על פי תוצאות פעילותה בתקופת ההפעלה, חברת מניות משותפת רשאית לשלם דיבידנדים. זה הרווח שמקבלים בעלי ניירות ערך בהתאם לחלקם בהון המורשה של המיזם. דיבידנדים הם המדד החשוב ביותר לחברה אפקטיבית. הם מחויבים מהרווח הנקי.
כיצד לחשב דיבידנדים, לעזור בהבנת המתודולוגיה שנקבעה. נוהל זה מוסדר בחוק. קביעת חלק הרווח הנקי שישמש לתשלום דיבידנדים מתרחשת בישיבת בעלי מניות. כיצד מתרחש תהליך זה, צריך לדעת לכל בעל ניירות ערך.
מושג דיבידנד
דיבידנדים מייצגים את הרווח שמקבל בעל המניות כאשר הוא משקיע את כספיו בהון האמנה של הארגון. כספים אלה מועברים למניה. ניתן להשתמש בחלק מהרווח הנקי שהארגון מקבל בסוף תקופת הדיווח לתשלום דיבידנדים. ההחלטה על גובה התשלומים מתקבלת באסיפה כללית של בעלי מניות.
חשב את גודל הדיבידנדים על מניות כל בעל ניירות ערך יכול, לאחר שקבע את סכום הכספים שלא יופנו על ידי הארגון לפיתוח עצמי או לפעילות השקעה. החישוב הוא הדרגתי. לשם כך מוחלים נתונים חשבונאיים, כמו גם תקנים סטטוטוריים.
במילים אחרות, הדיבידנד הוא חלק הרווח הנקי למניה. זה מופץ ביחס למספר ניירות הערך, תוך התחשבות בסוגים ובקטגוריות שלהם. גודל התשלומים נקבע כאחוז מערך הנקוב או במזומן.
הרווח למניה לא יכול להיות גבוה מהרמה שקבעה הדירקטוריון. לפיכך, דירקטוריון בעלי המניות אינו יכול להעלות את רמת הדיבידנדים שאושרה על ידי הדירקטוריון.
דיבידנדים משולמים באופן בלעדי על ידי חברות מניות משותפות או חברות LLC. על פי החקיקה, רק אותן חברות המבצעות פעולות עם ניירות ערך בשוק המניות נדרשות לפרסם בפומבי מידע על תשלומים שבוצעו.
כיצד לחשב דיבידנדים של LLC או JSC? הליך זה מתבצע בטכנולוגיה ספציפית. זה נקבע על ידי מסמכי רגולציה ברמת המדינה.
סוגי דיבידנדים
לפני שאתה מגלה כיצד לחשב דיבידנדים, עליך להכיר סוגים קיימים של תשלומים כאלה. הם תלויים במספר מאפיינים של ניירות ערך.
מניות הן פשוטות ומועדפות. במקרה הראשון, ניירות הערך מספקים למחזיקם את הזכות להצביע בישיבת בעלי מניות ומשקפים את חלקו בהון המורשה של הארגון. הם נותנים את הזכות לרווח ואת החלק המקביל ברכוש עם פירוק החברה (לאחר פירעון חוב לנושים).
מניות רגילות נחשבות לניירות ערך עם יחס סיכון גבוה למדי. אם החברה קיבלה לא מספיק רווח נקי בתקופת הדוח או שהוחלט להפנות את כל הכספים לפיתוח החברה, יתכן שבעל המניות לא יקבל דיבידנד בשנה הנוכחית.
חישב דיבידנד על מניות מועדפות זה יהיה קל יותר, לדעת את התכונות של ניירות ערך אלה. הם לא נותנים לבעליהם את זכות הבחירה באסיפה הכללית.עם זאת, בעלי מניות כאלה הם הראשונים לקבל הכנסה בחלוקת הרווח הנקי. יתר על כן, רמת הסיכון תהיה נמוכה בהרבה מזו של בעל המגוון הקודם של ניירות ערך. כמו כן, עם חיסול הארגון, בעל המניות המועדפות מקבל זכות עדיפות לקבל נתח מתאים מהנכס.
במילים אחרות, במצב בו קיימת חלוקה של הרווח הנקי, סביר יותר כי בעל המניות המועדפות ירוויח מניירות הערך שלו. עדיפות שמורה לו בחלוקת תשלומי הפירוק. מכיוון שסוג זה של ניירות ערך אינו כולל סיכון גבוה, התשלומים עליו יהיו מינימליים. מחזיקי מניות רגילות יכולים להשיג הכנסה רבה יותר. עם זאת, הסיכון במקרה זה יהיה הרבה יותר גבוה.
שווי המניות בשוק המניות יהיה גדול יותר אם החברה תשלם דיבידנד בהתמדה, וגודל הרווח הנקי המבוזר גבוה למדי. לכן חברות העוסקות במסחר כזה מעוניינות לשלם התחייבויות על ניירות הערך שלהן. במקרה זה, שווי החברה עצמה הולך וגדל.
הדיבידנדים נבדלים גם בתקופת התשלום. ישנם ניירות ערך שמשולמים פעם בשנה, ברבעון, בשישה חודשים. על פי שיטת ההחזר, מוקצים דיבידנדים במזומן ומשולמים בצורה של רכוש.
אילו מניות משלמות דיבידנדים?
לפני כיצד לחשב דיבידנדים למייסדי LLC או AO, עליך לקחת בחשבון עבור אילו מניות ניתן לבצע תשלומים. הם מיוצרים רק על ניירות הערך שמשולמים במלואם על ידי המשתתפים ונמצאים בידיהם.
עם זאת, דיבידנדים לא נצברים על קבוצות מסוימות של ניירות ערך. זה אפשרי אם המניות טרם הושמו (לא הונפקו) במחזור. כמו כן, חלק מניירות הערך שנרכשו על ידי מועצת הפיקוח ונמצאים במאזן הארגון אינם מעורבים בחלוקת הרווח הנקי. ניתן למשוך מניות כאלה מהמחזור על פי בקשת האסיפה הכללית של חברי החברה. זה תקף גם לגבי ניירות הערך שלא שולמו באופן חלקי או מלא במהלך תהליך הרכישה, כמו גם לגבי אלה שהתקבלו מסיבה זו במאזן של המיזם.
בכל המקרים האחרים משולמים דיבידנדים בהתאם לגודל הרווח הנקי המחולק. חלקה הבלתי מופץ מכוון למודרניזציה ופיתוח של החברה. עבור קרנות אלה הם רוכשים ציוד חדש, מציגים מחזורי ייצור מתקדמים יותר וכו '. אם בישיבת בעלי המניות תתקבל החלטה להפנות את כל הרווח הנקי לפיתוח החברה, לא ישולמו דיבידנדים על מניות רגילות.
הרווח שנותר לאחר תשלום הדיבידנדים נקרא שמור. זה בא לידי ביטוי במאזן המקביל.
כמה מצבים מוגדרים כחוק מתי לחשב דיבידנדים על מניות אסור. במקרה זה, אסור להכריז על תשלומי רווח שנתיים על ניירות הערך של החברה במחזור.
מצב כזה יכול להיווצר אם ההון המורשה לא שולם במלואו. דיבידנדים אינם משולמים כאשר לא מתקיימים הדרישות לסכום שווי הנכסים הנקי של הארגון. חל איסור על הליך כזה עד לרכישה חוזרת של כל המניות (לבקשת בעלי המניות). החוק אינו מאפשר לשלם דיבידנדים אם סימני פשיטת רגל מופיעים (או ככל הנראה) לאחר התהליך.
מיסוי
לפני כיצד לחשב דיבידנדים למניותעליכם לשקול גם דיני מיסים עבור תשלומים כאלה. חברת מניות משותפת או LLC מחויבת לגבות ולהעביר מסים בתקציב בזמן חלוקת הרווח הנקי בין מחזיקי ניירות ערך. סכום זה מונע על ידי הארגון בעת ביצוע תשלומים כאלה.
העברות מסוג זה יכולות להתבצע אחת לרבעון, שנה או שישה חודשים.זה תלוי בסוג ניירות הערך ובהליך החשבונאות בארגון וחל רק על חברות בעלות מניות משותפות. LLC צוברת מס דיבידנד פעם בשנה.
הבסיס החייב במס הוא הכנסתו של חבר בחברה שהתקבל במניות שבבעלותו. רווח זה מתקבל על ידי בעלי מניות מהחברה בתהליך חלוקת הרווח הנקי.
חישוב מס דיבידנד ארגון רשאי לאחר קביעת גודל הרווח הנקי שלו על פי תוצאות הפעילות בתקופת הדוח. לשם כך, מהכנסות החברה נעשות ניכויים לקרנות חובה ולתקציב המדינה. לאחר קביעת הרווח הנקי בישיבת משתתפים בחברה, מתקבלת החלטה על גובה הרווחים שנשארו וקרן הדיבידנד.
חל גם על רווח בסיס המס שהתקבל מחברות זרות ומוכר בחקיקה של מדינות אחרות כקרן לתשלום דיבידנדים. לכן יש להעביר כספים שהוקמו בחוק גם מהכנסות כאלה.
הדיבידנדים כוללים גם תשלומים למשתתפים מהרווחים שנשארו משנים קודמות.
הניואנסים של קביעת בסיס המס
לפני כיצד לחשב את סכום הדיבידנדים, יש לקחת בחשבון עוד כמה ניואנסים בנוגע לחישוב המיסים. הם לא מוכרים כהכנסה של מחזיק ניירות ערך, שממנו מנוכים כספים לקרנות חובה, תשלומי פירוק שהתקבלו על ידו. עם זאת, הם לא צריכים לחרוג מגודל התרומה של המשתתף להון המורשה.
תשלומי החברה אינם כפופים למס, בצורה של העברת בעלות על מניות. דיבידנדים גם אינם מוכרים כקרנות שחברה המורכבת מתרומות של עמותה תורמת לפעילות האמנה של עמותה כזו.
דיבידנדים ניתנים להכרה בתשלומים רק מהרווח הנקי, אשר נעשים ביחס לחלקו של כל משתתף. עבור LLC הנוהל מיוחד לחלוקת הכנסות עשוי לחול. יתכן וזה לא יהיה פרופורציונלי לחלקו של כל משתתף. כספים מסוג זה ממוסים בשיעור מס הכנסה או הכנסה מיחידים. 
לכן הנוהל של כיצד לחשב דיבידנדים למייסדיהיה שונה עבור ארגונים שונים. אם החברה נמצאת במצב תשלום STS, בסיס המס יצובר באותו אופן כמו עבור חברה עם מצב העברה משותף. אבל אם ארגון כזה משלם דיבידנדים לגוף משפטי, עליו גם לחשב מס הכנסה.
אם מקבל הדיבידנדים הוא ישות משפטית שמשלמת מיסים במסגרת מערכת המס המפשטת, מחושבים גם קטגוריות כמו "הכנסה", "הכנסה מינוס הוצאות" באותה מתודולוגיה. למקבלי דיבידנד שנמצאים במצב UTII תשלום מס הכנסה על הכנסה כזו לא משולם. ניכויים כאלה נעשים באופן כללי.
חישוב דיבידנד
שוקל כיצד לחשב דיבידנדים למייסדתחילה עליך לחשב רווחים למניה. לשם כך משתמשים בנוסחה:
D = (SD - SRD) / KA, כאשר D - דיבידנדים, SD - הסכום הכולל של דיבידנדים רגילים המחולקים בין המשתתפים, SRD - סכום הדיבידנדים החד פעמיים (המיוחדים), KA - מספר המניות.
כל המדדים המשמשים לחישוב ניתן למצוא בדוחות הכספיים הרגילים. אינך יכול לקחת את רמת התשלומים של תקופות קודמות לחישוב. בכל מקרה, אסיפת בעלי המניות קובעת רמה ספציפית של רווח מבוזר. כדי לקבוע את הכנסתו של משתתף, יש להכפיל את מספר המניות שבבעלותו באמצעות דיבידנדים שחושבו קודם:
הכנסה = D * A, כאשר A הוא מספר המניות שבבעלות המשתתף.
אז זה אפשרי לחשב דיבידנד על מניות רגילות. עם זאת, בעולם הפיננסי יש דבר כזה השקעה מחודשת. מחזיקי ניירות ערך רשאים לשלוח דיבידנדים שהתקבלו לרכישת מניות חדשות. זו השקעה מחודשת.יש לקחת בחשבון עובדה זו בעת ביצוע חישובים. בתום תקופת ההפעלה ותחילתה, מספר המניות של משתתף עשוי להשתנות עקב השקעה מחדש.
חישובים כאלה מאפשרים לך לקבוע את תשואת הדיבידנד. זו התשואה על ההשקעה הראשונית. לצורך חישובים עליכם לקחת נתונים על שווי מניות החברה בשוק המניות. אינדיקטור זה משתנה ללא הרף.
דוגמא לחישוב רווחיות
חשב את סכום הדיבידנדים אפשרי על פי השיטה לעיל. עם זאת, ניתן להעריך את הרווחיות של השקעות כאלה באמצעות חישוב הרווחיות. לשם כך יש לקחת בחשבון טכניקה פשוטה.
על פי הנוסחאות לעיל, עליכם למצוא את הדיבידנדים שהחברה משלמת למניה. יתר על כן, שוק המניות צריך לקחת בחשבון את הערך הנקוב של ניירות הערך של הארגון בזמן המחקר. בשלב הבא, החישוב נעשה:
DD = D / COP, כאשר DD הוא תשואת הדיבידנד, COP הוא המחיר המצוטט של המניה.
טכניקה זו מאפשרת לך להשוות את הסכום שהמשתתף קיבל בצורה של דיבידנדים לבין הערך האמיתי של המניה. ככל שהמדד שהוצג גדול יותר, כך התשואה לניירות ערך הייתה גדולה יותר. זו ההכנסה שמקבל הבעלים משימוש בהשקעותיו בפעילות הכלכלית של החברה.
להבהיר כיצד לחשב דוגמא דיבידנדים יש ללמוד קביעת רווחיות בתהליך קביעת מדדים אלה. נניח שמשתתף בבעלותו 50 מניות רגילות. כל אחד מהם עולה 20 רובל. דיבידנדים בתקופה הנוכחית שולמו עבור כל נייר ערך בסכום של 1 RUB. סכום הדיבידנדים יחושב כדלקמן:
D = 50 * 1 = 50 רובל.
התשואה תהיה כדלקמן:
DD = 1/20 = 0.05 = 5%
השנה הניבה ההשקעה תשואה של 5%. אם חברה משלמת בהתמדה דיבידנד מזה מספר שנים, יתכן וזה מועיל למשקיע לקבל הכנסה קטנה אך יציבה. במקרה זה, הוא יכול להשקיע את כספו בחברה. עם זאת, בחלק מהמקרים, האדם שבבעלותו ההון רוצה לקבל הכנסה גדולה. במקרה זה, עליו לשקול אפשרויות מימון לפרויקט מסוכן יותר. אז רכישת המניות לעיל לא תהיה האופציה הטובה ביותר. עליך לחפש ארגון שמציע תשואה גבוהה יותר על ניירות ערך.
חישוב מס
כיצד לחשב דיבידנדים LLC וחברת מניות משותפת עם משטר מס רגיל? במקרה זה, יש לקחת בחשבון את הנוהל לעיכוב תשלומי חובה לקרנות המדינה והתקציב. חישוב, ניכוי והעברת כספים כאלה מתבצע על ידי השירות החשבונאי של הארגון.
כדי לחשב את גובה המס, הנוסחה הבאה מוחלת:
Н = ПД * НС * (ОД - ПД), כאשר Н הוא סכום המס שינוכה מהרווח המחולק בין המשתתפים, PD הוא היחס בין סכום הדיבידנדים למניה לסכום הכולל של הרווח המבוזר, NS הוא שיעור המס, OD הוא הסכום הכולל מספר הדיבידנדים ששילמה החברה, PD - דיבידנדים שקיבל הארגון מהשתתפות בהון מורשה של חברות אחרות.
אינדיקטור ה- PD נלקח בחשבון אם הסכומים המקבילים לא הוחזקו בתקופות קודמות בעת חישוב המסים.
בקביעת המדדים המוצגים יש לקחת בחשבון גורמים רבים. בעת קביעת אינדיקטור ה- OD, יש להחריג את סכום הדיבידנדים שהועברו לטובת חברות או יחידים זרים. בעת חישובו, יש לקחת בחשבון תשלומים מהם לא יוחמר מס הכנסה.
שיעור המס נקבע עבור דיבידנדים קודמים ברמה שנקבעה במועד החישוב.
בעת חישוב האינדיקטור של PD צריך לקחת בחשבון את הדיבידנדים "נטו". בעבר ניכו מס הכנסה. בחישובים משתתפים דיבידנדים מחברות מקומיות וזרות. במקרה זה, מצב אפשרי כאשר התוצאה של חישוב הנוסחה היא שלילית.ניתן לראות זאת אם ה- OD הוא פחות מ- AP. משמעות הדבר היא כי סכום הדיבידנדים שחולק בין המשתתפים יהיה פחות מהרווח שקיבל הארגון מהשתתפות בהון המורשה של חברות אחרות. סכום תשלום המס במקרה זה לא נוצר, החזרים מתקציב אינם מבוצעים.
שיעור מועדף
על ידי לימודים כיצד לחשב דיבידנדיםיש צורך להחיל שיעורי מס הקבועים בחוק. הם נקבעים בהתאם למקור התשלומים, וכן לסוג מקבל הדיבידנדים.
במקרים מסוימים צפוי שיעור ההעדפה של 0%. הוא משמש רק למס הכנסה. יש להקפיד על מספר תנאים בעת החלת שיעור מופחת.
אתה יכול להשתמש במס 0% רק אם מקבל הכנסה מדיבידנד מחזיק ביום התשלום של 50% מהמניות או יותר המהווים את ההון המורשה. יתר על כן, התקופה הרציפה של בעלותו בניירות ערך היא 365 יום.
חישוב הכנסות במערכת המס הפשוטה
להבין כיצד לחשב דיבידנדים במערכת המס הפשוטהעליך לקחת בחשבון את הנוהל בדוגמה ספציפית. נניח שארגון משלם מיסים במצב זה בשיעור של 6%. אם ברצונך לשלם דיבידנדים לאדם, עליך לחשב את חלק הרווח הנקי המגיע לו. נניח שהסכום הזה היה 60 אלף רובל.
נקבע לראשונה NDLF. אדם פרטי הוא תושב הפדרציה הרוסית, ולכן שיעור המס הוא 13%:
H = 60 * 13% = 7.8 אלף רובל.
כיצד לחשב דיבידנדים? ענעשה שימוש בחישוב פשוט:
D = 60 - 7.8 = 52.2 אלף רובל.
חבר בארגון מקבל סכום זה ביום שנקבע לתשלום דיבידנד. במקביל, הארגון מעביר את סכום המס לתקציב.
לאחר ששקלתי את הטכנולוגיה של כיצד לחשב דיבידנדים, כל בעל ניירות ערך יוכל לקבוע את ההכנסה המגיעה על ניירות הערך שלהם.