מזומנים ותזרים מזומנים ללא מזומנים. תזרים מזומנים חסר מזומנים: מושג, טפסים, עקרונות, מבנה

במסגרת קשרי סחורות-כסף מבוצעות פעולות תשלום בעת מתן שירותים, ביצוע עסקאות רכישה ומכירה, מילוי תביעות שונות, מילוי התחייבויות, חלוקה וחלוקה מחדש של משאבים כספיים. צורותיהם המורכבות מזומנים ותזרים מזומנים ללא מזומנים. שקול את התכונות שלו.

מידע כללי

תזרים מזומנים חסר מזומנים ברוסיה מהווה 80-90% מכלל העסקאות הפיננסיות. זה כרוך בביצוע תשלומים על ידי העברת כספים לחשבונות. בתזרים מזומנים חסר מזומנים מתווך אזורים עסקיים כגון מכירת מוצרים, אספקת שירותים, ביצוע עבודה, החזר וקבלת הלוואות, תשלום והוצאות הכנסות בפועל. קשרי חיוב משתפרים כעת. מזומנים ותזרים מזומנים ללא מזומנים עוברים שינויים מסוימים. לאחרונה חלה עלייה בתזרימי המזומנים על חשבונות. יחד עם זאת, יש קשר הדדי וקרוב בין תחומי הכסף הלא מזומנים לבין מזומנים. הקופות עוברות כל העת ממגזר למגזר אחר.

פונקציות מימון

מחזור מזומנים הוא תנועה של כספים בטפסים שלא במזומן ובמזומן, המשרתת מכירת מוצרים, תשלומי סחורות וכן עסקאות עסקיות. בכלכלה המודרנית הכספים מיישמים את המשימות העיקריות הבאות:

1. הם פועלים כאמצעי חילופי דברים. כסף משמש מתווך בחילופי סחורות. הם נעים לעבר מוצרים במהלך מכירתם וגורמי הייצור במהלך הרכישה שלהם.
2. מימון הוא יחידת חישוב. הם מספקים הזדמנות להעריך לא רק את ערך הסחורות, אלא גם את נפח הייצור הלאומי, את המצב הכלכלי של המדינה.
3. כסף משמש כאמצעי לצבירת עושר. הם נוחים יותר לאחסון מאשר מוצרים מסוימים, ומייצרים הכנסה על ידי הצבתם במוסדות פיננסיים.

תכונות של רגולציה של המדינה

ארגון מחזור מזומנים ולא מזומנים כרוך בפיתוח מדיניות מדינה שכזו שתאפשר לשמור על איזון בשוק הפיננסי. בהתחשב בפונקציות שלעיל, הכיוון העיקרי של רגולציה של המדינה הוא פיתוח אמצעים לשמירה על כמות הכספים הדרושה בשימוש חופשי. זה מונע אינפלציה - הצפת משק התשלומים עם שלטי נייר שאובדים את כוח הקנייה שלהם ומעוררים עליית מחירים.

ארגון מחזור מזומנים ולא מזומנים מבוסס על ייצור. מספר עצום של עסקאות מכירה מהווה תהליך רציף של החלפת סחורות. כסף מאפשר לך לשנות את ערכת התפוצה הטבעית של "טובין-טובין" למודל אוניברסלי יותר של "טובין-כסף-טובין". השימוש במימון מאפשר לבצע פעולות חילופי יעילות הן מבחינת חיסכון בזמן והן מבחינת הרחבת החופש וההזדמנויות של גורמים כלכליים.

זרימת מזומנים: תזרים מזומנים חסר מזומנים

זה מייצג את תנועת הערך דרך העברת הכספים בחשבונות של מוסדות פיננסיים, כמו גם קיזוז מילוי הדרישות ההדדיות. בפועל משתמשים בשיטות תשלום שונות. צורות. תזרים מזומנים חסר מזומנים ניתן לבצע מטעם, מכתב אשראי, המחאות, כרטיסים, לאיסוף.המסמכים הרלוונטיים מאושרים על ידי הבנק המרכזי ומשמשים בהתאם לכללים שנקבעו.

הבסיס למחזור שאינו מזומן הם עסקאות פיננסיות בין-בנקאיות. הם מבוצעים באמצעות ה- RCC שנוצר על ידי הבנק המרכזי. ניתן לבצע עסקאות בחשבונות כתבים שנפתחו על ידי מוסדות פיננסיים זה לזה על בסיס הסכמים. תזרים מזומנים חסר מזומנים מוסדר על ידי הבנק המרכזי.

מסגרת רגולטורית

כאחד המעשים המשפטיים העיקריים המסדירים מחזור מזומנים חסר מזומנים של הפדרציה הרוסיתתקנה מספר 271. עומדת. היא מסדירה את ביצוע עסקאות התשלומים במדינה. על פי המסמך, תשלומי מזומנים ותזרים מזומנים ללא מזומנים בין בנקאות למוסדות פיננסיים ואשראי אחרים מבוצעים באמצעות הבנק המרכזי של RCC. נפתח חשבון כתב לביצוע עסקאות תשלום. תחזוקתו מבוצעת על ידי מרכז היישוב המתאים. מוסדות בנקאות נדרשים לדאוג לקבלת הכספים במועד בחשבון כתב. הסדרה וגישור בעסקאות תשלום בין גורמים משפטיים פיננסיים לאשראי היא הפררוגטיבה של הבנק המרכזי.

תזרים מזומנים חסר מזומנים: עקרונות

נכון לעכשיו, היווצרות המגזר הפיננסי של הכלכלה מבוססת על מספר כללים. להלן עקרונות של ארגון תזרים מזומנים ללא מזומנים:

1. חברות מכל סוג בעלות נדרשות להחזיק כספים בחשבונות בנק. מותר לשמור על כמויות קטנות של מזומנים בקופות בגבולות.
2. עיקר עסקאות התשלום צריכות להיות באמצעות בנק.
3. יש לקבוע את הדרישה לחישוב לפני משלוח המוצר, או מיד אחריו. ראוי לציין כי בתנאי משבר, תשלום מראש הופך יותר ויותר לתנאי מסירה. לעתים קרובות סכום המקדמה הוא 100% מהסכום המוסכם.
4. התשלום עבור מוצרים ושירותים שהתקבלו מתבצע על ידי המוסד הבנקאי אך ורק בהסכמת האדם המוגש.
5. טפסים של עסקאות תשלום שלא במזומן נבחרים על ידי ארגונים בעצמם.

יישום כללים אלה מסייע לשמור על הלגיטימיות של עסקאות תשלום.

ספציפיות

שוקל רעיון תזרים מזומנים ללא מזומניםיש לציין את חשיבותו לכלכלת שוק. ביצוע פעולות באמצעות חשבונות מאפשר לך ליצור משאבים בנקאיים, ליצור יחסי אשראי, לשלוט בפעילויות של ארגונים. בנוסף, עלויות שירות התשלומים מופחתות משמעותית. במדינות מפותחות, כ -80% מכלל מחזור המזומנים הוא תשלומים שאינם במזומן. החלק שנותר מורכב מעסקאות תשלום באמצעות שטרות ומטבעות.

ברוסיה היחס שונה - 60% ו- 40%, בהתאמה. מרבית הפעולות, כאמור, קשורות להחלפת סחורות, אספקת שירותים, ייצור עבודה. במקביל, התנחלויות שאינן מזומנות מתבצעות עם קופת חוץ-תקציבית, תקציב וכו '.

ניואנס

במסגרת תפוצה שאינה מזומנת, כסף מבצע פונקציית תשלום. זה נובע מהעובדה שהתנועות בחשבונות לא נקבעות לפי הזמן בו הערכים עוברים. פירעון ההתחייבויות מתבצע לאחר התרחשותן. בקיזוז תביעות בחשבונות בנק, משתקפים רק יתרות אשראי או חיוב, אשר נפרעות במלואן. סכום הכסף שנזקף לזכותו נכלל במחזור חסר המזומנים.

מנגנון תשלום

מבנה תזרים מזומנים חסר מזומנים נראה כך:

1. תשלומים במגזר הלא פיננסי. הפעולות מתבצעות בין מפעלים.
2. תשלומי המגזר הפיננסי - בין מוסדות בנקאיים.

במקרה האחרון מערכת תזרים מזומנים ללא מזומנים כולל פעולות:

1. דרך מוסדות הבנק המרכזי דרך פתיחת חשבונות כתבים.פעולות אלה מהוות כ- 60%.
2. מוסדות אשראי המשתמשים בחשבונות כתבים הדדיים של נוסטרו ולורו. פעולות אלה מהוות כ -10%.
3. על ידי פינוי. הם מבוצעים בעזרת מרכזי התיישבות לא ממשלתיים. הם מהווים 0.2% בלבד.
4. שימוש בחשבונות הסדר ענף. פעולות אלה מהוות כ- 30%.
5. במגזר האישי. פעולות כאלה מבוצעות על ידי האוכלוסייה באמצעות כרטיסי תשלום, צ'קים.

תזרים מזומנים חסר מזומניםכך, היא מבוצעת באמצעות מוסדות מתמחים, בעזרת מידע, תקשורת, תוכנה וחומרה, כלים, נהלים, ומוסדרת על ידי נורמות חוקיות המבטיחות תשלום בין משתתפים ביחסים פיננסיים.

חשבונות

תשלומים ללא מזומנים מתבצעים על ידי קרנות זיכוי וחיוב. יחיד או עסק פותח חשבון - פיקדון, מטבע, הלוואה, שוטף או אחר. בנקים מסחריים מספקים שירותי ניהול מזומנים. החשבון נפתח על ידי ארגונים בעלי מאזן עצמאי ופועלים בהתאם לנוהל התשלום. עבור החטיבות המבניות שלהם נוצרים חשבונות משנה וחשבונות שוטפים. כל חברה פותחת חשבון אחד או יותר (בבנקים שונים).

מסמכים

לפתיחת חשבון, החברה מספקת:

1. הצהרה. זה מנוסח בצורה שנקבעה.
2. מסמכי קרן נוטריוניים.
3. תעודת רישום בשירות המס הפדרלי.
4. כרטיס עם דוגמאות מודפסות וחתימות של מורשים.
5. מסמכים המאשרים את סמכות הגופים המצוינים בכרטיס.

על תושבי חוץ לספק תמציות מפנקס הבנקאות / המסחר שקובעים את מעמדם, על פי החקיקה של מדינותיהם, עותק של רשות הבנק המרכזי הלאומי. מסמכים אלה מתורגמים לרוסית, מאושרים על ידי נוטריון ואושרו על ידי שגרירות הפדרציה הרוסית או המדינה המתאימה.

יחסי ממון

הם כוללים:

1. חישובי המשתתפים. הם בעיקר קונים, ספקים.
2. מושאי פעולות. הם מוצרים, עבודה, מטבע, דרישות פיננסיות.
3. מוסדות המשלמים תשלומים. אלה כוללים בנקים, כולל בנק מרכזי, מרכזי סליקה וכו '.
4. מתווכים - ערבים, חברות פקטורינג וכו '.

ביחסי הפשרה ישנם שני משתתפים אם מקבל הכספים והספק, המשלם והקונה חופפים זה לזה. אם לא, יתכנו אפשרויות שונות. לדוגמא:

1. הספק אינו מקבל הכספים.
2. הנמען משמש כמשלם, אך הכספים עוברים לטובת צדדים שלישיים.
3. המשלם אינו הנמען והצד השלישי.

סיווג פעולות

זה מתבצע בטענות שונות:

1. תלוי במשתתפים. על פי קריטריון זה, נבדלים המגזרים הפיננסיים (בנקים) ושאינם פיננסיים. הפעולה הראשונה נקראת interbank, בשנייה - inter-farm.
2. תלוי בחפצים. על בסיס זה, עסקאות יכולות להיות סחורות או אי סחורות (מיסים, תשלומים על שטרות, הלוואות).
3. תלוי בזמן התשלום. ניתן לתזמן עסקאות, לטווח ארוך, דחוף, עבר, לדחות, להתקדם וכו '. במקרה האחרון, קשרי אשראי מתעוררים. הם מוגשים על ידי שטרות. זוהי צורה נוחה למדי של הלוואות לזמן קצר, במיוחד במסחר עם חוסר כסף זמני.
4. בשיטת תשלום. ניתן למחוק את הסכום המלא מהחשבון (פעולה ברוטו), קיזוז הדרישות הוא סליקה, היתרה מוחקת.
5. על פי צורת התשלומים. ניתן לבצע העברות, מכתב אשראי, גבייה וכו '.

עסקאות שונות גם במכשירי התשלום המשמשים לייצורן. בפועל משתמשים בכלים הבאים:

1. העברות אשראי. אלה הזמנות תשלום לגבי העברות (או דרישות-הזמנות).
2. העברות חיוב. אלה כוללים צ'קים, הוראות גבייה לחיוב, שטרות חליפין.
3. כלי ביניים. בעת ביצוע תשלומים ניתן להשתמש בהעברות אשראי וחיוב (כרטיסי פלסטיק, מכתבי אשראי).

הזמנת מחיקה

זה נקבע על ידי סעיף 855 לחוק האזרחי. אם יש מספיק כסף בחשבון כדי לספק את הדרישות של כל הנושים, החיוב מתבצע לפי עדיפות לוח השנה. אם הכספים אינם מספיקים, אז:

1. הראשון שסיפק את הדרישות של מחלקת IL הקשורים לפיצויים בגין פגיעה בבריאות / חיים, כמו גם החלמת מזונות.
2. בתורו השני, מחיקות כספים על כתב הוצאה לפועל, המספק העברת / הנפקת כספים לתשלום פיצויי פיטורים ומשכורות לאזרחים העובדים על פי חוזה (חוזה עבודה), תגמול למחברים של מוצרי פעילות אינטלקטואלית.
3. שלישית עומדות בדרישות לניכוי משכורות, תרומות ל- PFR, FSS, MHIF.
4. בסיבוב הרביעי מחוקים כספים לפירעון התחייבויות לתקציב, כספים חוץ-תקציביים (למעט אלה המפורטים לעיל).
5. חמישית, דרישות אחרות מסתפקות.
6. הכספים האחרונים מחויבים עבור מסמכי תשלום אחרים לפי עדיפות לוח השנה.

מסקנות

כלכלת מדינה כלשהי כוללת אינטראקציות מורכבות של גורמים עסקיים רבים. הבסיס ליחסים אלו הם תשלומים דרכם מתקיימים מגוון צרכים, פרעונות התחייבויות. מחזור כספים הוא קומפלקס של כל פעולות ההתנחלויות, ומתווך את תנועת הערך בין כל הסוכנים בתחום הכלכלי המקומי והזר. האוצר משמש כאמצעי תשלום. השולט היום הוא תזרים מזומנים חסר מזומנים.

בקרת תזרים מזומנים

פותחו כמה כללים שבעקבותיהם ניתן פיקוח על תנועת הכסף מונע את הוצאותיהם הבלתי הגיוניות. אלה כוללים:

1. הפרדת פונקציות בקרה ואחריות. במפעלים, המשימות הקשורות להוצאת היתרים לפעילות, חשבונאות, אחסון כספים צריכות להתבצע על ידי עובדים שונים.
2. בחירה מדוקדקת של הצוות העובד בכסף. אנשים המופקדים על חשבונאות ואחסון כספים, ביצוע פעולות, מסמכים כספיים חייבים לעבור בדיקה מיוחדת. יש צורך לקבל אישור על הגינותם וכנותם, הכשרה מספקת.
3. ציות לנוהל התיעוד. כל ניירות המזומנים והבנקים נערוכים ללא תיקונים. מסמכים שהוצאו באופן שגוי נתונים להרס.
4. עמידה בכללי אחסון הכסף.
5. עריכת ביקורת שבועית על עסקאות בדפי בנק.

מסקנה

במחזור מזומנים משתמשים בסוגים שונים של כסף:

1. שטרות
2. כסף נייר.
3. מטבעות הניתנים להחלפה.
4. כרטיסי אשראי, שיקים, שטרות וכו '.

כיום, עדיין קיימת נטייה לצבור כספים. עם זאת, בהדרגה מבינה האוכלוסייה כי שמירה על כמות גדולה של מזומנים בבית אינה מעשית, ובמקרים מסוימים מסוכנת. בהתחשב במצב הכלכלי, אנשים פונים יותר ויותר למוסדות בנקאיים. המערכת הבנקאית נחשבת לתחילת מעגל הכסף, תשלומים חסרי מזומנים. המשימה החשובה ביותר שלה היא יצירת מכשירי תשלום. עסקאות שאינן מזומנות במקרים רבים רוכשות אופי אשראי, מכיוון שיש פער זמן מסוים בין תחילת לתום התשלום.

מסת המשאבים הכספיים מחולקת לשני זרימות נגדיות. יתר על כן, המהירות שלהם אינה זהה. מוסדות בנקאות מוציאים כסף באופן פעיל, והחייבים מחזירים כספים לאט יותר. כתוצאה מכך, כמות הכספים מתחילה לגדול. בתחום האשראי והמדיניות הפיננסית יש חשיבות מיוחדת לניהול מוסמך של תזרים, היקף הלוואות, וגם לשער החליפין.מוסדות המסדירים מחזור כספים ומזומנים שאינם מזומנים מפתחים כל העת מגוון שיטות יעילות, מבצעים מעקב רציף אחר המצב, בוחנים מגמות בכיווני זרימה ומנתחים עסקאות הנערכות על ידי גורמים עסקיים.