הלוואה ללא ריבית מהמייסד. הלוואה ללא ריבית למייסד מטעם LLC

הצורך במזומן יכול להתעורר בכל עת. ישנם מספר פתרונות לבעיה. אתה יכול לפנות לבנק לקבלת הלוואה או לבקש הלוואה ללא ריבית מהמייסד. על פי החוק חברות יכולות להעביר את הכספים שלהן ללא עלות. אבל לעסקה הזו יש הרבה ניואנסים.

הגדרה

הסכם עם המייסד הוא הסכם בו צד אחד נותן כסף לצד השני. על הלווה להחזיר את אותו הסכום בדיוק למלווה. לא גובים עמלות נוספות.

סוגי חוזים

1. הלוואה ללא ריבית מהמייסד. על המקבל להחזיר את הכספים לנושה בזמן המוסכם המדויק. אבל המייסד יכול לסלוח על החוב.
2. הסכם הלוואה לטווח קצר. ההבדל היחיד שלה מהקודם הוא שתנאי החזרת הכספים מוגבלים לשנה.
3. הסכם ריבית. סוג זה של עסקה כרוך בהחזר לא רק גוף ההלוואה, אלא גם עמלות נוספות.

תכונות

סעיף 809 לחוק האזרחי מרמז כי אלא אם צוין אחרת במסמך, ההלוואה נחשבת להחזר. אם סכום הריבית לא נכתב בטקסט, הם מחושבים בשיעור המימון המחודש של הבנק המרכזי ביום החזר הכספים. לפיכך יש לקבוע בטקסט את ההערה לפיה ההלוואה ללא ריבית מונפקת מהמייסד: "אין עמלה לשימוש בכספים במסגרת הסכם זה."

נקודה חשובה מאוד נוספת: סעיף 807 לחוק האזרחי קובע כי החוזה נכנס לתוקף מיום העברת הכספים לחשבון הארגון או מופקדים בדלפק הקופות. הרגע הזה בדרך כלל מגיע מאוחר מחתימת העיתונים.

הלוואה ללא ריבית מהמייסד: פרסומים

הסכום שקיבל הישות מוצג כזכאים. עם קבלת הכספים מאמר התחייבויות זה גדל, ועם החזרו - יורד.

בעת ביצוע פעולות כאלה אין הכנסות והוצאות. תלוי משך החוזה הלוואה ללא ריבית מהמייסד באה לידי ביטוי בחשבונות:

67 - אם מונפק כסף למשך 12 חודשים ומעלה;

66 - אם תקופת החוזה אינה עולה על שנה.

סכום ההלוואה משולם לקופאית או לחשבון השוטף. כדי שהבנק יבצע את העסקה השנייה, יש צורך בהעתק של החוזה עם חותם. הפקדת הכספים בקופה מונפקת על ידי צו קבלה:

DT 50 - Kt 66, 67 - קבלת מזומן בצורת הלוואה לקופאית;

DT 51 - CT 50 - הכספים מועברים לחשבון השוטף. בתגובות על המבצע, עליך לציין שמדובר בכסף שאול.

אם סכום ההלוואה כולל מע"מ, נוצרות העסקאות הבאות:

DT 58-3 (73-1), CT 68; DT 68, CT 68, חשבון משנה "מע"מ".

החזר הלוואה ללא ריבית למייסד מבוצע באמצעות צו הוצאה. כספים שמתקבלים דרך הקופה מועברים לחשבון הבנק של הארגון.

דרישות

מתן הלוואה ללא ריבית למייסד מתבצעת בכתב על ידי החוזה. אחרת לא ניתן יהיה להוכיח את עובדת הפעולה ולבצע עסקאות ביחידות הנהלת החשבונות והבקרה. החוזה נערך ונחתם בשני עותקים: האחד נשאר עם המלווה, השני עם הלווה. הספירה לאחור מתחילה מרגע העברת הכסף. כאישור, הלווה יכול לכתוב קבלה המציינת את הסכום המדויק ותאריך העסקה. המסמך יכול לקבוע כל תנאי אחר שאינו נוגד את החוק. אין צורך לאשר את ההסכם באופן נוטריוני, אולם לבקשת הצדדים ניתן לפנות לכך. לחוזה לוח החזר חוב מצורף לחוזה.

מסמכים

כדי להשלים את העסקה, עליך לספק:

1. דרכון המזהה את הלווה. הסדרה והמספר נכנסים לחוזה. ככלל, אינך צריך לאשר הכנסה, אך המלווה עשוי לדרוש מסמכים אחרים.
2. המלווה חתום על ידי המנכ"ל.

הלוואה ללא ריבית מהמייסד: מדגם

מספר החוזה

LLC _______, המיוצגת על ידי _______ ו- _________, סיכמו את "ההסכם" כדלקמן.

1. נושא

1.1 LLC _______ מעביר _____ מזומנים בסכום של ___ רובלים, ו- ___ מסכים להחזיר ____ במועד. במסגרת "הסכם" זה העמלה אינה מסופקת.

1.2. הכסף ניתן לתקופה של _____.

1.3 שיטת העברה: מזומן בסכום של ____.

1.4 שיטת החזרה: העברה במזומן.

2. תאריכים

2.1 החוזה תקף ___.

3. זכויות וחובות הצדדים

3.1 המלווה חייב:

3.1.1 העברה ____ (רובל) ____ לפי "לוח הזמנים למתן אשראי" (נספח מס '1).

3.2 על הלווה:

3.2.1 החזר ____ (רובל) _____ לפי "לוח החזר ההלוואות" (נספח מס '2).

4. אחריות

4.1 "צדדים" אחראים למילוי לא תקין של התחייבויות בהתאם לחוקי הפדרציה הרוסית.

4.2 העונש משולם על בסיס בקשה בכתב.

4.3 החזר הקנס אינו פוטר את "הצד" ממילוי התחייבויות במסגרת "החוזה".

5. הליך פשרה

5.1 "ניתן להסתיים" חוזה "באופן חד צדדי לאחר הגשת בקשה בכתב על ידי" המפלגה "תוך ___ ימים.

6. נסיבות כוח עליון

6.1 "צדדים" פטורים מאחריות בגין ביצוע התחייבויות לא ראויות אם זה היה תוצאה של שריפה, מלחמה, רעידת אדמה, שיטפון, שביתה וכו '.

6.2 "המפלגה", שאינה יכולה למלא את התחייבויותיה, חייבת להודיע ​​על כך בכתב, לא יאוחר מ- ___, ולספק מסמכים תומכים.

6.3 היעדר כספים בחשבון הלווה אינו אירוע כוח עליון.

7. תנאים אחרים

7.1 ל"צדדים "אין הסכמים בעל פה.

7.2 כל ההתכתבויות עד לסיום "ההסכם" מאבדות כוח משפטי.

7.3 המסמך עשוי בשני (שני) עותקים ברוסית ונחתם על ידי כל אחד מה"צדדים ".

8. יישומים

9. פרטים

10. חתימות הצדדים

הלוואה ללא ריבית למייסד מטעם LLC

עסקה כזו מבוצעת במספר שלבים. על סמך החלטת המייסדים, ניתן הסכם להנפקת מזומנים. מצד הישות המשפטית, על החתימה להיות חתומה על ידי בעל מניות אחר. אחרת, אותו אדם יהיה בשני צידי העסקה, וזה מנוגד לחוק. כאשר מתרחשות מחלוקות, בית המשפט יבדוק את הכל עד לפרט הקטן ביותר.

הלוואה ללא ריבית למייסד מטעם LLC יש מאפיינים משלה. בחוזה נאמר בבירור כי יש לפרוע את החוב באותה צורה מהותית בה הונפק. אם הלווה משאיל סחורות וחומרים, אז הוא גם מקבל בעלות עליהם. אם המחיר נקבע בחוזה כולל מע"מ, יש להעביר את הסכום הצבור לתקציב, ולאחר פירעון ההלוואה - מנוכה.

אם מונפקת הלוואת ריבית, יש צורך לערוך חשבונית שתפטור הכנסה נדחית ממיסוי (סעיף 169 לחוק המס של הפדרציה הרוסית). הבסיס לחישוב מע"מ עולה בסכום הריבית על ההלוואה בחלק החורג משיעור המימון המחודש של הבנק המרכזי.

נכס שהתקבל במסגרת החוזה לא נלקח בחשבון בעת ​​חישוב הבסיס למס הכנסה (NPP). אבל אם מוחזרת כמות שווה של דברים אחרים, יש צורך לחשב את העלות שלהם. אם הוא גדול מזה שהושאל, יש צורך לכלול את ההפרש בהוצאות שאינן תפעוליות. אם הוא נמוך יותר, הסכום אינו נלקח בחשבון (סעיף 251 1 בקוד המס).

בנפרד, ראוי לציין הלוואות בין ישויות משפטיות:

1. אם החוזה אינו מפרט תנאים ברורים, על הלווה להחזיר את החוב תוך חודש מיום הבקשה.
2. אם נחתם הסכם אחוזים, פירעון מוקדם אפשרי רק בהסכמת הצדדים.
3. המסמך לא יהיה תקף אם הוא לא מציין כמות ברורה של כספים שהועברו, לוח זמנים ושיטת פירעון החוב.

מיסוי הלוואות במזומן

הכנסות הנגזרות מעסקאות מסוג זה אינן נלקחות בחשבון, מכיוון שהכללים להערכת התועלת הכלכלית אינם מופיעים בחוק המס, גם אם החברה פועלת על פי תכנית משותפת. מכיוון שלהלוואה זו אין קשר לתשלום עבור שירותים, גם לא תצטרך לשלם מע"מ. אם נחתם הסכם אחוזים, אז הוצאות כאלה נלקחות בחשבון בעת ​​חישוב בסיס המס, כלומר הן מצמצמות אותו. הכספים כלולים בהכנסות שאינן תפעוליות, ללא קשר למבנה הארגון.

ניתן לסלוח על הלוואה ללא ריבית למייסד מהארגון. אם המייסד היה בעל יותר מ- 50% מההון, החברה לא תקבל הכנסה בצורה של כספים שהתקבלו. על פי RAS 19/02, כספים הניתנים לארגונים אחרים מסווגים כהשקעה כספית. כדי למנוע סתירות, יש צורך לשקף פעולות אלה על חשבון 58 ובמאזן - בקו 230 "DZ עם תקופה של יותר מ 12 חודשים" או 240 "חייבים לזמן קצר". כדי לחשב ריבית על הלוואות, כדאי לפתוח חשבונות משנה נפרדים 58 ו -73.

* MET - מס שאיבת מינרלים;

** מס חקלאי אחיד - מס חקלאי יחיד.

חריג לכלל

הסכנה הגדולה ביותר היא עמדתו של משרד האוצר הקובע במסמכי הרגולציה את האפשרות להעלות חשבונות על הכנסות החברה שהתקבלה מההלוואה בשיעור הריבית בשוק. אולם פעולות כאלה נראות רק כאשר סכום העסקה גדול. החקיקה קובעת סף של 600 אלף רובל ושני תנאים: הכסף מונפק במזומן, הפעילות קשורה בנדל"ן.

מיסים הנגבים על הלוואות ללא ריבית למייסד:

1. מס הכנסה אישי מחושב כאשר יש הטבה מהשימוש בכספים. בסיס המס הוא 2/3 משיעור המימון המחודש של הבנק המרכזי. מועד קבלת ההכנסה נחשב ליום החזרת החוב. במקרה של תכנית קצבה, נצבר מס בכל תקופה. על מנת לא לקחת בחשבון מס הכנסה אישי, עליכם להפנות את הכספים שהתקבלו לבניית דיור או לרכישתו. במקרה זה ניתן שיעור של 35%.
2. NPP לא מוחזק.
3. תרומות לקופות חברתיות אינן ניתנות, מכיוון שזו לא הכנסתו הישירה של העובד.

מסקנה

הנפקת הלוואה ללא ריבית למייסד או לאדם טבעי אחר מתבצעת על ידי החוזה. המסמך מפרט בבירור את הסכום, תאריך ההגשה, התוכנית ותנאי ההחזר. אם ההלוואה מונפקת ללא עמלות נוספות, יש לציין זאת גם במסמך.