עבור ניתוח פיננסי מצב הארגון משתמש בנתוני דוחות כספיים, בפרט במאזן. על מנת לפשט את תהליכי הספירה, מאמרים זהים בתוכן כלכלי משולבים לאחד. קל יותר לקרוא ולנתח איזון מצטבר.
מהות
היתרה המצטברת של הארגון מאפשרת לך לקבוע את האלמנטים המאפיינים את מצב החברה. במתכונתו הוא דומה לדיווחים המשמשים בפרקטיקה בינלאומית. איזון משולב נכון הוא המפתח לניתוח פיננסי איכותי. ניתן להשתמש במאמרי דוח לחישוב מדדי נזילות מחזור, קיימות וכו '.
כאשר מתבצעת יתרה מצטברת נשמרים החלקים העיקריים (נכסים בלתי מוחשיים, רכוש קבוע, חברות ביטוח, הון שאול), אך בכל אחד מהם מתרחשים טרנספורמציות. קווי הנכס מקובצים לפי עקרון הנזילות (יכולת להפוך במהירות למזומן), התחייבויות לפי פירעון. אין הוראות ברורות כיצד מאגדים את המאזן המצטבר. הכלל העיקרי הוא לדבוק בעקרון הכדאיות הכלכלית.
רכוש קבוע
חשבונות חייבים (DZ) לצדדים שכנגד עם פירעון של מעל 12 חודשים נכללים בסעיף II במאזן. בפרקטיקה הרוסית זה בדרך כלל כולל סכומים שיש למחוק. מבחינה כלכלית זה לא נכון. סעיף זה אמור להכיל נכסים עם תקופת מחזור של עד שנה, ויש להציג "חייבים לטווח ארוך" בחלק I של המאזן.
נכסים שוטפים
בהתאם להיקף הארגון, יש להוציא את המאזן המצטבר כחלק נפרד "גיבוש מלאי" של IBE בשורה נפרדת. חברות המייצרות תוכנה בחשבון זה עשויות לשקף את העלויות של ספרות פרסום וחוברות. אלמנטים אלה מהווים מלאי אשר עלויות היצירה שלהם מוציאות בהדרגה בעלות. יש לייחס סכומים כאלה להוצאות נדחות.
מאזן אנליטי מצטבר צריך לכלול מאמרים המשקפים את תנאי היחסים עם הלקוחות. יש להקצות את הסכום, את הסכום עליו עשויה החברה להשפיע. על החייבים לכלול את המאמרים הבאים: "טובין", "קונים", "שטרי חוב חייבים", "חוב של חברות" (לטווח קצר - עד 12 חודשים). פיגורים של בעלי מניות מהתרומות להון המורשה אינם נכללים בנכסים. SK יורדת באותו ערך (סעיף 1 להתחייבות). לאחר התאמה זו תוכלו לחשב את סכום ההון האמיתי.
המשבר הפיננסי של RZB 1998 ו -2009 הראה כי סיווג ההשקעות לטווח הקצר הוא הגדול ביותר נכסים נזילים לא תמיד מוצדק. מומחים מחליטים באופן עצמאי בכל סיטואציה ספציפית אם לצרף את המאמר "השקעות" ל"מזומן "או לשקול אותם בנפרד.
מקורות מימון משלו
מאזן מצטבר כולל הון שנוצר כתוצאה משינויים ארגוניים ופעילות כלכלית תחת מאמר אחד. שינויים בעלות הציוד והנפקת המניות אינם משפיעים ישירות על התוצאה של פעילויות הייצור. בעוד שהרווח שנצבר מגדיל את נפח הכספים של הארגון.
המאמר "הון מורשה" במאזן כולל את סכום ההון העצמי ותוספת ההון המשולמת בניכוי חובות המשתתפים. "הון מצטבר" נוצר מכספי כל הקרנות, התחום החברתי, עתודות, הכנסות שמורות, רווחים מיועדים.העלויות של השנים האחרונות מנוכות מהשווי המתקבל. אם הארגון לא צובר רווח, אז הוא סובל מהפסדים. הערך השלילי של מקורות המימון של עצמם מצביע על אובדן יציבות פיננסית, תלות גבוהה במקורות אשראי מושאלים. מצב זה אופייני לארגונים הסובלים מהפסדים במשך תקופה ארוכה. כדי להחזיר את הפירעון, אתה צריך למשוך הכנסות ממוקדות, להגדיל הכנסות שמורות.
לווה כספים
במאמר זה המאזן המצטבר כולל טווח ארוך ו התחייבויות שוטפות. התחייבויות לפדיון של למעלה מ 12 חודשים ו- IC מהוות הון מושקע, המשקף את יכולתו של הארגון להשתמש בכספים במשך תקופה ארוכה. יש לחלק את ההתחייבויות לקבוצות הבאות: הלוואות, מקדמות, הסדרים בתקציב וכספים, שכר עבודה ואחרים. עם קיבוץ זה, ניתוח עוקב אחר המאזן המצטבר יקבע את התנאים ליחסי הארגון עם המשתתפים בתהליך הייצור.
המאמר "חשבונות לתשלום" כולל אלמנטים כאלה: "ספקים", "שטרי חיוב לתשלום", "חוב לחברות". המאמר "הסדרים עם התקציב" אמור לשקף את סכום הכספים שיש לשלם לתקציב ולקרנות.
מאזן מצטבר: דוגמא
ובכן, דנו בתיאוריה. עכשיו בואו נראה איך זה נראה בפועל. לצורך הבהירות רבה יותר אנו נשתמש בטבלה.
| מאמר | קודי קו מאיזון רגיל |
| נכס | |
| רכוש קבוע: | |
| NMA | 110 |
| מערכת הפעלה | 120+135 |
| כיתובים | 130 |
| השקעות פיננסיות לטווח ארוך | 140 |
| נכסים בלתי מוחשיים אחרים | 150 |
| DZ עם בגרות של יותר מ 12 חודשים | 230 |
| סך הכל רכוש קבוע | 190+230 |
| נכסים שוטפים | |
| WIP | 213 |
| מקדמות לספקים | 245 |
| מניות ו- IBE | 211 |
| מוצרים מוגמרים | 214 |
| DZ עם פירעון של פחות משנה | 215+[241:243] |
| מזומנים | 250+260 |
| נכסים שוטפים אחרים | [212:220]+246+270 |
| סך הנכסים השוטפים | 290-244-230 |
| איזון נכסים | 300-244 |
| התחייבויות | |
| קרנות כסף: | |
| בריטניה | 410+420+244 |
| הון מצטבר | [430:475] |
| סך ההון | 490-244 |
| לווה כספים | |
| התחייבויות לטווח ארוך | 590 |
| הלוואות לזמן קצר | 610 |
| KZ | 621+622+623 |
| התקדמות הלקוח | 627 |
| הסדרים עם התקציב והקרנות | 625+626 |
| שכר | 624 |
| התחייבויות אחרות | [628;660] |
| התחייבויות שוטפות | 690 |
| סך הכספים שהושאלו | 590+690 |
| איזון חבות | 700-244 |
תכונות
בהתאם לתחום הפעילות, ניתן להוסיף מאמרים נוספים למאזן המצטבר של הארגון. ארגונים של ענף הבנייה צריכים לפענח את "חשבון השכר" לפי מועדי ההזמנה של חפצים. ניתן למכור דירות לפני ביצוען לפי שווי שוק. זה מאפשר לנו להתייחס אליהם כנכס נוכחי.
על חברות ליסינג לפענח "חשבונות לתשלום". ניתן להשוות מקדמות שהתקבלו להון. יש צורך לבצע ניתוח של אובייקטים לתשלומים מאוחרים.
על חברות המתחם הצבאי-התעשייתי לתקן את המאמר "NZP" בהתאם למשך תהליך הייצור. ניתן לייחס מקדמות ללקוחות להתחייבויות אחרות.
בדרך כלל מבקשים צורת דיווח זו על ידי הבנקים בעת ניתוח מצבו הכלכלי של הלקוח. הם יכולים להוסיף למאזן מאמרים המאפיינים את פעילותם של ארגונים במגזר מסוים במשק.
