מהו ניכוי מס? דוגמא לחישוב ניכוי מס

מס הכנסה הוא המפתח הן עבור המעסיקים והן עבור העובדים. מהראשון, הוא דורש תהליך מיומן ומועד של צבירה, חשבונאות ותשלום. ולשנייה, היא נחשבת לתופעה המפחיתה הכנסה שהושגה בכנות. תפקיד חשוב ממלא מיסים עבור המדינה. הסיבה לכך היא שהיא תופסת חלק גדול במבנה התקציב הכספי. כדי לפשט את חומרת מיסוי ההכנסה עבור האוכלוסייה העובדת, החוק קובע במקרים מסוימים ניכוי מס בגין מס הכנסה אישי.

שווי מס הכנסה אישי

PIT הוא ניכוי מס על כל ההכנסות והרווחים שהתקבלו בשטח הפדרציה הרוסית. שיעור מס ההכנסה הסטנדרטי הוא 13%. הסכום המחושב מסכום הרווח הגולמי הזה מחושב ומשולם על ידי המעסיקים.

לצורך מיסוי, מס הכנסה אישי נלקח על ההכנסה שהתקבלה הן במזומן והן בעין. האחרונים מומרים לכסף על ידי קביעת שווי השוק במועד גובה העמלה.

שיעורים אחרים ניתנים בחוק המס.

1. זהו 35% מהפרסים והזכיות במזומן.
2. מדובר ב -30% מההכנסה שקיבלו תושבי חוץ ברוסיה.
3. מדובר ב -15% מהדיבידנדים שקיבלו אזרחים שאינם תושבי הפדרציה הרוסית.
4. כמו כן 9% מהדיבידנדים שקיבלו אזרחי הפדרציה הרוסית.

כמדיניות חברתית בתחום מיסוי הכנסה, המדינה מספקת הטבות בצורה של קביעת רשימת ההכנסה שממנה לא ניכויים.

1. הטבות מדינה, בפרט סיוע כספי לילדים.
2. פנסיות ותנאים סוציאליים.
3. תשלומי פיצויים מאושר בחוק.

חשיבות מיוחדת בקביעת הטבות מס הכנסה אישיות הן ניכויי מס שונים.

מושג ניכוי המס

ההגדרה של מס הכנסה, נוהל חישובו, חשבונאות ותשלום נקבעים במעשה החקיקה העיקרי. זה מסדיר את מדיניות המס של המדינה ונקרא קוד המס של הפדרציה הרוסית. מתוכנו עולה המושג מהו ניכוי מס.

ניכויי הכנסה מתייחסים למדדים מועדפים על מדיניות מיסוי המדינה. המטרה העיקרית של פיתוחם היא הפחתת הנטל של מס הכנסה אישי עקב ייצור עלויות כספיות מסוימות או בגלל תנאים חברתיים ספציפיים.

למעשה, ניכוי המס הוא הטבה ממלכתית שנקבעה על פי החוק החל, ומקטינה את סכום ההכנסה הממוסה במס הכנסה אישי. כלומר, הוא מבטא את גודל הסכום שיוחל על שיעור מס ההכנסה, אשר ינוכה מכלל הכנסותיו של האזרח.

סיווג ניכוי

החלת ניכוי מס מסוימת תלויה בתנאים שקבע משלם מסוים לחקיקה. נבדלים הסוגים הבאים של ניכויי מס.

1. סטנדרט. הם חלים על נישומים עצמם וילדיהם.
2. חברתית. הם נועדו להקל על המצב הכלכלי של אזרחים שזכו להוצאות צדקה, חינוך או טיפול.
3. נכסחל על נישומים שמכרו, רכשו או בנו דיור.
4. מקצועי. הם מכוונים לקטגוריות מסוימות של נישומים.

סיווג הניכויים למס הכנסה אישי מתבצע מכמה טעמים חיוניים.

• לפי סדר ההפרשה (עם הגשת הצהרה או עם הנפקת רווחים סוכן מס).
• ביחס להכנסות או להוצאות (הכנסה שאינה חייבת במס, החזר אחוז ההוצאות שנקבע או הפחתת הכנסה בסכום ההוצאות).

ניכויים סטנדרטיים

הניכויים הנדונים חלים על הכנסותיהם של אנשים שהם אזרחי הפדרציה הרוסית והם חייבים במס בשיעור של 13%. סעיף 218 לחוק המס מספק רשימה של ניכויים סטנדרטיים וקטגוריות של אזרחים עליהם הם חלים.

1. לאנשים שנפגעו מקרינה או משתתפים בחיסול השפעות הקרינה, ובמיוחד צ'רנוביל, ניכוי ניכוי מס של 3,000 רובל;
2. עובדים עם ילדים. ואז, עבור שני הילדים הראשונים, מנוכים 1,400 רובל, ולילדים השלישיים והלאה, 3,000 רובל.
3. גיבורים ואנשי צבא.

לגבי ניכויים סטנדרטיים לילדים ישנם מגבלות על סכום ההכנסה לשנה. כתוצאה מכך, אם סכום ההכנסה עולה על 280,000 רובל, אז ניכויים לילדים ייפסקו. בחישוב הכנסה כוללת כלול מיסוי של 13% בלבד.

הטבות גביית הכנסה חברתית

הכנסה הממוסה על ידי מס הכנסה אישי בסכום של 13% מהסכום מספקת גם הטבות בצורה של ניכויים חברתיים. הם מוצאים להורג רק ברשות המתאימה במקום המגורים לאחר הגשת ההצהרה. הדיווח מוגש לשנה בה מתבצעים תשלומים חברתיים.

חקיקת המס קובעת את הניכויים החברתיים הבאים למס הכנסה אישי.

1. כאשר משלמים על אימונים.
2. בעת תשלום עבור תרופות וטיפול.
3. כשמממנים פנסיה משלכם.
4. עם תשלומי צדקה.

יש לאשר את התשלום עבור חינוך על ידי הסכם עם מוסד חינוך ומסמך תשלומים אחיד. אתה יכול לקבל פיצוי הכנסה אישי כשאתה משלם לא רק עבור השכלתך, אלא גם עבור חינוך ילדים ואחים. המגבלה היא סכום הניכוי המרבי. זה שווה ל 120,000 רובל.

ניכוי המס לטיפול מתייחס ליתרונות הנדירים ביותר של מס הכנסה אישי שדורש לעתים נדירות. עם זאת, כל אזרח עובד יכול לקבל פיצוי עבור הסכום שהועבר במס הכנסה אישי.

תנאים סוציאליים, עם הוצאות נוספות בגין הגדלת הקצבה, נשענים בעת תשלום דמי פנסיה שאינם מדינה. גם פיצויים נוספים מקבלים פיצוי, בתנאי שהם מכוונים לפנסיה ממומנת.

תשלומי צדקה מייצגים את סכום הכספים שנשלחים ללא תשלום לתמיכה במתקני תרבות, חינוך, דת ורפואה. הניכוי נעשה רק עבור הוצאות מאושרות שנגרמו במזומן.

ניכוי מס רכוש

ניכוי רכוש מופנה לסכומים שהוצאו לרכישה או לבניית דיור. רק שיש מגבלה על גודלה. הניכוי לא יעלה על 2,000,000 רובל.

קוד המס של הפדרציה הרוסית קובע גם הקלה במס הכנסה אישי למכירת נכס משלו בצורה של נדל"ן או חלק בהון המורשה. במקרה זה, על הנישום להיות בעל מושא המכירה בפחות משלוש שנים, ושוויו לא יעלה על 1,000,000 רובל.

לא נקבע ניכוי מס בחקיקה הרלוונטית בעת קניית מכונית, למרות העובדה שהמכונית בהחלט מתייחסת לרכוש. המוסד לא יקבל את סכום הלוואת הרכב כהוצאות הנמצאות תחת הפטור ממס הכנסה אישי.

פיצוי הוצאות מקצועיות

עבור קטגוריות מסוימות של עובדים בתחום המיסוי ניתנות הטבות מסוימות. ראשית כל, מדובר בניכויים מקצועיים בחישוב מס הכנסה אישי. מאפיין אופייני לפיצוי כזה הוא התלות בגודלו בהוצאות הקשורות ישירות להכנסות מפעילות מקצועית ספציפית.

האנשים הבאים זכאים לניכויים מקצועיים.

1. באופן שנקבע, רשום כיזמים בודדים, עורכי דין או נוטריונים.
2. עובדים במסגרת חוזה אזרחי.
3. אזרחים שקיבלו שכר עבור זכותו של הסופר או הממציא.

דוגמא לחישוב ניכוי חברתי

כדי לייצג נכונה את עקרון הפעולה של ניכויים חברתיים, אנו רואים דוגמה ברורה לתהליך זה. לדוגמה, הורה שילם עבור חינוכו של ילדו:

• לשנת 2012 - 35,000 רובל;
• לשנת 2013 - 40,000 רובל;
• לשנת 2014 - 45,000 רובל.

שכרו הסתכם ב:

• לשנת 2012 - 144,000 רובל;
• לשנת 2013 - 152,000 רובל;
• לשנת 2014 - 113,000 רובל.

בשל העובדה כי קוד המס של הפדרציה הרוסית מאפשר פיצוי עבור שכר לימוד לתקופה שלא תעלה על שלוש שנים שקדמו למועד הדו"ח, אתה יכול לסכם את התשלום עבור כל שלוש השנים, כתוצאה מהן הסכום ששולם שווה ל 120,000 רובל.

סכום מס ההכנסה האישי ששולם לשלוש השנים הללו הוא 409,000 * 13% = 53,170 רובל. במקרה זה, הניכוי עצמו נקבע בסכום של 13% משכר הלימוד, מסתבר 15,600 רובל. בהתאם, משלם המס המדינה ישלם 37570 רובל.

דוגמא לחישוב ניכוי נכסים

לפיצויים יש ייחודיות משלו לחישוב. קחו למשל את הדוגמא לחישוב ניכוי המס בעלות הדיור. בשנת 2014 המשפחה רוכשת דירה ומשלמת 1,870,000 רובל על פי החוזה לעסקה. כך, בהתחשב בכך שמסופקים כל המסמכים המאשרים את עובדת הרכישה והתשלום, ניכוי המס יהיה 1,870,000 * 13% = 243,100 רובל.

פיצוי מס הכנסה אישי מתבצע על ידי חישוב מס הכנסה על הרווחים בתקופות עוקבות שסכומם לא מוחזק אלא משולם לנישום.

מתן ההטבות המדוברות בעת חישוב מס הכנסה אישי הוא תהליך מיוחד במערכת המס. החקיקה קובעת סוגים ספציפיים של פיצויים וניכויים הניתנים לנישומים בגובה המסים המשולמים לתקציב ועל בסיס תנאים ספציפיים או הוצאות מסוימות. כל ניכוי מס מתבצע אך ורק לאחר הצגת מסמכים המאשרים את הזכות לו.