ידוע זה מכבר כי רכישת דירה מעניקה את הזכות להחזיר את המדינה עבור חלק מהכסף שהוצא. עם זאת, לא כולם מודעים לכך שתוכלו לקבל גם החזרי מס הכנסה במהלך בניית בית פרטי. כך, ניתן "לשבת על שני כסאות בבת אחת": לבנות את בית חלומותיך ולהחזיר חלק מהכסף שהוצא לבנייה. הנוהל לפיצוי כזה נקבע על ידי סעיף 220 לחוק המס של הפדרציה הרוסית.
מי יוחזר מיסים עבור הבית הבנוי
זכות ל החזר מס הכנסה בבניית בית פרטי, לא לכולם. למעשה, אין הרבה תנאים, רק שלושה. על מנת לבצע הליך דומה, אתה צריך:
- להיות אזרח הפדרציה הרוסית או שתהיה לך הזכות להתגורר ולעבוד במדינה לפחות 183 ימים בשנה;
- להיות מועסק רשמית ולנכות את מס ההכנסה המקביל מרווחיו;
- לאסוף את כל המסמכים הדרושים ולהגיש אותם לשיקול ואימות למשרד המס.
כאשר לא ניתנת הניכוי
ישנם גם תנאים שבהם לא מוחזר מס הכנסה במהלך בניית בית פרטי. לדוגמה, כאלה:
- לא רשמת את הבנייה;
- התשלומים כולם או חלקם שולמו על חשבון קרנות תקציביות או מסובסדות;
- הזכות להחזרי מס נוצלה קודם לכן;
- לא בנית את הבית "מאפס", אלא רכשת מושא לבנייה לא גמורה;
- שלך תעסוקה באופן לא פורמלי, אתה מקבל תשלום "במעטפה";
- אין מסמכים המאשרים את העלויות;
- שילמת עבור שירותים, למשל, לקרובים.
חשוב! אם אתה לא גמור ועדיין סומך על החזרת מס הכנסה אישי, אז בחוזה צריך להיות ברור כי הדיור שנרכש מוכר כמושא לבנייה לא שלמה, אינו מתאים לדיור וצריך לסיים אותו.
מה כלול בעלויות הבנייה
אם אתם מתכננים לקבל החזר מס הכנסה במהלך בניית בית פרטי, הקפידו לשמור את כל המסמכים שיכולים לאשר את הוצאותיכם. העלויות עשויות לכלול:
- המחאות ותשלומים עבור חומרי בנייה וקישוט;
- קבלות על תשלום פיתוח תיעוד ואומדני תכנון;
- הצהרת בנק לרכישת לא גמור;
- העתקי חוזים למתן שירותי בנייה ועבודות גמר;
- תשלומים לשירותים לצורך ניהול תקשורת וחיבור (חשמל, מים, גז, ביוב).
תשומת לב! כל חומרי הבנייה צריכים להתייחס לבניית בית. אם רכשת, למשל, בולי עץ לבניית אמבטיה, הכסף הזה לא ייכלל בסכום המשוער.
ניכוי מס לבניית בית קיץ
אם תחליט לקבל ניכוי מס עבור הקוטג 'שהוקם, אתה צריך לקחת בחשבון כמה דקויות. קוד המס של הפדרציה הרוסית מצביע ישירות על העובדה שניתן לקבל החזרי מס הכנסה אישיים רק לבניית בניין מגורים. המשמעות היא שאם המסמכים שלך מצביעים על כך שבית הקיץ או בית הגן היו בבנייה, יהיה בעייתי להחזיר חלק ממס ההכנסה האישי שלך.
על מנת להימנע מקשיים, על המסמכים לציין בדיוק את "בניין המגורים". יתר על כן, החדר צריך להיות תואם לשם זה, כלומר יש את המקום הראשי וחדרי השירות. כדאי לזכור כי ניתן להנפיק הרשאות רכוש לא רק עבור בניין, אלא גם עבור חלקת אדמה.
האם ניכוי מועדף אפשרי בתנאי בנייה משותפת
אם אינך בונה לעצמך בית אלא דירה, סביר להניח שזו שאלה של בנייה משותפת. החזר מס הכנסה אפשרי גם עבורך. כאן בהוצאות אתה יכול לכלול את הפריטים הבאים:
- פיתוח והכנת הפרויקט והערכות;
- רכישת חומרים לבנייה;
- עלויות גימור ובנייה
- הנחת התקשורת הנדרשת.
בשעה השתתפות בבנייה משותפת זה צריך להיות זהיר במיוחד. לפעמים מתעוררים קשיים:
- אם חלפו יותר משלוש שנים מרגע חתימת ההסכם על הבנייה המשותפת ועד ליום בו הוקמו הנחות, סביר להניח שיהיה צורך להחזיר את מס ההכנסה האישי דרך בית משפט;
- לפעמים היזם במקום הסכם על בנייה משותפת מסכם סוג אחר של הסכם - במקרה זה הנוהל להשבת מס הכנסה אישי מסובך מאוד.
ישנם מצבים שיש קשיים בקבלת בעלות על הדיור הבנוי. זה יכול להיות, למשל, בגלל חוסר הכנות של היזם; אם תגרור אותו לנושא זה, אתה יכול לאבד חלק משמעותי מהכספים שיחזרו עקב אינפלציה.
מסמכים
על מנת שהתהליך כולו יעבור במהירות ובפשטות האפשרי, עליך להכין בזהירות את כל המסמכים. כדי להחזיר מס הכנסה תצטרך:
- הסכם לרכישת חלקת בנייה או מכירת בניינים לא גמורים;
- שטרות, קבלות, המחאות, קבלות, דפי בנק המאשרים את גובה ההוצאות שלך;
- פעולות קבלה לעבודות שבוצעו על ידי חברות בנייה או שירותים ציבוריים (לבנייה, תקשורת, קישוט וכדומה).
יהיה צורך גם במסמכים אחרים:
- בקשה להחזר מס הכנסה;
- בקשה להחזר מס ששולמה על ידך;
- הצהרה בטופס הקבוע 3-NDFL;
- צילום מאושר של כל דפי הדרכון האזרחי;
- 2 - PIT (זוהי תעודת הכנסה ממקום העבודה הרשמי).
תכונות של החזר מס הכנסה אישי
קוד המס של הפדרציה הרוסית, ליתר דיוק סעיף 88, מחייב לבצע ביקורת דלפקית בתקופה שלא תעלה על 90 יום ממועד הגשת ההצהרה. המשמעות היא שבעוד שלושה חודשים לא רק היא, אלא כל המסמכים המצורפים לה ייבחנו בקפידה.
לאחר הזמן הנקוב, מפקח המס יחליט על החזרת מס הכנסה אישי ויודיע לנישום על תוצאות הביקורת. אם כל המסמכים מסודרים, הוא יוחזר. אחרת, העיתון יוחזר לעדכון. יהיה עליכם לתקן את הפגמים או לערער על ההחלטה בבית המשפט.
להחזר מס הכנסה עצמו יש כמה ניואנסים. במהדורה החדשה, הפועלת מאז 2014, יש כמה שינויים המאפשרים משמעותית את חיי הרוסים. לדוגמה, אם בעבר ניתנה הרשאה רק פעם אחת ולא הייתה תלויה בעלות הדיור, כעת נקבע סדר התשלומים תוך התייחסות לא לדיור אלא למחירו.
ככלל, נישום זכאי להחזר של 13% מהעלויות שנגרמו. במקביל, הסכום המקסימלי איתו החזר מס הכנסה אישי אינו יכול לעלות על 2 מיליון רובל. כלומר, לא משנה כמה עולה הנישום הקמת בית חדש, המירב שהוא יכול להחזיר הוא 260 אלף רובל רוסי. אך אם עלות הדיור בפועל הייתה פחות משני מיליון, ניתן "לגבות" את הסכום החסר בפעם הבאה, בעת בניית דיור אחר. כך, ניתן לבנות בתים רבים ככל שתרצו, אך הסכום הכולל של מס ההכנסה האישי המוחזר לא יעלה על 260 אלף.
חידוש נוסף נוגע לדיור שנרכש (נבנה) בנישואין. כעת המחוקק משווה את זכויותיהם של שני בני הזוג. גם בעל וגם אשה יכולים להגיש בקשה לניכוי מס הכנסה אישי. אז המשפחה תקבל ניכוי כולל מהסכום הכולל של 4 מיליון רובל.
אפשרויות החזר מס הכנסה אישי
כדי להחזיר את מס ההכנסה האישי שלך, אתה יכול ללכת בשתי דרכים. הראשון הוא לפנות למשרד המס. שם אתה צריך לספק חבילה מלאה של מסמכים לתמורה.לגבי אילו מסמכים יהיה צורך, נאמר לעיל. במקרה זה, תקופת החזר מס ההכנסה אורכת לפחות שלושה חודשים. לאחר קבלת ההחלטה, על רשות המס להוסיף בנוסף את פרטי החשבון השוטף שאליו יועברו הכספים.
הדרך השנייה היא ליצור קשר עם המעסיק שלך. לשם כך, עבור אל ה- IFTS עם הצהרה על הצורך בניכוי. במקביל, היא נדרשת לספק לרשויות המס את כל המסמכים שהוזכרו לעיל. החריג היחיד הוא ההכרזה. במקרה זה, אין צורך להגיש טופס 3-NDFL. לאחר קבלת תשובה מרשויות המס, יש לקחת אותה למחלקת הנהלת החשבונות של החברה בה אתה עובד, ולכתוב שם הצהרה מקבילה. כל החישובים הנוספים הם באחריות רואי החשבון. כעת, מס הכנסה אישי ממשכורתך לא ינוכה עד שתבחר את מלוא סכום ההטבות.
