התחייבויות לטווח ארוך וקצר טווח של המיזם. מרכיבי ההתחייבויות השוטפות. ניתוח התחייבויות שוטפות

התחייבות לזמן קצר היא חוב שיש לפרוע לתקופה של עד שנה. התשלום מתבצע מהנכסים השוטפים של החברה. בהמשך אנו מתייחסים לחוב זה לפרטי פרטים.

מאפיין כללי

כאשר פותרים בעיות משניות, חברות רבות נאלצות להשתמש במקורות מימון פנימיים וחיצוניים. במקרה האחרון, עשוי להתרחש התחייבויות לטווח ארוך / קצר מפעלים. אחת ממשימות המפתח של ההנהלה במקרה זה היא פירעון החוב במועד. מרגע ההעברה הכסף לא שייך לחברה. היא משתמשת רק בכספים לתקופה מוגבלת - עד למועד פירעון החוב.

ספציפיות

אם כבר מדברים כאחד צורות אשראי כספים, לחובות התכונות הבאות:

1. סכום ההלוואות הכולל משפיע על משך המחזור הפיננסי של החברה. בפרט, התחייבויות לטווח הקצר של הארגון מתאימות את סכום ההון הדרוש לחידוש הנכסים השוטפים. ככל שהחוב גדול יותר, כך החברה תצטרך לגייס פחות כסף כדי לענות על הצרכים הנוכחיים.
2. התחייבויות לטווח הקצר של החברה משמשות כמקור חופשי להון מושאל.
3. סכום החוב הכולל תלוי בעבודה של החברה בשוק. ככל שהייצור פעיל יותר, המכירה גבוהה יותר. בהתאם לכך העלויות גדלות. כתוצאה מכך גובה ההוצאות העתידיות יגדל. זה, בתורו, יצור את התנאים המוקדמים למשיכת כספים נוספים.
4. לניתוח ההתחייבויות לזמן קצר יש ככלל אופי הערכה. זה נובע מהעובדה שרוב הסכומים המהווים את בסיס החוב, כמעט בלתי אפשרי לחשב. הסיבה העיקרית לכך היא חוסר הוודאות של פרמטרים רבים לפעילותה הקרובה של החברה.
5. גובה החוב לטווח הקצר תלוי ישירות בתדירות התשלומים עליו. זה מאפשר לך לקבוע את הרמה והיכולת לוויסות מקורות הכספים במהלך הניהול.
6. התחייבויות לטווח קצר נפרעות מנכסים שוטפים - משאבים המשמשים בפעילות עסקית יומית. תכונה זו מבדילה את החוב הזה מהמקובל לתקופה ארוכה (יותר משנה). בנוסף, ניתן להמיר התחייבויות שוטפות למזומן. לאחר מכן ניתן להשתמש בו לתקופת איזון אחת, אשר ככלל נמשכת שנה.
7. התחייבויות לזמן קצר משתקפות בסעיף "חבות" בדוחות.

חישוב מניות

החוב המדובר מתבטא כמקדם. זה מראה את חלק ההתחייבויות ביחס לסך החוב. לחישוב המקדם משתמשים בנוסחה:

• Ccc = Co: (Co + Do), היכן:
  Kkz - המקדם הרצוי;
  להתחייבויות לטווח הקצר והארוך.

המדד המתקבל משקף את התלות של החברה בחובות שהתקבלו לתקופה של עד 12 חודשים. ככל שהיחס גבוה יותר, כך פירעון החברה ויציבותו.

מרכיבי ההתחייבויות השוטפות

הנהלת חשבונות חוב היא משימה מרכזית בהכנת דוחות כספיים. כולם נתונים להשתקפות - שאול כספים חברות. התחייבויות שוטפות כוללות:

1. דיבידנדים שישולם למייסדים (בעלי מניות).
2. חובות בשטרי חוב (לטווח קצר).
3. הכרזות.
4. חשבונות לתשלום.
5. תשלומי מיסים.
6. פיקדונות שניתנים להחזר כספי הונפקו לתקופה של עד 12 חודשים.
7. תשלום מותנה.
8. חוב לפי דרישה.
9. הכנסה שלא נצברה.
10. חלקים מההתחייבויות לטווח הארוך שיש לשלם בפרק זמן קצר.
11. חובות אחרים עם פירעון של פחות מ 12 חודשים.

סיווג

ניתן לחלק את ההתחייבויות לטווח הקצר למספר קבוצות:

1. הפעלה אלה כוללים שכר דירה, מיסים, מקדמות שקיבלה החברה, חובות על חומרי גלם מקובלים, סחורות וכו ', תרומות חובה שוטפות לתקציב, שכר שנצבר לעובדים ולראש.
2. התחייבויות לזמן קצר אשר יש לשלם תוך שנה מיום הדוח. קבוצה זו כוללת חובות ב- נכסים שאינם שוטפים למשל.
3. כספים הנדרשים לשלם עלויות במהלך השנה הקרובה. אלה כוללים פיצויים לעובדים בגין חופשות, בונוסים והוצאות אחרות.

חוב מותנה

התחייבויות לטווח קצר כזה מתעוררות עקב מספר גורמים התורמים להופעת אי הוודאות לגבי הכנסות או אובדן עתידי של העסק. לדוגמה, תמיד קיימת הסבירות לאסון טבעי או מעשה ידי אדם בשטח בו החברה פועלת. בהתאם, איום זה משפיע על מחזור הייצור. אי הוודאות המשוערת מחולקת בדרך כלל לסוגים: ההסתברות למצב חירום יכולה להיות גדולה, קטנה או בינונית.

חשבונות לתשלום

בדרך כלל זה נקרא חשבון לתשלום או חשבון מסחר. חשבונות שיש לשלם, למעשה, הם אמצעי תשלום סטנדרטי עבור סחורות או שירותים שקיבלה החברה, כמו גם חומרי גלם שנרכשו במסגרת פעילותה השוטפת. התחייבות מסוג זה משמשת לתשלום עבור עסקאות סחר המשמשות את תפקידי המפתח של החברה. תקופת החזר החוב מוגדרת בדרך כלל בחוזה שבין החברה לספק. המונח עשוי לקבוע גם על ידי הצד שכנגד.

שטרות

ניירות ערך כאלה משמשים לפתור את אותן הבעיות שיש לחשבונות. בבסיסה, הצעת החוק משמשת כאמצעי תשלום של החברה עם קבלת שירותים ומוצרים שלא משתמשים בהם בפעילותה העיקרית. ניירות ערך לטווח קצר עשויים להיות מאובטחים או לא מאובטחים. זה תלוי בתנאים בהם מתקיים ההסכם. הערך יכול להיות הזכות לתפוס נכס או משכנתא בנדל"ן של חברה. אם לחברה יש התחייבויות לטווח קצר בצורה של שטרות כאלה, יש צורך לציין במדויק בדוחות הכספיים את הנכסים המבטיחים את פירעונם. ניירות ערך עשויים להיות גם ללא ריבית או ללא ריבית. במקרה האחרון, התעריף מצוין על השטר. ניירות ערך ללא ריבית, בהתאמה, אינם בעלי סימן זה, אולם משולמת ריבית נוספת.

מקדמות ופיקדונות

תשלומים מסוג זה צוברים פופולריות רבה יותר לאחרונה. הם נובעים מנוכחות סיכון יזמי ביישום הפעילות הכלכלית, סיום עסקאות. לדוגמה, גורם כלכלי רשאי לבקש מקדמה, שאם הצד שכנגד לא יצליח לעמוד בתנאי החוזה, לפחות יפצה חלקית את ההפסדים.

חובות אחרים

תשלומים שנצברו כוללים תשלומים המתייחסים למשכורות הצוות, כולל סגל בכיר, החזר ריבית על הלוואה וכו '. מיסים מהווים פריט מיוחד של הוצאות. תמיד נכלל במבנה החוב לטווח הקצר. זה כולל את כל הכספים המועברים לתקציבים בכל הרמות. חלק מההתחייבויות לטווח הארוך המשתלמות בתקופה שצוינה נלקח בחשבון בעת ​​חישוב התשלומים שצוינו לעיל.

לאחר הערכת תוצאות עבודתה של החברה והגשת התיעוד החשבונאי, מחושבים הדיבידנדים המשתלמים לבעלי מניות ואגרות חוב. תשלומים אלה מסווגים גם כהתחייבויות שוטפות. מאזן ההתחייבות של החברה לוקח בחשבון גם העברות בהתאם לדרישות הנושים. לישות עשויה להיות קטגוריה אחרת של התחייבויות שוטפות. זה מייצג פיגורי שכר. אם החברה לא ביצעה הסדרים עם עובדים, כספי החוב מסווגים כהתחייבויות שוטפות.