מס יחיד במערכת המס הפשוטה: חישוב, תנאי תשלום. מערכת מס מפושטת

פתיחת עסק היא החלטה רצינית, שלפניה יזם עתידי צריך לחשוב באמצעות הרבה ניואנסים. אחד מאלה הוא הבחירה במערכת מס. האפשרות הטובה ביותר לנציגי עסקים קטנים ובינוניים היא מה שמכונה "הפשט". באמצעות מערכת המס המפשטת, פשוט לשלם מס יחיד - כולם יבינו זאת. אבל בנושא זה יש הרבה תכונות שעליך לדעת. אנחנו הולכים לדבר עליהם עכשיו.

מי זכאי ל- STS?

כדי להחיל את מערכת המס הזו, על יזם לעמוד בתנאים מסוימים. הנה כיצד:

• החברה לא צריכה להיות יותר ממאה עובדים.
• הכנסה - לא יותר מ -150 מיליון רובל בשנה.
• הערך השיורי הוא מקסימום 150 מיליון.
• חלקם של ארגונים אחרים במפעל הוא לכל היותר 25%.
• לארגון לא צריכים להיות סניפים.

עבור עסקים קטנים ובינוניים, הדרישות הללו אמיתיות למדי. אם המיזם כבר קיים, והבעלים מתכוון להעביר אותו למערכת המס הפשוטה, אז יש לו הזדמנות כזו בתיאוריה. אבל בתנאי אחד: הכנסותיו של ארגון זה בשנה האחרונה לא צריכות להיות יותר מ- 112.5 מיליון רובל. זה מתואר בפירוט באמנות. 346.12 לחוק המס של הפדרציה הרוסית. מדוע בתיאוריה? מכיוון שהחוק הפדרלי מיום 03.07.2016 N 243-ФЗ ההשפעה של הוראה זו מושעית עד 1 בינואר 2020 כולל.

עכשיו, בקשר למעבר למערכת מס זו. הדרך הקלה ביותר לבחור מיד "מפושט" ל- IP, אפילו בזמן רישום העסק. ההודעה מוגשת יחד עם שאר חבילת המסמכים. אבל אם יזם החמיץ הזדמנות כזו, להתעשת אחרי כמה ימים או שבועות, עדיין יש לו סיכוי. תוך 30 יום, בהתאם לפסקה 2 לאמנות. 346.13 לקוד המס, ניתן להעביר הודעה.

ממשטרי מיסוי אחרים ניתן לעבור למערכת המס הפשוטה רק מתחילת השנה הקלנדרית החדשה. אך ההודעה מוגשת עד 31 בדצמבר של היציאה. אתה יכול לעבור מ- UTII ל"פשט "מתחילת החודש בו מבוטלת חובת המיזם לשלם מס בודד על הכנסה זקופה. זה כתוב בפסקה 2 לאמנות. 346.13 קוד מס.

ההודעה, אגב, מוגשת גם לרשות המתאימה תוך 30 יום קלנדרי מרגע סיום ההתחייבות הידועה לשמצה. כאשר אישור המעבר על ידי שירות המס הפדרלי, יינתן לאדם מסמך המאשר עובדה זו.

תשלומים סטנדרטיים

לפני העומק במחקר הנושא, ברצוני לדבר על תשלומים קבועים של יזמים בודדים.

ללא קשר לאיזו חברה האדם פתח והאם בכלל ינהל עסקים, הוא מחויב בתשלום דמי ביטוח במסגרת מערכת ביטוח רפואי ופנסיה חובה. נכון להיום, מס יחיד זה במערכת המס הפשוטה שווה לסכום של 27,990 רובל. מסתבר שסכום קטן - חודש הולך ל- 1,950 רובל לקרן ביטוח הפנסיה ו- 382.5 p - לקופת הרפואה.

יש לציין כי החל מהשנה הנוכחית 2017, שירות המס הפדרלי עוסק שוב בחישוב ובקרה על תשלום התרומות. כך היה לפני - עד 2010. ואז, במשך שבע שנים, היה על יזמים להעביר כספים לקופות ביטוח חברתיות ורפואיות, כמו גם ל- FIU (פנסיה).

אבל עכשיו התקנים הישנים חוזרים. עכשיו אתה צריך לשלם מס יחיד במערכת המס הפשוטה עבור KBK. ניתן לקחת קודים לסיווג התקציב יחד עם פרטים נוספים בבדיקה בכתובת הרישום.

תשלומים אלה נדרשים. יזם הוא גם מעסיק (תיאורטית, גם אם פתח את המיזם להצגה), וגם אינדיבידואל.אז החובה לספק לעצמו ביטוח בריאות ופנסיה מוטלת עליו.

מה כדאי לדעת

אז מעל זה נמסר בקצרה על המס היחיד במסגרת מערכת המס הפשוטה. אבל זה לא כל המידע המועיל בנושא זה.

אנשים רבים, כאמור, פותחים IP פשוט כך - כדי איכשהו להסדיר את העסקתם. והם, בהתאם, אינם מקיימים פעילויות. כלומר, הם לא מקבלים רווח. והם מאמינים כי הם אינם צריכים לשלם מס יחיד תחת מערכת המס המפשטת. שזו כמובן דעה שגויה.

על כל אחד שרשום בפנקס המדינה של יזמים בודדים. למעמדו כיזם אינדיבידואלי. המדינה נובעת מכך שיש לה סיבות לכך. ושום דבר לא מונע ממנו לחדול מפעילות בגלל חוסר הכנסה והוצאת עצמו מהמרשם.

אז ה- SP מחויב לבצע תשלומים קבועים. והחוק המקביל זמין. בית משפט הבוררות הפדרלי של הפדרציה הרוסית בקביעת 09.12.13 מס 'VAS-17276/13 אמר כי על היזם לחייב תשלומים קבועים לקרנות הרשומות ברגע שהוא מקבל מעמד זה. ועם ביצוע פעולות בפועל, כמו גם יצירת הכנסה, זה לא קשור.

חשוב לציין גם את החידוש לשנת 2014. אם הכנסתו השנתית של היזם חרגה מסכום של 300,000 רובל, אז הוא יצטרך לשלם אחוז אחד נוסף מהסכום לקרן הפנסיה מלמעלה. אז כ- 23,400 רובל הולכים לשם - 1,950 בכל חודש. אבל! נניח שההכנסה השנתית של איש העסקים הסתכמה בחמישה מיליון רובל. אז הוא יצטרך לנכות 50,000 רובל נוספים ל- FIU.

מקרים שלא צריך לשלם

ראוי לציין כי לא תמיד נדרש תשלום מס בודד. יש תקופות חסד בהן היזם אינו צריך לתרום ידוע לשמצה.

כדי להתוודע למידע זה ביתר פירוט, די להתייחס לסעיף 430 לחוק המס. נכתב כי יזמים פרטיים עשויים שלא לשלם עמלות קבועות אם הם לא מבצעים פעילויות בקשר ל:

• גיוס צבאי.
• טיפול בילד מתחת לגיל שנה וחצי, נכה מהקבוצה הראשונה או קשיש מעל גיל 80.
• גרים בחו"ל עם בן / בת זוג שנשלחו למשימה הדיפלומטית או לקונסוליה של הפדרציה הרוסית (הפטורים במקרה זה תקפים לא יותר מחמש שנים).

חשוב להזכיר אזהרה אחת. אם יש ליזם הזכות להטבות כלשהן, אך הוא ממשיך לקבל הכנסות מהפעילויות, שיעור המס היחיד נותר ללא שינוי, והחובה לשלם זאת אינה מבוטלת.

STS 6%

"פישוט" ל- IP הוא משני סוגים. הראשון הוא 6% USN. המקרה כאשר מושא המיסוי הוא הכנסתו של המיזם.

העיקרון פשוט. בסיס המס, שהוא הכנסה, כפול 6%. מקדמות שכבר שילם היזם במשך השנה מנוכות מהסכום שהתקבל.

בשל ההטבות המשולמות לעובדי הארגון ופרמיות הביטוח, ניתן להפחית את המס בחצי. אבל! רק מקדמות ששילם היזם בעת היישוב מקטינות את הבסיס. אתה יכול לתת דוגמא פשוטה. אם איש העסקים יעביר את התרומות לדצמבר 2017 בינואר 2018, הם יפחיתו את סכום האגרה לתקופה האחרונה. והם לא ישפיעו על המס של שנת 2018.

כדי להבין כיצד מחושב המס, כדאי לקחת בחשבון את החברה הפיקטיבית LLC Technika, שמוכרת טלפונים. נניח, מתחילת יוני ועד סוף אוגוסט מכרה החברה סחורות בשווי 3,500,000 רובל. חישוב המקדמה ברבעון זה: 3,500,000 * 0,06 = 210,000 p.

ניתן להפחית סכום זה בסכום דמי הביטוח ששולמו. 15 אנשים עובדים בחברת Tekhnika LLC, כל אחד מהם מקבל שכר של 45,000 רובל. חישוב: 45,000 x 15 = 675,000 p. מתוך סכום זה העבירה החברה תרומות לקרנות, שהסתכמו בכ -30% ממנה. 202,500 עמ 'מדי חודש. כלומר, ברבעון - 607,500 עמ '. אתה יכול לראות כי סכום התרומות גדול יותר מאשר המקדמה. עם זאת ניתן להפחית את "תשלום המס" מראש רק ב 50%.כך מתקבל הדברים הבאים: 210,000 x 0.5 = 105,000 p. וזה סכום המקדמה שעל החברה לשלם לפני סוף הרבעון.

STS בין 5 ל- 15%: פרטים

זהו הסוג השני של "פשטות". מושא המיסוי במערכת המס הפשוטה במקרה זה הוא הכנסה, המופחתת בסכום ההוצאות. חוקים אזוריים עשויים לקבוע שיעור מופחת מובחן (מ- 5%), אך המדד הבסיסי הוא 15%.

מבחינת התזמון הכל אותו דבר. בכל רבעון אדם משלם מקדמה לתקציב. זה רק עסק פלוס שלא תמיד עובד, והוצאות, לפעמים, עולות על ההכנסות. אבל אתה עדיין צריך לשלם את המס. זה יהיה מינימלי. זה מחושב מכל ההכנסות שהתקבלו בשנה בשיעור של אחוז.

במילים פשוטות, בסוף השנה, היזם מחשב את המס בצורה הרגילה, ובנוסף - המינימום. ואז משווים את הסכומים. זה שהתגלה כיותר, אדם משלם לתקציב.

כדי להבין אילו הכנסות נחשבות כהכנסה כחוק, עליך לפנות לסעיפים 249 ו -250 לחוק המס. שם ניתנת רשימה שלמה. באופן כללי, השימוש במערכת מיסוי מפושטת מרמז על קיום חשבונאות במזומן של כספים. כלומר הכספים שמתקבלים בחשבון בנק שהונפק על ידי החברה נלקחים בחשבון.

רשימת ההוצאות, בתורו, מוגדרת בסעיף 346.16 לחוק המס. זה כולל את עלויות רכישת נכסים מוחשיים, רכוש קבוע, תשלום דמי ביטוח ומשכורות, שכר דירה וכו '. כל ההוצאות נבדקות על ידי נציגי הרשויות הרלוונטיות בכדי לקבוע את מידת התאמתם. מטבע הדברים, כל רכישה צריכה להיות קשורה ישירות לפעילויות המיזם ולתעד אותה. לכן הנהלת חשבונות של IP ו- LLC היא חובה.

חישוב USN 15%

לדוגמא, כדאי להבין כיצד מחושב המס תחת מערכת זו. צורה "מפושטת" של "הכנסה מינוס הוצאות" נראית קצת יותר מסובכת. ולהלן טבלה המציגה את התנועה ההיפותטית של הכספים של הטכניקה הבדיונית של LLC האמורה.

המספרים נלקחים כדוגמה. וכאן, במקרה זה, מחושב סכום המס ל"הפשט ": (14,450,000 - 8,250,000) x 15% = 930,000 עמ '.

המינימום, בתורו, נקבע על ידי נוסחה זו: 14,450,000 x 1% = 144,500 p. ותוכלו לראות שסכום המס “הסטנדרטי” גדול יותר. בהתאם, יהיה עליו לשלם. יש רק לנכות את המקדמות: 930,000 - 485,000 = 445,000 p. סכום זה ישולם בסוף השנה.

הנהלת חשבונות

כל מה שנוגע לקבלת הכספים והוצאותיהם בחשבון ה- IP צריך לבוא לידי ביטוי בתיעוד. אנשים רבים מעדיפים לא לטרוח בנושא, ולהפחית את הכל למילוי פנקס חשבונות (בנייר או בפורמט אלקטרוני). יתר על כן, הדבר מותר באמצעות מכתב ממשרד האוצר של הפדרציה הרוסית. בהתאם לכך היזם לא יכול לנהל חשבונות אם הוא אחראי על KUDiR. באופן כללי, כאן יש לו ברירה.

אך למרות העובדה כי חשבונאות אינה חובה, איש לא ביטל את דיווח המס. ניירות כוח אדם, מסמכי בנק וכסף מזומן - כל זה צריך לאסוף לצורך הצגתם נוספת לביקורת. אם קיים אי התאמה בין המס ששולם לבין ההכנסה שהתקבלה (בתשלום, במילים אחרות), אז יזמים בודדים יכולים לכתוב קנס או אפילו להפסיק בכוח את פעילותו.

עם זאת, כאמור, מערכת המס המפשטת היא מערכת מפושטת. וגם הנהלת חשבונות אינה קשה במיוחד. במקרה זה, הנתונים הבאים יספיקו:

• מאזן.
• דוח על התוצאות הכספיות.
• יישומים (דוח על שינויים בהון, על השימוש הממוקד בכספים, על תנועת הכספים וכו ').

במקביל ניתן להימנע מפרטים.די לציין רק את המידע החשוב ביותר על תנועת הכספים. זה מותר על פי סעיף 6 לפקודת משרד האוצר מיום 02.07.2010 מס '66n.

הצהרה

ובכן, כבר נאמרו לעיל רבות כיצד נחשב המס היחיד, למי יש לשלם אותו ואיך לנהל חשבונות. כעת מספר מילים בנושא הקשורות לתהליך הדיווח.

במקרה של מערכת המס המפשטת, ההצהרה מוגשת אחת לשנה. השנה, אנשי ה- IP היו אמורים לעשות זאת לפני 30 באפריל ו- LLC עד ה -31 במרץ. בשנה שלאחר מכן, 2018, מועדי הגשת הדוחות ישתנו מעט (הכל תלוי בימים בהם חל סוף השבוע).

הצהרה מתמלאת בטופס שאושר בהוראת שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית מיום 02.26.2016. אתה יכול לעבור אותו בכל אחת משלוש דרכים:

• פנה לשירות המס הפדרלי באופן אישי או באמצעות נציג.
• שלח את המסמך בדואר.
• שלח באמצעות שירות ייעודי באופן אלקטרוני דרך האינטרנט.

מה עם מילוי? יש כמה ניואנסים. אם אין נתונים בגיליונות ההצהרה, אינך צריך לכלול אותם במסמך. אינך צריך להשאיר תאים ריקים - מקפים מונחים בהם. כל הנתונים הכספיים מעוגלים לרובל הקרוב ביותר, העמודים ממוספרים (001, 002 וכו '). תיקונים לא צריכים להיות. זה גם לא מקובל לחבר את גיליונות ההצהרה זה עם זה, מכיוון שזה יוצר את הסיכוי לפגיעה במדיום הנייר.

למעשה, מילוי מסמך זה אינו קשה. כל הנקודות בו חתומות, וכמדריך תוכלו לקחת דוגמא טובה, שקל למצוא בשירות המס הפדראלי או במשאב האינטרנט.

והכי חשוב, זכור את מועדי הגשת הדוחות. אם היזם מאחר בזה, הוא עומד בפני קנס של 5% מהמס בחודש הראשון, אך בהמשך ניתן להגדיל אותו ל -30%.

הגשת דיווח על אפס

כשמדברים על מיסוי והמיסוי היחיד, כדאי לשים לב מעט למקרים שכבר הוזכרו בקצרה לעיל.

נניח שה- IP פתוח לתקתוק. היזם משלם באופן קבוע עמלות קבועות. אבל אין לו שום רווח - האם אם כן יש צורך להגיש דוחות לשירות המס הפדרלי? כן, זהו חובה. ומסמך כזה נקרא הצהרת אפס.

הצורה זהה. המיקוד צריך להיות על השלמת סעיף 2.1.1. בשורה 102 יש לציין את המספר "2". המשמעות היא שליזם אין עובדים ואינו משלם שכר ליחידים. השורה מספר 133 מכניסת את המספר "0". ללא הכנסה - אין מס על מערכת המס הפשוטה.

קו מספר 143 מציין גם אפס. אם כי זה שמור לדמי הביטוח הידועים לשמצה שכל יזם בודד משלם במלואו. בשלב זה רבים טועים ומעמידים דמות אחרת. אבל עבור אלה שממלאים את דרישות "האפס" הם פשוט כאלה.

מה עם הפריטים בדיווח הכספי? בתאים, בהם בדרך כלל מצוין הכמות, מונחים מקפים.

אחרת, אין מלכודות. לאחר מילוי המסמך, עליכם להדפיס אותו בשני עותקים ולהגישו לשירות המס הפדרלי במועד. קצין פיקוח ייקח הצהרה אחת כדוח, ויכניס חותמת, תאריך, חתימה על האחר ויחזיר אותה ליזם.

מסמכים לדיווח המלא

כמובן שההכרזה אינה הדבר היחיד שצריך להציג בפני יזם המס בהתבסס על תוצאות פעילותה. רשימת המסמכים האחרים די מרשימה. ובסוף הנושא אני רוצה לשים לב אליו.

אם ליזם אין עובדים, הנה מה שהוא יצטרך להכין:

• דווח לשירות הסטטיסטי הפדראלי של המדינה.
• החזר מע"מ. אם יזם אינדיבידואלי ביצע את תפקידו של סוכן, יש לוותר עליו בסוף כל רבעון.
• פנקס החשבוניות שהונפקו והתקבלו. אם הפעולות הקשורות אליהם בוצעו על ידי היזם לטובת אדם אחר, אז יהיה צורך להגיש את המסמך גם לרבעון.
• הודעה על עמלות משלם. אבל זה אם האדם מבצע פעילויות מסחר. פריט זה הוא אזורי.

במקרה שאיש עסקים שכר אנשים לצוות העובדים שלו, רשימת המסמכים תהיה מרשימה עוד יותר. זה יידרש להציג את הטפסים SZV-M, RSV-1 ו- 4-FSS, 6-NDFL ו- 2-NDFL, המספר הממוצע, הדוח לגוסקסטאט. וחוץ מזה, יש עדיין דיווחים שיש להגיש לקרן הביטוח הסוציאלי.

כפי שניתן לראות, כל אדם שיחליט לפתוח עסק משלו יצטרך להתעמק בכמות ניואנסים לא מבוטלת. אך לא הכל מסובך כמו שנראה מהרגיל.

ברצוני גם לומר כמה מילים בנוגע למערכת המס הפשוטה המבוססת על פטנט. יזמים רבים חושבים לנצל את ההזדמנות לשלם מס באמצעות פדיונו. אבל העובדה היא שזה בלתי אפשרי. מכיוון שגאולת הפטנט היא למעשה מנגנון משפטי עבור UTII. ו- USN שונה לחלוטין.

לסיכום, יש לומר כי מערכת המס המפשטת היא אכן המערכת הפשוטה והמובנת ביותר. זה טוב לפחות בכך שצריך למסור את הדוחות הכספיים לשירות המס הפדרלי רק פעם בשנה. ועם אותו UTII יש צורך לקמפל אותו פעם ברבעון. לכן, אם אתה רוצה להקל על חייך מעט כשאתה מארגן עסק, כדאי לעבור ל- USN.