מהן התחייבויות לטווח ארוך? סוגי התחייבויות לטווח הארוך

בתהליך פעילותם, חברות רבות משתמשות לא רק בהון עצמי. התחייבויות לטווח ארוך הן אחד המקורות הכספיים הנוספים של החברה. בעת השימוש בו, המשימה העיקרית היא פירעון בזמן של החוב שנוצר. מקור נוסף הוא התחייבויות לטווח קצר. שקול את התכונות של חובות אלה.

מאפיין כללי

לטווח ארוך ו התחייבויות שוטפות שונים בבגרות. אצל הראשונים מדובר על יותר משנה, עבור האחרונים - פחות מ -12 חודשים. הסכום הכולל של ההתחייבויות משפיע על משך המחזור הפיננסי של החברה. אז, חוב שהתקבל לתקופה של פחות משנה, מתאים את סכום הכספים הדרושים לחידוש הנכסים השוטפים. יתר על כן, ככל שיש יותר התחייבויות, כך מושקעים פחות כסף על מענה לצרכים הנוכחיים של המיזם. סכום החוב הכולל תלוי גם באופי עבודתה של החברה בשוק. ככל שהייצור פעיל יותר, כך המכירה עולה בהתאמה. זה, בתורו, תורם להגדלת העלויות ולהופעת תנאים מוקדמים למשיכת נכסים נוספים.

התחייבויות שוטפות

הניתוח שלהם לתקופה הקרובה הוא בדרך כלל הערכה מהותית. זה נובע מהעובדה שברוב המקרים לא ניתן לקבוע את הסכומים המדויקים המהווים את החוב. זה, בתורו, נובע מחוסר הוודאות של אינדיקטורים רבים לפעילותה הקרובה של החברה. סכום ההתחייבויות לזמן קצר תמיד תלוי ישירות בתדירות התשלומים שיש לשלם. קשר זה מאפשר לך לקבוע את הרמה ולקבוע את היכולת לווסת את כל מקורות הכספים בתהליך הניהול. פירעון החוב לטווח הקצר מתבצע על ידי נכסים שוטפים. הם המשאבים המשמשים בפעילות היומיומית של החברה. זה שונה מה חוב זה מהון ההתחייבויות לטווח הארוך. בדיווח, מידע עליו בא לידי ביטוי בהתחייבויות. ניתן להמיר חוב לטווח קצר למזומן. ניתן להפנות אותו לצרכים מסוימים של החברה תוך שנת ספר אחת.

מבנה

בהכנת הדיווח, הנהלת החשבונות פועלת כאחת ממשימות המפתח. יש לשקף את כל חובות המיזם. התחייבויות שוטפות כוללות:

1. דיבידנדים ששולמו למייסדים.
2. חובות על שטרות.
3. חשבונות לתשלום.
4. הכרזות.
5. מיסים.
6. פיקדונות שניתנים להחזר כספי שהונפקו במשך פחות משנה.
7. תשלום מותנה.
8. הכנסות שלא הושגו.
9. חוב לפי דרישה.
10. חלקים מחוב לטווח הארוך שיש לשלם לאורך תקופה קצרה.
11. חובות אחרים עם פירעון של פחות משנה.

הלוואות לטווח ארוך

כפי שצוין לעיל, הם מייצגים חוב לפדיון של יותר משנה. התחייבויות לטווח ארוך נלקחות בחשבון תמיד בעת הערכת הפירעון של החברה. בינתיים, נוכחותם משפיעה לרעה על אינדיקטורים לניתוח. זה נובע מהעובדה שניתן להשוות אותם להון של החברה. ואילו אינדיקטורים לאינפלציה נוכחות של חוב כזה יכולה אפילו להיחשב כרגע חיובי. היתרון הוא שבמועד קבלתם, השווי האמיתי של נכסים אלה שונה משמעותית מהמחיר בפדיון.התחייבויות לטווח ארוך לבנקים מונפקות לרכישת נכסי השקעה, לתשלום חובות קיימים או לחידוש הון חוזר.

הרכב

התחייבויות לטווח ארוך כוללות חובות על הלוואות, הלוואות. הם כוללים גם:

1. שטרי חוב שהונפקו לתקופה של יותר משנה.
2. אגרות חוב שהונפקו לתקופה העולה על 12 חודשים.
3. התחייבויות מס נדחות.

אופציונלי

בפרקטיקה הבינלאומית, התחייבויות לטווח הארוך כוללות גם משכנתאות שהונפקו, כמו גם פיגורי תשלומי פנסיה לעובדים. האחרון אינו משמש ברוסיה. משכנתא שהונפקה היא למעשה אותה הלוואה, המתקבלת רק בביטחון של נכס אמיתי. הם מופיעים בסעיפי המאזן הרלוונטיים. התחייבויות לטווח ארוך מוצגות לפי שווי נוכחי - בסכום הדרוש להחזרן. במקרה זה, נלקחים בחשבון חיובי ריבית, הנחה ושאר השימוש בכספים.

ניואנסים

התחייבויות נדחות לתשלומי חובה לתקציב - הפרש זמני בין הסכומים המחושבים בחשבונאות ודיווח מס. יש לציין כי סוג זה לא תמיד עומד בקריטריונים שנקבעו לחוב שתקופת ההחזר שלו היא יותר מ 12 חודשים. העובדה היא שמסים צוברים ומשולמים יותר מפעם בשנה. דוגמה לכך היא ניכוי חובה של הרווח מהתקציב. ניתן לשלם מס זה יותר מפעם בשנה (במאזן רבעוני, חצי שנתי וכו '). בהתאם, חובה זו נקראת באופן שגוי לטווח ארוך. במצבים כאלה מועברים סכומי המס לסעיף החוב הנוכחי.

קו 450

התחייבויות פיננסיות אחרות לטווח הארוך מורכבות מכספים המסופקים על ידי ארגונים חוץ בנקאיים, כמו גם חוב על אגרות חוב. חשבונותיהם של האחרונים מעניינים במיוחד את הניתוח. אלה כוללים:

1. התחייבויות איגרות חוב - ראה 521.
2. בונוס על ניירות ערך שהונפקו - ראה 522.
3. הנחה - ר ' 523.

כל החשבונות הללו יחד משתקפים במאזן המנפיק בעמ '450 כתוצאה מקיפול יתרותיהם. נוסחה זו תחול רק במקרים בהם החברה מכרה אג"ח בהנחה ובפרמיה. זה מתרחש בכפוף להנפקה של הרבה ניירות ערך בזמנים שונים. במקרה זה, השני מונפק לפדיון הראשון.

קו 470

49, פיסקה P (ג) BU 2 לא מוגדרת לסוגי ההתחייבויות לטווח הארוך. בהתאם, עליכם להבין כי החובות "האחרים" שלא ניתן לייחס למאמרים אחרים בסעיף מייצגים את יתרת כל חשבונות כיתה ה '. זה נוגע ל:

1. שטרות שהונפקו לטווח ארוך - ראה 51.
2. פיגורי שכירות - ראה 53.
3. התחייבויות אחרות בעלות אופי ארוך טווח - ראה 55.

חשבון 51 מסכם מידע על חובות מאובטחים שתקופת ההחזר שלהם היא יותר מ 12 חודשים. מתאריך המאזן. הוצאת שטרות, קבלתם וחובותיהם הנובעים בקשר לכך, משקפים בעת העברה או קבלה. חשבונאות להתנחלויות עם בעלים בחשבון 53 עוסקת יותר בשכר דירה / חכירה מזומנים. זה נובע מהעובדה שעסקאות תפעוליות מסוג זה, ככלל, אינן ארוכות טווח.