Ogni uomo d'affari attende con entusiasmo i numeri preziosi: le scadenze per la segnalazione. Ora, questo evento, piuttosto, può essere paragonato a una lotteria: o è fortunato e l'ammontare degli obblighi pagati soddisferà lo stato, o le cifre dei servizi fiscali causeranno sospetti e presto arriveranno con un assegno. Come non entrare nella lista nera di correttori maliziosi di fondi di bilancio e allo stesso tempo rimanere redditizi, parliamo di seguito.
Qual è l'onere fiscale?
L'onere fiscale, o come lo chiameremo in questo articolo - stampa, oppressione e onere, rappresenta un certo ammontare di obblighi dell'imprenditore nei confronti dello stato, che viene misurato in termini monetari e include tutti i contributi valutati al bilancio per un certo periodo di tempo.
Esistono diverse caratteristiche di questo indicatore:
- nonostante la sua gratuità, è obbligatorio;
- ritirato in un rapporto non equivalente;
- effettuato con certa regolarità.
Sulla base delle caratteristiche di cui sopra, non confondere il concetto e includere nell'onere di bilancio pagamenti obbligatori come multe, sanzioni, contributi ai fondi di previdenza sociale, poiché non sono di natura periodica, ma sono pagati solo quando sorgono obblighi che potrebbero non sorgere affatto .
Pertanto, i tipi di onere fiscale possono essere classificati solo in base ai seguenti componenti:
- imposta sul valore aggiunto;
- passività di profitto;
- imposta sulla proprietà e altri pagamenti regolari.
Analisi degli oneri di bilancio
Solo un pigro imprenditore moderno non assegnerà abbastanza tempo e risorse a una procedura come la pianificazione fiscale. Nel mercato odierno, oscurato da una legislazione in costante evoluzione, ridurre al minimo i rischi è estremamente necessario e redditizio.
Pertanto, le moderne entità aziendali stanno facendo tutto il possibile per ridurre il carico fiscale, tutto ciò comporta l'ottimizzazione del funzionamento delle proprie risorse finanziarie senza attrarre capitale preso in prestito. In altre parole, stanno cercando delle lacune nell'attuale legislazione.
In teoria, tutto è semplice: esiste un indicatore critico dell'onere fiscale e ogni imprenditore si impegna per questo. Per questo, vengono utilizzate varie tecniche che sono completamente consentite dalla legge, mentre minimizzano gli obblighi nei confronti del bilancio dello Stato. Pertanto, la pianificazione fiscale è un processo di selezione degli strumenti necessari per questo.
Cosa riducono di solito le macchine da stampa? Di norma, solo pochi pagamenti sono più preoccupati per l'entità aziendale, pertanto l'onere fiscale corrispondente è ridotto: imposta sul reddito e valore aggiunto, e ne parleremo in modo più dettagliato.
L'essenza dell'onere fiscale IVA
Non è un segreto che l'imposta sul valore aggiunto sia il principale mal di testa di tutti i contabili. Non importa quanto parlino di lui, non importa quanto critichino l'attuale legislazione per l'incompletezza della metodologia per il calcolo dell'IVA, tuttavia rimane uno dei modi principali per ricostituire il tesoro statale e nessuno rifiuterà di pagarlo.
Per quanto riguarda l'onere fiscale relativo all'IVA, rappresenta il rapporto tra l'importo dell'imposta sul valore aggiunto pagata per il periodo di riferimento e la massa totale delle obbligazioni ripristinate dal bilancio.
Con una produzione efficiente, la procedura di pianificazione fiscale sopra descritta tende a ridurre il coefficiente ottenuto rispetto agli anni precedenti.
Onere fiscale sul profitto
L'onere dell'imposta sul reddito rappresenta inoltre un certo rapporto tra l'importo delle passività pagate e la massa del reddito lordo corretto per un determinato periodo di riferimento. Allo stesso tempo, se un'entità aziendale non soddisfa in modo sospetto l'indicatore target, i rappresentanti delle autorità fiscali hanno semplicemente il pieno diritto di non accettare segnalazioni. Pertanto, con una diminuzione dell'oppressione, non è del tutto vantaggioso esagerare, ma al contrario, può anche causare mal di testa e problemi in eccesso.
Cosa comporta un minor carico fiscale sugli utili? In primo luogo, come già accennato, in questo caso rimane più capitale circolante nella quantità di capitale proprio. Ma in secondo luogo, perché pagare di più se questo importo può essere legalmente ridotto?
E un altro piccolo segreto: più gli obblighi sono pagati al bilancio entro la scadenza, più il denaro rimane a disposizione dell'impresa e, possibilmente, è abbastanza legale aumentare il fatturato delle attività con il loro aiuto.
Carico industriale
Oltre al fatto che l'ammontare delle passività pagate è coinvolto nel calcolo del coefficiente di relatività all'interno delle attività di un'entità aziendale, le autorità fiscali mantengono le loro statistiche, che si basano su un indicatore come l'onere fiscale per tipo di attività.
È solo successo che non ci sono molti monopolisti nel rapporto globale, quindi i rappresentanti degli enti statali confrontano l'onere di una particolare impresa con l'industria media. Tuttavia, si raccomanda vivamente di eseguire questa procedura da soli fino al momento della segnalazione, altrimenti esiste il rischio di attendere la visita di rappresentanti dell'ispezione sul campo.
Metodologia di calcolo dell'onere
In effetti, i metodi per calcolare l'ambito coefficiente sono più che sufficienti per scegliere dall'elenco il più adatto e conveniente.
Probabilmente il più popolare sul mercato moderno è il metodo fornito dal Ministero delle Finanze della Federazione Russa. Rappresenta la normale divisione degli indicatori (di cui abbiamo parlato sopra), il cui risultato viene moltiplicato per il 100%.
Tuttavia, in alcuni paesi l'onere fiscale è calcolato in altri modi. Quindi, ad esempio, con il metodo degli arretrati. Viene calcolato l'importo di tutti i beni creati nel periodo di riferimento (meno IVA e ammortamento) e il coefficiente necessario viene calcolato dall'importo ricevuto. Ciò significa che il mancato profitto del tesoro statale viene distribuito ai pagamenti a favore di fondi extra-budget.
Esiste anche una metodologia per il calcolo dell'onere fiscale totale, in cui tutte le passività pagate al bilancio sono riepilogate e correlate alla base imponibile.
Possiamo dire che nel mondo ci sono molti modi per calcolare questo coefficiente. Ogni scuola di pianificazione fiscale sta cercando di derivare il proprio metodo di calcolo fino ad oggi, ma, sfortunatamente, non abbiamo l'opportunità di descriverne ognuna, quindi passiamo al ruolo dell'onere per le moderne entità aziendali.
Riduzione pratica dell'onere fiscale dell'impresa
Quindi, abbiamo già scoperto che molte entità aziendali riducono il carico fiscale il più possibile. Ciò consente di ottimizzare il processo di produzione e aumentare la liquidità delle attività correnti. Ma possiamo dire che il basso carico fiscale è un lavoro individuale degli economisti di ciascuna impresa individualmente, poiché è difficile trovare di pubblico dominio eventuali aiuti metodologici ufficiali che indichino come viene calcolato l'onere medio del settore dalle autorità fiscali.
Tuttavia, lo stato si prende cura dei suoi contribuenti, così diversi anni fa, il tasso di oppressione è stato ufficialmente ridotto.E cosa pensi abbia comportato questo atto normativo? Sorprendentemente, secondo le statistiche, il tasso di evasione fiscale è diminuito in modo significativo e le passività pagate al bilancio, al contrario, sono aumentate. Inoltre, un sistema semplificato di contabilizzazione delle passività a carico del bilancio per i piccoli imprenditori ha permesso a quest'ultimo di raddoppiare quasi le proprie entrate.
Politica russa in materia di oppressione fiscale
Non è del tutto corretto affermare che l'onere fiscale in quanto soggetto di regolamentazione delle imprese moderne è sostenuto da qualsiasi atto normativo. Piuttosto, questi documenti possono essere chiamati manuali metodologici, poiché nelle attuali relazioni di mercato instabili è difficile prevedere quale sarà lo stato di questo o quell'industria nel prossimo anno.
Naturalmente, il Servizio fiscale federale sta sviluppando previsioni tipiche per i prossimi tre anni, che possono aggiungere almeno un po 'di fiducia nel futuro e pianificare il gettito fiscale il più possibile, ma questi dati non sono molto precisi.
Sì, certo, esiste una certa sostenibilità fiscale, ma non è sufficiente.
risultati
Pertanto, possiamo concludere che è difficile parlare della perfezione del moderno sistema fiscale interno. Come vediamo, il nostro stato sta attivamente applicando la tecnica della carota e del bastone, che a volte funziona con successo, a volte no.
Un imprenditore moderno è vulnerabile alle riforme del governo, soprattutto quando è in gioco un indicatore così importante come l'onere fiscale. Speriamo che l'incentivo del governo non finisca qui e che il livello dell'economia sommersa diventerà davvero molto più basso.
