità di attività di investimento, la banca potrebbe avere problemi con la formazione di riserve. Il primo fattore è spiegato semplicemente. Le grandi aziende hanno due sistemi contabili. Il reporting interno fornisce informazioni più complete e dettagliate sullo stato dell'azienda. È molto diverso dalla contabilità. Ma la banca prima di tutto analizza il bilancio e il rapporto sui risultati finanziari. Molto spesso, i rapporti sulla gestione non vengono nemmeno presi in considerazione.
Non tutte le banche sono coinvolte negli investimenti nelle proprie attività (startup). E anche in questo caso, si trovano ad affrontare le restrizioni della Banca centrale della Federazione Russa. Tali progetti devono essere finanziati da prestiti concessi a società proprie. Il rischio massimo per cliente è limitato. Pertanto, non vengono create una, ma diverse società, e ciascuna di esse ha un prestito. E quelli, a loro volta, trasferiscono fondi alla compagnia giusta. Per tali intermediari tecnici, è difficile giustificare bassi valori di RVPS.
esempio
La banca e la società fanno parte di una holding non ufficiale. Entrambe le istituzioni hanno un solo proprietario. La società ha bisogno di un prestito per lo sviluppo del business. La restrizione della Banca centrale della Federazione Russa consente alla banca di finanziare la società solo 1/5 dell'importo richiesto. In questa situazione, vengono create diverse società alle quali la banca emette i restanti 4/5. In tutte queste organizzazioni, un dipendente "lavora", non viene fornita sicurezza. Questa situazione sembra estremamente sospetta dall'esterno, specialmente se la banca fa piccole riserve per tali prestiti. Su richiesta della Banca centrale, un ente creditizio deve aumentare formalmente il RVPS. Inoltre, sorgono restrizioni sotto forma di una riduzione del portafoglio prestiti e di una carenza di utili. Il tasso di crescita di un istituto finanziario rallenterà in modo significativo. Questo problema è risolto dalla formazione di 5 categorie di qualità del prestito. Non si tratta di creare un nuovo sistema di punteggio, ma di formare scorte utilizzando la nuova metodologia.
Definizione di una categoria di qualità del prestito
Tanto per cominciare, va notato che questa tecnica è progettata solo per i mutuatari aziendali. Questo gruppo di clienti offre un ampio campo di manovre. La logica di applicare il circuito è semplice. Prima di emettere un prestito, la Banca effettua un'analisi dettagliata del rischio per sé e per la Banca centrale della Federazione Russa. Se i risultati del sistema di punteggio sono positivi, allora è pronto a emettere un prestito. Ma se i rischi reali della transazione sono superiori a quelli che può giustificare davanti alla Banca centrale, dovrà anche formare un RVPS. Riserve significative possono limitare le operazioni della banca. Per eliminare tali problemi, un ente creditizio sviluppa un fascicolo separato per i clienti e, sulla base, decide in merito alla concessione di un prestito.
Concetto generale
La categoria di qualità di un prestito è determinata da:
- condizioni finanziarie del mutuatario;
- qualità del servizio creditizio;
- classificazione del prestito;
- riserva calcolata;
- riserva formata tenendo conto delle garanzie.
Consideriamo ciascuno di questi elementi separatamente.
Analisi fattoriale
La solvibilità del debitore è valutata in punti. Questo tiene conto:
- Bilanci effettivi
- storia creditizia;
- disponibilità di un piano aziendale;
- altri fattori.
I primi tre indicatori danno l'80% del risultato e il resto il 20%.
valutazione
Ogni fattore viene valutato. Quindi vengono moltiplicati per i pesi corrispondenti e sommati. Questo definisce le categorie di qualità dei prestiti. I valori limite di ciascuno degli indicatori sono presentati nella tabella seguente.
| № | fattore | Il grado di influenza,% | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
| 1 | Bilancio | 30 | 40 | 0 | 80 | 60 |
| 2 | Storia creditizia | 20 | 0 | 0 | 0 | 20 |
| 3 | Piano aziendale | 30 | 40 | 80 | 0 | 0 |
| 4 | Altri fattori | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 |
trascrizione
La prima categoria comprende i mutuatari con una buona storia creditizia, che possono fornire relazioni finanziarie per almeno un quarto e un solido piano aziendale. La mancanza di una storia di cooperazione in passato classifica il mutuatario nella seconda categoria. Le startup, soggette a tutte le altre condizioni, rientrano automaticamente nel terzo gruppo. L'assenza di un piano aziendale o di un bilancio riduce ulteriormente la solvibilità del cliente.
Condizioni finanziarie
I rendiconti finanziari utilizzano lo stato patrimoniale e i dati sui risultati della società. Inoltre analizza anche reportistica gestionale non sempre utile. In molte aziende, i dati di rendicontazione contabile e gestionale sono molto diversi. Se viene rilevata una situazione del genere, la banca, conformemente alla clausola 3.12 in 254-P, dovrà qualificare il prestito per un massimo della terza categoria. Avere un business plan ben progettato, al contrario, sarà un grande vantaggio per il mutuatario.
La posizione finanziaria del debitore viene analizzata utilizzando la metodologia interna della banca. Può essere buono, medio e cattivo. Le attività produttive e finanziarie ed economiche, le informazioni sulle condizioni esterne sono esaminate in dettaglio.
I segni di una buona posizione finanziaria includono: produzione stabile, una grande quantità di attività nette, un alto livello di redditività e solvibilità. Le tendenze negative includono fattori che non sono correlati a quelli stagionali: una significativa riduzione dei tassi di crescita della produzione, redditività, crescita dei debiti (crediti), ecc.
I segni di una situazione finanziaria soddisfacente sono: l'assenza di minacce per ridurre la solvibilità in presenza di tendenze negative che possono portare a un riconoscimento dell'insolvente del debitore, attività in perdita, una diminuzione del patrimonio netto, una diminuzione dei volumi di produzione e un aumento dei debiti (crediti).
Altri fattori
Al fine di determinare la categoria di qualità dei prestiti, viene effettuata un'analisi completa dei principali processi aziendali. Indicazioni e parametri della valutazione sono anche presentati nei pertinenti paragrafi della metodologia 254-P. Vale la pena notare che il fatto di condurre questa analisi indica un approccio molto responsabile alla valutazione del rischio.
Gli indicatori del bilancio sono condizionatamente suddivisi in due gruppi: intervallo e istante. I coefficienti misti sono i loro derivati. Il primo gruppo comprende tutte le righe del conto economico, informazioni sulla ricezione di fondi e flussi finanziari. Tutte le linee di bilancio e i dati sul saldo dei fondi nei conti all'inizio e alla fine del periodo appartengono al terzo gruppo.
I rapporti istantanei possono variare notevolmente da un periodo all'altro. Pertanto, nella loro forma pura, non vengono analizzati. Ma questa eccezione non si applica a tutti gli indicatori. Rapporto di autonomia (K1), fondi propri (K2), liquidità attuale (K3) sono valutati separatamente.
K1 = patrimonio netto (SS) / corrente (OA) + attività non correnti (VNA) = codice 490 / codice 300.
K2 = Capitale circolante (SOS) / OA = (codice 490 - codice 190) / codice 290).
K3 = (OA - Debiti scaduti - Investimenti a breve termine) / Passività correnti = (codice 290 - codice 230 - DZ delinquente) / (codice 690 - codice 640)).
Tutti questi indicatori sono solo di riferimento. Non possono essere classificati come "buoni" o "cattivi". Inoltre, non si possono valutare le loro dinamiche. Ad esempio, una piccola quota di capitale proprio, da un lato, indica una grande dipendenza da fonti esterne di finanziamento e, dall'altro, può indicare che l'impresa è in grado di utilizzare correttamente i fondi presi in prestito.
Concetto di qualità del servizio di debito (CODICE)
In primo luogo, risulta se sono soddisfatte le condizioni per classificare il CODICE come "buono" (Sezione 3.7.1). Successivamente, viene controllato il retro. Le condizioni vengono invertite e viene verificato il valore "errato" del CODICE (Sezione 3.7.2). Entrambi i test dovrebbero dare un valore positivo. Se la clausola 3.7.1 non viene rispettata, viene assegnato un punteggio medio. Se la clausola 3.7.2 non viene rispettata, insoddisfacente.
Il CODICE è considerato valido se:
- i pagamenti sui debiti e gli interessi sono trasferiti per tempo, per intero;
- esiste un solo caso di ritardo nel pagamento per gli ultimi 180 cd, tra cui:
- su prestiti a persone giuridiche persone - fino a 5 giorni inclusi;
- sui prestiti per il fisico. persone - fino a 30 giorni inclusi.
Il CODICE è considerato medio se:
- i pagamenti vengono effettuati tramite garanzie o proprietà;
- il prestito è stato ristrutturato (le condizioni del contratto originale sono state modificate);
- ci sono ritardi negli ultimi 180 giorni della durata massima di 30 cd (persone giuridiche) e 60 cd (persone fisiche) inclusi.
- viene concesso un prestito a un mutuatario per rimborsare un debito su un prestito precedentemente ricevuto o l'organizzazione ha accettato i rischi di perdita di denaro.
Un CODICE è considerato negativo se:
- ci sono ritardi nei pagamenti per sei mesi più di 30 (persone giuridiche) e 60 (persone) giorni inclusi;
- dopo la ristrutturazione del prestito, la posizione finanziaria del mutuatario non è cambiata;
- Viene concesso un prestito per rimborsare un prestito precedentemente ricevuto.
LLP
La riserva è costituita al fine di ridurre al minimo le perdite per riduzione di valore del prestito. Se il pagatore non adempie agli obblighi, il debito risultante non dovrebbe diventare critico per la banca. Quando si emette un prestito, c'è sempre una possibilità di default. La Banca non è in grado al momento della firma del contratto di determinare il giorno del rimborso completo del debito. Le riserve costituite compensano parzialmente questo rischio di credito, creano condizioni stabili per lo svolgimento delle attività da parte della banca. La fonte della loro istruzione sono le detrazioni per le spese. Nella BU, la creazione di un RVPS è registrata come spesa e il suo recupero a seguito di rimborsi di prestiti o di una riduzione del tasso di riserva come reddito.
insediamenti
Nella prima fase, vengono determinati i punti per ciascun fattore. Successivamente, effettuano una valutazione della situazione finanziaria. In presenza di condizioni aggiuntive, viene regolato. Parallelamente, viene eseguita un'analisi del CODICE. Sulla base di questi due indicatori, viene assegnata la classificazione primaria del prestito. Se ci sono condizioni che non sono incluse nella metodologia, la categoria aumenta o diminuisce. Successivamente, viene calcolata la riserva. Se il mutuatario ha garanzie reali, l'RVPS viene adeguato al ribasso. Questo definisce le categorie di qualità dei prestiti. La tabella seguente aiuterà a comprendere meglio il problema.
| Il gruppo | caratteristica | LLP,% |
| 1 categoria di qualità del prestito (standard) | Nessun rischio (la probabilità di perdite finanziarie derivanti dall'inadempimento delle obbligazioni di prestito è zero) | 0 |
| 2 categoria di qualità del prestito (non standard) | Rischio moderato (la probabilità di perdite finanziarie può portare a una svalutazione del prestito di un massimo del 20%) | 1-20 |
| 3a categoria di qualità del prestito (dubbio) | Rischio insignificante (la probabilità di perdite finanziarie può comportare un deprezzamento del prestito del 21-50%) | 21-50 |
| 4a categoria di qualità del prestito (problema) | Alto rischio (la probabilità di perdite finanziarie può comportare un deprezzamento del prestito del 51-70%) | 51-70 |
| 5a categoria di qualità del prestito (senza speranza) | Mancanza di probabilità di rimborso del debito (la probabilità di perdite finanziarie può comportare un deprezzamento del prestito del 71-100%) | 71-100 |
Delle attuali 5 categorie di qualità del prestito, le ultime due sono classificate come crediti deteriorati. La tabella seguente presenta il rapporto tra gruppi e CODICE.
| Posizione finanziaria | CODE | ||
| una buona | media | cattivo | |
| una buona | 1a categoria | 2a categoria | 3 categoria |
| media | 2a categoria | 3 categoria | 4a categoria |
| cattivo | 3 categoria | 4a categoria | 5a categoria |
Tutte le informazioni sul cliente e sui suoi rischi sono registrate in un fascicolo speciale. Se si verifica un cambiamento nella categoria di qualità di un prestito dopo il rifinanziamento, viene effettuata la ristrutturazione delle riserve.
conclusione
La Banca centrale sta costantemente rafforzando il controllo sulle banche. Gli enti creditizi rischiano i soldi di qualcun altro. Se, secondo la Banca centrale della Federazione Russa, un istituto finanziario ha molti prestiti "in sofferenza", allora non può aumentare il suo portafoglio di prestiti e guadagnare più profitti. Di conseguenza, sorgono dubbi nell'ulteriore lavoro della banca.
L'ente creditizio sviluppa autonomamente una metodologia per determinare la categoria di qualità dei prestiti e la formazione del RVPS. Deve essere conforme ai requisiti di 254-P ed essere visualizzato nel file del mutuatario. Secondo essa, in qualsiasi momento, la Banca centrale può controllare le informazioni sui movimenti di fondi. Con i mutuatari "bianchi e soffici" non ci sono problemi. E in tutte le altre situazioni, è necessario aumentare le riserve per i prestiti emessi.
